超強的財報.會計故事書:27個圖解,解決老闆問你預算、財務、損益等問題!
超強的財報.會計故事書:27個圖解,解決老闆問你預算、財務、損益等問題!
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商品介紹
  • 商品簡介
  • 作者簡介
  • 名人/編輯推薦
  • 目次
  • 書摘/試閱
  • ★一堂學費超過10萬元的財務管理課!

    不管是管理者、老闆還是投資人,都得看懂財務報表,
    但大部分的人看到數字頭就大……
    本書用簡單圖表,抓出3個指標、7個項目,
    讓你從故事中看懂獲利關鍵!


    天天都有企業熄燈號,你想過到底是甚麼原因嗎?
    為何明明賺錢的公司,卻因為……,導致公司無法持續經營?

    這些狀況都是因為有不少企業主管、老闆,不清楚公司的資金和財務狀況,只憑藉經驗和直覺管理,不但減少了創造營業利益的機會,還因為資金短缺,造成公司財務上的嚴重缺口,甚至倒閉。
    或許你會說,公司的財務報表超專業,你無法看懂啊!
    放心,本書作者用圖表及故事,讓你不用逐一核對每個數字,只要保持好心情,就能輕鬆掌握財報關鍵。

    ? 財會基礎放一旁!不用專業能力也能輕鬆看懂數字
    財務報表太複雜,老闆問題太刁鑽。公司主管一定想問,不懂財報,怎麼知道資金運用的狀況呢?本書依據80╱20法則,用兩成的知識帶你創造八成的績效。現在,你只要用一張圖、兩個關鍵,就能擁有財務處理的判斷基準。
    ‧所有的錢分成收入和支出,從收支結構圖可以看出資金短缺或盈餘。
    ‧以營收為基礎,七步驟畫出「現金流概念圖」,掌握金錢的進出狀態。
    ‧四種類型剖析公司財務體質,理解資金背後的營運實態,就能快速突破問題點:
    類型A:輕鬆償債,高獲利型
    類型B:勉強償債,尚有獲利型
    類型C:人事費用超支,出現虧損型
    類型D:花費過高,出現虧損型

    ? 看故事學3大指標,找到財務盲點,增加獲利不求人
    明明業績變好、用降價策略把商品賣光、員工都拿到獎金,為什麼營業利益反而更少了?想要賺錢,不能只懂公司的資金流向,還得讓進出平衡!透過故事中的三大指標,幫你找到以前財務上的錯誤,不但能提升管理效率,還能增加獲利。
    【指標1】毛利率的案例:讓你知道東西賣出這麼多,錢賺到哪裡去。
    【指標2】勞動分配率的案例:公司養得起多少人?為什麼老闆薪水比員工高?
    【指標3】償債能力的案例:你還在背負債務幫銀行賺錢嗎?借貸前要知道這件事……

    ? 5個問題建立你的「現金流思考模式」
    賺多少?賠多少?怎麼回答老闆的問題?別再緊盯財報找答案了!你只需花10分鐘,從財務報表中找出重點,只要用七個數字、一張圖,就能擬訂確實可行的計畫。以下老闆常問的問題,作者教你怎麼答。
    ‧毛利率提升一%,營業利益增加多少?
    ‧產品價格調漲五%,營業利益增加多少?
    ‧工作效率提升兩倍,營業利益增加多少?
    ‧勞動分配率五○%的公司,達成一五○%營收目標,公司獲利多少?
    ‧如果每個月花十萬圓做廣告宣傳,營業收入至少要增加多少?


