建築施工企業十大稅種操作實務與會計處理（簡體書）

17年建筑施工企業資深老會計財稅實操經驗大放送！

■抽絲剝繭，條分縷析建筑施工企業十大稅種全新政策

■內容為王，實用至上，典型案例與問題答疑貫穿全書

■聯系實務，結合會計核算流程與稅制要素系統講解單個稅種

王寧，1976年3月生，河北阜城人，高級會計師，中國注冊會計師（非執業），華東交通大學經濟學學士，吉林大學管理學碩士。

■歷任中鐵十三局集團有限公司審計部副部長、總審計師，中鐵十三局集團第二工程有限公司總會計師，中鐵十三局集團第三工程有限公司總會計師，中國鐵建大橋工程局集團華北區域指揮部副指揮，同時兼任華東交通大學會計碩士生導師及國內多所培訓機構講師。

■著有《總會計師精解施工企業財會稅收疑難問題》（中國市場出版社，2011年）、《施工企業涉稅經濟事項全程深度分析》（中國市場出版社，2012年），在《財會月刊》等核心期刊發表論文十余篇。

第1章 增值稅

1.1征收范圍、納稅人、扣繳義務人

1.1.1征收范圍

1.1.2納稅人

1.1.3扣繳義務人

1.2稅率和征收率

1.2.1稅率

1.2.2征收率和預征率

1.2.3兼營和混合銷售

1.3應納稅額的計算

1.3.1一般性規定

1.3.2一般計稅方法

1.3.3簡易計稅方法

1.4預繳稅款和納稅申報

1.4.1跨縣（市）提供建筑服務預繳稅款

1.4.2納稅申報

1.5發票使用、開具及認證

1.5.1使用增值稅發票系統升級版開具發票

1.5.2代開發票

1.5.3走逃（失聯）企業開具增值稅專用發票認定處理

1.6增值稅會計核算

1.6.1會計科目及專欄設置

1.6.2賬務處理

1.6.3財務報表相關項目列示

1.7典型問題解析

1.7.1發票類問題

1.7.2應稅行為適用稅目、稅率類問題

1.7.3其他問題

第2章 企業所得稅

2.1收入匯算清繳

2.1.1收入確認原則

2.1.2收入總額的內容

2.1.3銷售建筑服務稅法與會計確認收入的差異

2.1.4免稅、減稅收入

2.2扣除項目匯算清繳

2.2.1稅前扣除基本原則

2.2.2稅前扣除憑證

2.2.3人工費用

2.2.4材料費用

2.2.5機械使用費

2.2.6管理費用

2.2.7財務費用

2.2.8研究開發費用

2.2.9公益性捐贈

2.2.10非公益性對外捐贈、贊助支出

2.3資產損失稅前扣除

2.3.1常見資產損失的界定與確認

2.3.2資產損失的申報扣除

2.4特殊事項

2.4.1非貨幣性資產對外投資

2.4.2兼并重組

2.5關聯申報

2.5.1關聯關系的認定

2.5.2關聯交易類型

2.5.3同期資料

2.5.4其他

2.6建筑施工企業可以爭取享受的稅收優惠政策

2.6.1投資公共基礎設施項目的投資經營所得優惠政策

2.6.2小型微利企業可以享受的所得稅優惠政策

2.6.3高新技術企業所得稅優惠政策

2.6.4專用設備投資額抵免應納稅額優惠政策

2.7建筑施工企業所得稅征收管理

2.7.1建筑施工企業所得稅的就地預繳

2.7.2建筑施工企業總機構所得稅預繳

2.7.3建筑施工企業所得稅匯算清繳

2.7.4企業所得稅后續管理

2.8典型問題解析

2.8.1工資及附加費類問題

2.8.2固定資產及無形資產類問題

2.8.3管理費用類問題

2.8.4利息支出類問題

2.8.5稅前扣除憑證類問題

2.8.6其他問題

第3章 個人所得稅

3.1概述

3.1.1計稅原理

3.1.2征收模式

3.1.3納稅義務人

3.1.4征稅范圍

3.2工資、薪金所得

3.2.1一般情形下應納稅額的計算

3.2.2雇主為雇員負擔個人所得稅額的情形

3.2.3個人取得全年一次性獎金

3.2.4中央企業負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵

3.2.5退休工資

3.2.6內退工資

3.2.7公務交通、通訊補貼

3.2.8股票期權

3.2.9個人認購股票等有價證券而從雇主取得折扣或補貼收入

3.2.10商業健康保險個人所得稅政策

3.2.11企業年金

3.3承包建安工程所得

3.3.1個體工商戶的生產、經營所得

3.3.2對企事業單位的承包經營、承租經營所得

3.4其他常見情形

3.4.1臨時聘請勞務情形

3.4.2企業向個人贈禮品

3.4.3關于企業轉增股本的個人所得稅政策

3.4.4關于股權獎勵個人所得稅政策

3.4.5上市公司差別化股息紅利

3.4.6股權轉讓

3.5建筑業企業個人所得稅征收管理

3.5.1個人所得稅的源泉扣繳

3.5.2異地工程作業人員個人所得稅征收管理

3.5.3自行申報納稅

3.6典型問題解析

3.6.1適用稅目類問題

3.6.2征收管理類問題

第4章 其他稅種

4.1印花稅

4.1.1納稅義務人

4.1.2稅目和稅率

4.1.3計稅依據

4.1.4應納稅額

4.1.5征收管理

4.2房產稅

4.2.1納稅義務人、征稅對象與征稅范圍

4.2.2應納稅額的計算

4.2.3稅收優惠

4.2.4征收管理

4.3城鎮土地使用稅

4.3.1納稅義務人與征稅范圍

4.3.2應納稅額的計算

4.3.3稅收優惠

4.3.4征收管理

4.4耕地占用稅

4.4.1應納稅額的計算

4.4.2減免稅情形

4.4.3征收管理

4.5車船稅

4.5.1納稅義務人與征稅范圍

4.5.2適用稅額

4.5.3應納稅額的計算

4.5.4稅收優惠

4.5.5征收管理

4.6契稅

4.6.1納稅義務人

4.6.2應納稅額的計算

4.6.3減征、免征情形

4.6.4征收管理

4.7城市維護建設稅和教育費附加

4.7.1城市維護建設稅

4.7.2教育費附加

4.7.3納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策

4.8典型問題解析

4.8.1印花稅問題

4.8.2房產稅問題

4.8.3城鎮土地使用稅和耕地占用稅問題

4.8.4車船稅問題

4.8.5契稅問題

4.8.6城市維護建設稅和教育費附加問題

后記

參考文獻

案例索引

第1章 增值稅

案例1-1納稅人兼營貨物勞務和應稅行為情形下一般納稅人資格登記標準0

案例1-2兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產情形下適用稅率的選擇

案例1-3境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構時，扣繳義務人應扣繳稅款的計算

案例1-4授權集團其他成員提供建筑服務增值稅發票的開具與抵扣

案例1-5不動產改造裝修費用的會計核算和稅務處理

案例1-6銷售不動產在建工程尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額的會計處理

案例1-7不得抵扣進項稅額的不動產用于允許抵扣進項稅額項目的增值稅會計處理

案例1-8已經抵扣進項稅額的不動產改用于集體福利的增值稅會計處理

案例1-9不動產在建工程發生非正常損失的增值稅會計處理

案例1-10增值稅一般納稅人簡易計稅項目兩種會計處理的比較

案例1-11一般納稅人適用一般計稅方法跨縣（市）提供建筑服務預繳稅款的處理

案例1-12一般納稅人適用簡易計稅方法跨縣（市）提供建筑服務預繳稅款的處理

案例1-13小規模納稅人跨縣（市）提供建筑服務預繳稅款的處理

案例1-14一般納稅人提供多項跨縣（市）建筑服務預繳稅款的處理

案例1-15納稅人提供建筑服務收到預收款的稅務處理

案例1-16一般納稅人提供建筑服務的納稅申報（1）