    本書特色
    ‧不需要財會基礎,輕鬆好讀就像看故事一樣。
    ‧27張圖表,一次解決預算、財務、損益問題。
    ‧掌握三指標、七項目,幫你再創高績效。
  • 和仁達也
    1972年生。WANI Management Consulting股份有限公司負責人、管理諮詢顧問。協助企業兼顧願景與財富,更期許自己成為客戶實現願景的夥伴。
    名古屋大學畢業後,進入管理諮詢顧問公司,在1999年27歲時辭職並創業。從每月訪問一次收費15萬日圓起步,到現在每月訪問一次收費超過30萬日圓、一家連續服務7年以上,是「夥伴型管理顧問權威」。
    工作信念是:「實現自己願景的同時,協助他人實現願景」。以豐富經驗為基礎,建構出實現願景與「金錢」、「時間」、「溝通」連動的理論,提供連門外漢都能輕易理解的建議。在人才養成班與集訓講座裡,向管理顧問和稅務專家傳授,如何消除「經營者與員工之間的危機感落差」。
    擅長將艱澀內容解說得簡單又有趣,在品川女子學院(高中部)擔任「金錢」課程的講師,引發熱烈回響。東京電視台的「Cambria宮殿」節目還特別介紹,其內容收錄為《世界第一最想上的金錢課》,成為銷售7萬冊的暢銷書。
    著作有《被金錢喜歡的人,被金錢討厭的人》、《夢現力》、《從為錢煩惱解放出來的現金流量管理》等。

    譯者
    郭乃雯
    台北市人。高中畢業後,留學神戶及東京四年,回國後曾於科技業擔任專案管理師及業務。現為專職譯者。譯作有《為何高明的人都用表格管理?》、《主管的能耐是讓員工願意做不樂意的事》、《熬夜者的吃‧睡‧動身體回復術》、《激勵你的成功日記》、《8個花錢的好習慣,我一輩子不缺錢》(皆為大樂文化出版)。
  • 推薦人
    台北市中小企業協會理事長 鍾淑玲
    勤業眾信聯合會計師事務所會計師 戴信維
  • 前言
    前言 不懂會計,老闆問的數字問題一樣有解!

    有不少企業老闆和主管,不太清楚公司的資金與財務狀況,總是只憑個人的經驗與直覺來經營管理。
    這種管理方式招致「不負責任」的批評,因此他們很多人覺得:「我好像必須看懂財務報表」、「真希望再強化數字能力」,而且心存疑慮:
    「業績明明越來越好,為什麼戶頭裡的存款還是這麼少?」
    「如果向銀行申請貸款,聽說可以多借一千萬日圓,但這樣做真的好嗎?」
    「現在業績低落,還有餘力招募新人嗎?如果聘任新人,應該找正式員工還是兼職人員?」

    各位讀者的腦海中,是否也曾出現過這些令人不安的問題?根據我的經驗,有很多老闆和主管看到數字就頭大,而且心中充滿恐懼,尤其是自行創業的人。雖然他們有些人努力研讀財務相關書籍,來克服心理障礙,但最後還是無法將所學確實運用在實務上。
    正在翻閱此書的讀者是否也覺得,至今看過的財務相關書籍,與事前的想像不同,根本派不上用場?
    即便如此,請各位放心。我可以明確地說,經營管理者即使看不懂財報,或是覺得財務數字很棘手,也沒有關係。原因在於,「正確解讀財報和財務數字」與「做出正確經營判斷」,是兩種完全不同的能力。換句話說,稅務及帳務專家、會計師雖然精通財務數字,但未必是經營管理的高手。
    儘管如此,「理解公司資金流向」,是所有商務人士都必須具備的技能。有些人聽到我這麼說,可能會覺得:「畢竟還是得強化數字概念。」
    請稍等一下,我的意思是:即使變得對財務數字有些概念,也能夠閱讀財報,但想要理解公司整體資金流向,仍是件不容易的事。
    根據我擔任管理顧問輔導企業的經驗,很多人執著於詳細解讀財務數字,拘泥於正確和細節,於是落入看不見核心關鍵(公司資金整體流向)的陷阱。
    因此,我再次申明,老闆和主管看不懂財報,看到數字就頭痛,也沒有關係,不需要過於擔心。原因在於,不管對於財務數字多麼不在行的人,只要依據本書的說明,繪製圖表,就能立刻了解公司的資金結構,並掌握獲利模式。這也意味著,能夠獨立思考如何創造營業利益。
    運用本書的方法,不需要逐一核對每項數字,只要透過圖表,掌握資金整體流向就可以了。我之所以說得這麼斬釘截鐵,是因為前面提出的兩大理由。
    一、正確解讀公司財務數字,與做出正確的經營判斷,是完全不同的兩回事。
    二、過於重視數字的正確性和細節,會忽略公司經營的核心關鍵。

    這個道理就像人們覺得妖怪很恐怖一樣。越看不見事物的真相,越會感到害怕。但如果能看清楚對方真正的樣貌,並確定它不會對自己造成傷害,恐懼感自然會消失。人們對金錢的恐懼,就如同在黑暗中看不見妖怪的真面目。
    但如果閱讀本書,即使看不懂財報,只要運用圖表,就能以視覺化的方式,掌握公司資金的整體狀況與獲利模式。讀過本書的人一定會感到不可思議:「過去我把這些東西想得太難了。」
    換句話說,本書不僅超越了只憑經驗與直覺來管理,更是以「具備正確經營管理判斷技巧」為目標。
    本書是以二○○五年出版的《圖表財務管理》為基礎,重新修改而成。《圖表財務管理》的內容,主要是以公司老闆為對象。在那之後,我又累積了八年以上的實務經驗,輔導對象除了老闆之外,更擴及主管、一般員工、學生,以及財務、會計、稅務專業人士等。舉例來說,我曾在女子高中教授金錢相關課程,也為鎖定財會主管的財經管理雜誌,撰寫連載文章,並開設了培養稅務人才的培訓班等。
    有了這樣的經驗,我深刻理解哪些知識可以割捨,哪些地方必須捨棄,於是將前作重新增訂而升級為本書。書中回應讀者的目的和狀況,展現出以下三種成效:
    一、只憑經驗與直覺,對財務數字與會計問題束手無策的人。
    →過去只憑直覺做判斷,本書幫你進行有根據的判斷。
    二、認為必須仔細核對每個財務數字的人。
    →為了做出合理的經營判斷,本書讓你不再拘泥於正確與細節,學會掌握洞察大局的核心關鍵。
    三、了解財務數字,卻無法明確向部屬表達危機感,而焦躁不安的人。
    →請閱讀第七章,試著表達財務狀況,就會了解怎麼做,能消弭經營管理者與部屬之間的危機感差距。

    你認為主管和老闆的任務是什麼?是解讀財報還是思考資金如何周轉?
    事實上,這些事都屬於主管和老闆的工作範圍。不過,他們最重要的任務是實現願景,也就是把夢想化為真實。換句話說,具體描繪夢想,然後投入人力、資金及產品,才是經營管理者該做的事。
    為了實現願景,必須了解公司的資金結構與獲利模式,例如:資金流向、獲利減少的原因等,並且具備判斷財務數字的基準。
    舉例來說,如何訂出公司的業績目標?是否沒有什麼特別根據,就決定「今年業績要比去年多一○%」?
    至今為止,或許只憑感覺來做決定。但是,在了解公司的資金結構和獲利模式之後,就能夠有憑據地決定下一期的業績目標。而且,有了判斷依據,會更積極地努力達成業績目標。
    閱讀本書,將學會一套「掌握關鍵、超越只憑經驗和直覺」的經營管理方法,進而獲得三個好處:
    一、了解自家公司的定位,事先排除公司倒閉的風險因素,例如:過多的貸款侵蝕獲利、無謂的人事費用無法產生毛利等。
    二、部屬容易理解公司資金流向,經營管理者的危機感可以由公司全體共同分擔。
    三、了解達成願景需要多少資本、要怎麼賺錢及運用資金,於是產生企圖心,加速實現願景。

    願景和資金如同單車的兩個輪子,只要缺乏其中一輪,公司便無法以理想的態勢持續成長。若有更多人因為實踐本書方法,而踏出實現夢想的第一步,我將甚感榮幸。相信本書能為各位的職涯與生活,帶來金錢難以估量的價值與回報。

  • 前言 不懂會計,老闆問的數字問題一樣有解!