案例1-17一般納稅人提供建筑服務的納稅申報（2）

案例1-18一般納稅人提供建筑服務的納稅申報（3）

案例1-19納稅人提供適用簡易計稅方法的建筑服務差額征稅全額開票

案例1-20一般納稅人的一般計稅項目向采取非簡易計稅方法的一般納稅人采購貨物的會計與稅務處理

案例1-21一般納稅人的一般計稅項目向采取簡易計稅方法的一般納稅人采購貨物的會計與稅務處理

案例1-22一般納稅人的一般計稅項目采購住宿服務的會計與稅務處理

案例1-23一般納稅人的一般計稅項目采購建筑服務的會計與稅務處理

案例1-24一般納稅人簡易計稅項目購進貨物的會計與稅務處理

案例1-25一般納稅人采購不動產的會計與稅務處理

案例1-26采購貨物已到達并驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證的會計處理

案例1-27小規模納稅人采購業務的會計處理

案例1-28采取一般計稅方法且增值稅納稅義務發生的時點早于企業向業主辦理工程價款結算的時點情形下的會計處理

案例1-29采取一般計稅方法且向業主辦理工程價款結算的時點早于增值稅納稅義務發生的時點情形下的會計處理

案例1-30采取一般計稅方法且向業主辦理工程價款結算的時點和增值稅納稅義務發生的時點相同情形下的會計處理

案例1-31采取簡易計稅方法且向業主辦理工程價款結算的時點和增值稅納稅義務發生的時點相同情形下的會計處理

案例1-32視同銷售業務的會計處理

案例1-33一般納稅人采取一般計稅方法發生分包業務的會計處理

案例1-34一般納稅人采取簡易計稅方法發生分包業務的會計處理

案例1-35發生非正常損失進項稅額轉出的會計處理

案例1-36改變用途進項稅額轉出的會計處理

案例1-37不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產用于允許抵扣進項稅額應稅項目的會計處理

案例1-38購進時已全額計提進項稅額的貨物或服務等轉用于不動產在建工程的會計處理

第2章 企業所得稅

案例2-1建造合同業務的會計和稅務處理（1）

案例2-2建造合同業務的會計和稅務處理（2）

案例2-3建造合同業務的會計和稅務處理（3）

案例2-4建造合同業務的會計和稅務處理（4）

案例2-5建造合同業務的會計和稅務處理（5）

案例2-6權益性投資收益的稅務處理

案例2-7工資、薪金的稅務處理（1）

案例2-8工資、薪金的稅務處理（2）

案例2-9計入工資、薪金的福利性支出的稅務處理

案例2-10勞務派遣費用的會計處理

案例2-11辭退福利支出的會計與稅務處理

案例2-12股權激勵支出的會計與稅務處理

案例2-13職工福利費支出的稅務處理

案例2-14職工福利費支出的會計處理

案例2-15工資、福利費和社會保險費等支出的稅務處理

案例2-16周轉材料攤銷支出的會計處理

案例2-17合同預計損失的會計與稅務處理

案例2-18固定資產折舊的稅務處理（1）

案例2-19固定資產折舊的稅務處理（2）

案例2-20固定資產大修理支出的會計與稅務處理

案例2-21采取出包方式建造固定資產和對租用固定資產進行改良的支出的稅務處理

案例2-22業務招待費支出的稅務處理

案例2-23傭金支出的稅務處理

案例2-24利息支出的稅務處理

案例2-25用于研發活動的儀器設備加速折舊的稅務處理（1）

案例2-26用于研發活動的儀器設備加速折舊的稅務處理（2）

案例2-27研發費用中其他相關費用限額的計算

案例2-28捐贈贊助等支出的稅務處理

案例2-29罰款違約金支出的稅務處理

案例2-30綜合類納稅調整事項的稅務處理

案例2-31資產損失的稅務處理

案例2-32非貨幣性資產投資的稅務處理（1）

案例2-33非貨幣性資產投資的稅務處理（2）

案例2-34非貨幣性資產投資的稅務處理（3）

案例2-35非貨幣性資產投資的稅務處理(4)