    第1章 免基礎!用故事輕鬆讀懂財務課題
    資金短缺的致命傷!從問答中找到避免的方法
    管理資金該懂什麼?先了解收入和支出的比例
    掌握兩個財務重點,管理資金不用再走冤枉路
    像故事一樣好理解!用兩成財務知識掌握關鍵
    現金流管好了,用直覺也能下決策!
    想要實現願景,絕對不能缺少……

    第2章 用故事+圖表,幫你一次看懂獲利有多少
    公司的資金結構,你了解多少?
    小心讓投資一把空!三個財務陷阱要知道
    用三把金鑰匙,掌握所有資金動向
    從圖表的故事,看懂公司營運收支結構
    以營收為基礎,七步驟畫出「現金流概念圖」
    真正賺錢的是毛利,不是營收
    管理者還想了解,哪些成本不會和收入連動?
    營業利益是毛利減去固定成本
    不是所有的營業利益都留在公司,還得扣除……
    剖析公司財務結構的四種體質,客觀找到改善方向
    【專欄】當老闆說「沒錢」,背後的故事有幾種……

    第3章 將指標化為故事,找到財務盲點
    創造獲利的三大指標,數字透漏的比你想得多!
    第1個指標:毛利率的案例
    業績年年成長,為何營業利益這麼少?
    收入不變,該怎麼提升毛利確保營業利益?
    為什麼員工該知道?待遇與貢獻應該成正比
    降價必定賺?毛利率決定你的訂價獲利模式
    【專欄】行銷高手怎麼用集點卡抓住消費者的心?
    第2個指標:勞動分配率的案例
    勞動分配律的比例,佔多少最合理?
    【專欄】為什麼老闆的薪水是員工的三倍以上?
    第3個指標:償債能力的案例
    跟銀行貸款的額度,借多少最有利?
    貸款的錢不是救濟金,一個公式了解償債能力
    【專欄】小心!別當幫銀行賺錢的公司

    第4章 隨處可見的財務數字,幫你賺進營業利益
    用現金流管理的七個步驟,反推算出營收目標
    比較營業利益的目標和實際狀況,展開行動!

    第5章 5個Q&A,培養你的現金流思考模式
    當主管、老闆,必須懂5個營業問題
    Q1 毛利率提升一%,營業利益增加多少?
    Q2 產品價格調漲五%,營業利益增加多少?
    Q3 工作效率提升兩倍,營業利益增加多少?
    Q4 勞動分配率五○%的公司,達成一五○%營收目標,公司獲利多少?
    Q5 如果每個月花十萬圓做廣告宣傳,營業收入至少要增加多少?

    第6章 用圖表思考法,清晰理出公司的財務結構
    財報有看沒有懂?善用「現金流概念圖」整理
    財報重點哪裡抓?七個數字理出整體樣貌
    提早發現危機!用數字正視公司金流的狀況

    第7章 這樣鋪陳財報故事,員工就能向目標前進
    公司的財務狀況,從員工到老闆都要有危機感
    客觀說明現況,避免誤解引起恐慌
    誤會老闆「向錢看」,員工對績效也失去動力
    七個步驟建立數字敏感度,讓員工朝目標前進
    掌握三個要領鋪陳故事,讓部屬理解和認同

    結語 把圖表視覺化,用故事幫你創造最高績效

  • 第1章 免基礎!用故事輕鬆讀懂財務課題
    資金短缺的致命傷!從問答中找到避免的方法
    你知道每年有多少企業逃不過倒閉的命運嗎?根據帝國數資訊銀行(Teikoku Databank)的調查,光是二○一二年,日本就有一○,七一○家企業倒閉,平均一天二十九家。也就是說,每經過一小時,日本某地就有一家以上的企業吹熄燈號。
    到底是什麼原因,導致這麼多企業關門大吉?假如資金周轉失靈,公司當然得面臨倒閉的命運。舉例來說,進貨成本大於營業收入,資金就會短缺;明明沒賺錢,卻持續支付高額獎金;當初認為必要而購買的機器設備,卻閒置一旁;對於清償高額貸款毫無計畫等問題,都是造成資金短缺的致命傷。
    聽到我這麼說,大多數的人應該會想:「要是出現這些狀況,公司不瀕臨破產才怪。」但事實上,沒有事先考慮收支平衡,持續只憑經驗和直覺來經營管理公司,就會在不知不覺中做出使公司倒閉的事。
    相信如果這些企業及早了解本書介紹的思考方式,一定能在倒閉之前採取對策,解決問題。舉例來說,透過第五章的現金流測驗題目,將了解價格調漲五%,營業利益就能提升五○%。換句話說,只是微幅調漲或是調降價格,都會對實際獲利產生重大影響。
    如果不了解價格與獲利的關係,隨便調降商品價格或是訂定低價,很可能會使原本能賺錢的生意,變得血本無歸。相反地,如果了解這種機制,想要賺取兩倍的利潤,其實並非難事。換句話說,只憑經驗與直覺來經營管理,很可能一輩子都無法發覺這其中的奧妙。
    據說,以前日本商人多半在腰前掛著大錢袋,不管是收進來、找出去,或是向銀行借的錢,都一股腦地扔進袋子裡,於是賺來或借來的錢全部混在一起。然後,一整天的生意打烊之後,商人便將袋子裡的錢倒在桌上,來計算到底有多少錢。
    這樣處理錢財的方式,就是所謂的「糊塗帳計算」。使用「糊塗帳計算」的商人,無法區分金錢來源,也無法考量收支平衡,財務管理雜亂無章,很容易就陷入「錢夠用」與「錢不夠用」的一喜一憂當中,於是在經營上只能憑經驗和直覺,走一步算一步,聽天由命了。
    根據「糊塗帳計算」,進帳的錢不管是營收、貸款、定期定額存款解約後的款項或是保險費等,全部都歸為「收入」。另一方面,支付的錢也是一樣,不管是老闆的生活費、營運經費、貸款還款或是稅金,全部都歸為「支出」。最後,當收入高於支出,便產生「盈餘」,被當做儲蓄累積起來。
    如果主管和老闆用這個方法來經營管理公司,根本無法看出資金的流向與結構。因此,無論是要設定目標,或是決定廣告宣傳費用,全都是憑管覺來判斷。
    總而言之,這種經營管理方式的最大問題,就是無法看出資金流向、資金結構(獲利模式)。將這種情況繪製成圖表,便得出圖表1所顯示的收支結構。所謂「收支結構」,是指收入與支出的結構(組成狀況)。在往後的章節裡,我將不厭其煩地提醒,「了解資金結構」是多麼重要。

    管理資金該懂什麼?先了解收入和支出的比例
    過去,即使老闆不重視財務管理,也不會發生嚴重問題,因為資金還可以周轉得過來。那時候,資金之所以周轉得過來,有以下幾個原因:競爭不像現在激烈,景氣也很好,業績一路長紅;老闆的長輩資產充裕,老闆只要開口,資金便自動到位;即使業績不佳,也能輕易從銀行借到錢。所以,中小企業的主管和老闆,只憑經驗與直覺就能夠經營管理公司。
    但是,今非昔比,我們看一看以下的例子:
    管理者:「現在經濟不景氣,產品生命週期縮短,業績一直往下掉。」
    那麼,貸款是否可以解決問題?

    管理者:「公司既沒有土地,也沒有資產,銀行不同意貸款給我。」
    如此一來,確實會使收入更加減少。那麼,支出方面又如何?

    管理者:「已經竭盡所能節省,但開銷無法再減少了。」
    如果收入低於支出,收支結構便會像圖表2所顯示。

    管理者:「我覺得公司的收支就像圖表2,看來資金周轉不過來了。」
    沒錯,在搞不清楚公司的財務狀況下,資金一定短缺。如果主管和老闆注意到這種狀態,下一步應該思考什麼事?

    管理者:「一定要確實檢查,找出哪裡可以改善。」
    沒錯。但如果公司資金只分為收入、支出、資金盈餘(或資金短缺)三大類,該從哪裡開始著手?又該如何改善?

    管理者:「嗯,可以從看得見的支出開始削減。」
    不過,哪些支出可以削減?

    管理者:「可是,我不想再縮減自己的薪資,營運經費也很節省,貸款更無法減少……,嗯!重新再想想,還真找不到可以刪減的費用,怎麼辦?」

    首先,第一個問題是:資金進出沒有確實分類。換句話說,當幾種資金混雜在一起時,就看不清資金流向,因此很難得知資金短缺的原因與解決方法。不過,請各位放心,在往後的章節裡,我將進一步說明解決方法。
    接下來,請立刻看一下自家公司的財報,確認資金的收支結構,是否呈現圖表2「收入低於支出」的狀態。若是如此,請計算支出的部分到底有多少。這時候,可以請稅務專家協助。

    【查核點】一年內,收入和支出的金額何者較多?兩者的差額是多少?

    掌握兩個財務重點,管理資金不用再走冤枉路
    採用本書主張的經營管理技巧,你不需要了解如何閱讀財報,也不需要學習繁雜的財務與會計理論。想要充分了解公司資金的狀況,並善加運用,只需要掌握兩個關鍵。
    第一個關鍵是「視覺化了解資金整體流向」,第二個關鍵則是「擁有財務處理的判斷基準」。你只要掌握這兩個關鍵,就不必在細節上花費力氣。說得更武斷一點,如果能夠緊握這兩個關鍵,在公司財務上大而化之也無妨,可以繼續使用既有的方式來經營管理公司。
    經營管理者必須掌握兩個財務關鍵:
    一、視覺化了解資金整體流向。
    二、擁有財務處理的判斷基準。

    關於實際的操作方式,我將留待第二章進行說明。首先,讓我們先來看資金整體流向的圖表長什麼樣子。請參考圖表3,這是公司資金的整體流向。本書不同於傳統的會計或現金流的書籍,將運用這樣的圖表,教你透過視覺化的方式,來了解資金流向。
    現在,你看著這張圖表,或許還不清楚箇中含義。但是,沒有關係,在讀完第二章之後,一定能夠掌握公司資金流向,朝著超效率管理的目標邁進一大步。
    而且,一旦明瞭這張圖表的含義,就擁有財務處理的判斷基準。主管和老闆經營管理公司時,經常會遇到各種令人困擾的問題,例如:「該發多少績效獎金?一年該發幾次?」「目標營業額訂在哪個範圍比較適合?」「該不該買這項設備?」
    在判斷這些問題時,他們是憑借經驗或直覺來進行,或是依照實際數據,將會形成截然不同的結果。相信很多經營管理者都會對此感同身受。

    像故事一樣好理解!用兩成財務知識掌握關鍵
    管理者:「事實上,我一看到數字就頭痛,之前總是能逃避就不碰。我真的可以理解本書的內容嗎?」
    請放心,本書並不會介紹太難的知識或理論。打個比喻,假設財務專家擁有的知識是十成,本書內容大概只有其中兩成。不過,如果能「運用兩成的財務知識,換取八成的經營績效」,可說是非常有效率。
    以我個人經驗來說,正因為我徹底理解本書的內容,才能夠成為和仁經營顧問公司(Wani Management Consulting)的負責人,超過十五年持續致力於管理諮詢顧問工作。而且,大多數管理諮詢顧問,只與客戶配合半年到一年就被解約,但我非常幸運,平均能與客戶維持五至七年的合作關係,甚至還有長達十五年的個案。
    此外,我連簿記三級的證照都沒有,最近竟然有其他管理諮詢顧問、稅務專家等,希望知道我提出的財務管理方法,於是我開設研習和集訓課程,教授相關內容。其原因在於,我並非提供粗淺的知識和資訊,而是傳達事物本質的結構,並抱持著「基於判斷基準,與客戶和學員一起思考問題」的態度。
    儘管如此,過去我還是個上班族時,也曾誤以為:「必須要懂很多東西才行」,於是對數字心懷莫名的恐懼。
    但是,根據十五年的管理諮詢顧問經驗,我發現尤其是在中小企業裡,即使沒有專業級的財務管理知識,對公司的實際運作也不會有什麼影響。
    帕雷托法則(Pareto principle,又稱為80/20法則)指出:「八成的營業收入來自於兩成的客戶。」同樣的道理,在廣泛的財務管理知識當中,只需要擷取兩成最容易理解的部分,並加以運用,就能夠滿足八成以上的營運需求。
    如果想要學習其餘八成的知識,當然不會有什麼損失。但是,不可否認的是,很多人一開始就想要追求百分之百完美,結果卻半途而廢。既然如此,還不如訂定「展現出八成效果即可」的目標。因為,我擔任管理諮詢顧問,為企業主管和老闆提供建議時,也是這樣做,結果在工作上幾乎都綽綽有餘。
    因此,相較於準確度,本書優先考量「易於理解」這個重點,在敘述上力求簡明扼要。如果你想要學習精確的財務和會計知識,建議閱讀其他相關書籍比較合適。然而,我希望讀者能夠透過本書,用兩成力氣獲得八成效果,確實吸收到極重要的技巧。

    現金流管好了,用直覺也能下決策!
    話說回來,什麼樣的作法可以超越只憑經驗與直覺來管理?其實,答案很簡單,就是大家耳熟能詳的「現金流管理」。
    管理者:「現金流管理?這是很早以前流行過的名詞。據我所知,上市公司依規定,必須製作現金流量表……。」
    沒錯,在財務會計上的作用,現金流管理總是被用來反映現金的流入與流出,而非反映營業收入或利益,或是被當做大企業提高企業價值的方法。因此,長期以來,現金流管理被認為與中小企業沒有直接關聯。
    但事實上,這種解釋是非常表面的。我認為所謂「現金流管理」,本質上是指「觀察資金整體流向,在維持適當收支結構的同時,持續經營管理公司」。
    為了使各位正確理解我主張的「現金流管理」,首先在這裡介紹我下的定義。也就是說,你可以在思考以下三件事的同時,進行公司的經營管理。
    現金流管理的三項定義:
    一、依照資金使用目的進行分類。
    二、思考資金進出的平衡。
    三、用反向計算的方式決定營收目標。

    如果你閱讀完第二章與第三章,就能理解上述三大定義的含意。現在,請先把們它記在腦海裡。

    想要實現願景,絕對不能缺少……
    本章最後,我想再說明一下願景與金錢之間的連結。所謂「願景」,是指抱持使命感,實踐工作任務之後,希望達到的理想狀態。例如:
    「希望與哪些客戶交易?與客戶維持什麼樣的關係?做多少規模的生意?」
    「希望周遭有具備何種能力的員工或夥伴?大約多少人?彼此之間建構出什麼樣的關係?」
    「希望自家公司的產品或服務,帶給人們什麼樣的影響?」

    你可以透過文字、數字或是影像等,將表達上述的願景。當願景變得明確時,就能看清楚「為了實現願景,具體上需要多少資金」、「需要多久的時間」,以及「必須採取哪些行動」。
    舉例來說,假如經營管理者想聘僱優秀員工,就得支付讓員工滿意的薪水,同時提供可讓他發揮能力的職場環境,才能使他產生出和薪水相稱的毛利。還有,如果公司想在三年後擴展另一項事業,必須事先投資所需要的設備,並籌備足夠的資金。
    此外,如果老闆提出個人願望:「想要休假一個月,到國外度假」,那麼前提是他必須獲得適當報酬,而且公司必須具備良好制度,即使經營管理者一整個月不上班,公司也能維持正常運作。
    如果你越是要能明確訂出一年、三年或十年後的目標,其背後的資金計畫就越加重要。而且,當你知道資金結構與控管資金的方法時,就會發現:原來,金錢是實現願景最有力、最方便的工具。
    如果沒有錢,即使有遠大的願景和目標,也無法實現。但是,總是被錢追著跑,就會將願景拋在腦後。因此,願景和金錢如同單車的兩個輪子,缺一不可。當各位徹底活用本書的方法,消弭金錢煩惱時,請千萬別忘記實踐當初的夢想。接下來,我們立刻進入正題。

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