案例2-36債務重組的會計處理和一般性稅務處理

案例2-37債務重組的會計處理和特殊性稅務處理

案例2-38股權收購的會計處理和一般性稅務處理（1）

案例2-39股權收購的會計處理和一般性稅務處理（2）

案例2-4股權收購的會計處理和特殊性稅務處理

案例2-41非股權支付對應的資產轉讓所得或損失的計算

案例2-42建筑施工企業所得稅就地預繳的稅務處理

第3章 個人所得稅

案例3-1工資收入包括通訊補貼、“三險一金”應納個人所得稅的計算

案例3-2全年一次性獎金應納個人所得稅的計算

案例3-3不含稅收入應納個人所得稅的計算

案例3-4個體工商戶個人所得稅的計算

案例3-5項目經理兌現獎應納個人所得稅的計算

案例3-6內部職工承包工程所得應納個人所得稅的計算

第4章 其他稅種

案例4-1建筑安裝承包合同印花稅的計算

案例4-2加工承攬合同印花稅的計算

案例4-3從價計征房產稅應納稅額的計算

案例4-4從租計征房產稅應納稅額的計算

案例4-5城鎮土地使用稅應納稅額的計算

案例4-6耕地占用稅應納稅額的計算

案例4-7車船稅應納稅額的計算

案例4-8契稅應納稅額的計算

問題索引

第1章 增值稅

問題1營改增后企業提供建筑服務開具增值稅發票時，備注欄是否必須備注項目名稱？

問題2跨區縣提供建筑服務的小規模納稅人，能否在服務地代開增值稅專用發票？

問題3納稅人取消掃描認證后，還可以前往柜臺認證嗎？

問題4一般納稅人取得增值稅發票不需要認證也可以抵扣嗎？

問題5營改增后，個人出租住房應在國稅還是地稅代開發票？

問題6全面營改增后，其他個人發生應稅項目是否可以申請代開增值稅專用發票？

問題7營改增后，景區門票還可以作為發票使用嗎？

問題8增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的如何處理？

問題9企業代扣代繳個人所得稅取得的2%手續費返還是否繳納增值稅？

問題1農村集體土地因拆遷建設，收到的拆遷補償款，如何繳納增值稅？

問題11營改增后，車輛停放服務按照什么稅目征稅?

問題12公司出租土地使用權，能否按照不動產經營租賃服務繳納增值稅？

問題13建筑施工企業跨區預繳了稅款，但是后來合同金額減少，預繳稅款是按照之前的合同金額預繳的，是否可以到預繳地稅務機關申請退稅？

問題14享受暫免征收增值稅的小微企業，銷售不動產是否需要繳納增值稅？

問題15小規模納稅人代開專用發票時已繳納了稅款，若當月銷售額不超過3萬元，已繳的稅額能否申請退還？

問題16一般納稅人提供建筑服務適用簡易辦法征收，如何備案？不同的項目是否可以在網上辦稅服務廳進行多次備案？

問題17納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，沒有按規定預繳增值稅的，應由哪里的稅務機關進行處罰？

問題18增值稅一般納稅人資格登記生效時間是如何規定的？

問題19“三證合一”后，一般納稅人稅務登記證件上還需要加蓋“一般納稅人”戳記嗎?

問題20納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，取得的增值稅扣稅憑證，在什么情況下可以抵扣進項稅額？

問題21一般納稅人銷售貨物本期進項稅額大于銷項稅額，應如何處理？

問題22單位買一批貨物但在運輸途中發生交通意外，貨物全部毀損。這批貨物的進項稅額需要轉出嗎？

問題23勞務派遣是否可以享受差額征稅？

問題24增值稅一般納稅人支付的公路通行費是否可以抵扣進項稅額？具體應如何進行抵扣？

問題25納稅人于216年5月1日以后取得的不動產，適用進項稅額分期抵扣時的“第二年”應如何理解？

問題26稅務稽查對增值稅的關注點有哪些？

問題27增值稅小微企業享受免征增值稅優惠政策需要注意哪些問題?

問題28租入房屋進行裝修取得的進項稅額是否要比照不動產的規定分期抵扣進項稅額？

問題29小規模納稅人已辦理稅務登記，但尚未申領發票及稅控設備，發生銷售行為是否可以申請代開發票？

第2章 企業所得稅

問題1由于工作需要，母公司向其子公司派遣員工，母子公司均向派遣員工支付工資及獎金、補貼。子公司發放的工資及獎金、補貼如何扣除？

問題2企業投資者將自有車輛無償提供給企業使用，發生的汽油費、過路過橋費等費用可否稅前扣除？

問題3《企業所得稅法》要求職工福利費按實際發生額記賬，那么在發生福利費事項時，是否必須憑合法發票列支？

問題4單位職工食堂的開支，是否可以在計提的福利費范圍內稅前列支？如果沒有正規發票，白條是否可以入賬？

問題5企業補繳的基本社會保險費和住房公積金是否可以稅前扣除?在所屬年度還是補繳年度扣除？

問題6企業為員工交納本應由員工本人承擔的社會保險費用，可否在企業所得稅稅前扣除？

問題7沒交保險費的工資可否在稅前列支？

問題8《企業所得稅法實施條例》第三十五條所稱投資者的具體范圍如何界定？企業為投資者繳納的保險費可以在稅前列支嗎？

問題9企業只為少數職工支付補充養老保險費、補充醫療保險費，是否可以稅前扣除？

問題10公司按照規定自行建立、自行集中、自行管理（不匯入醫保部門等第三方）的補充醫療保險能否在稅前扣除？

問題11企業發生的雇主責任險費用，能否作為管理費用和福利費用在稅前扣除？

問題12 2015年度的年終獎，企業到216年才發放，該年終獎可以在215年度的企業所得稅匯算清繳前扣除嗎？

問題13勞務派遣人員平時的工資由勞務公司發放，年終獎由用工單位直接支付給勞務派遣人員。用工單位的該筆年終獎支出是否可以作為工資薪金支出在企業所得稅稅前扣除？

問題14企業為退休人員繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費可以在企業所得稅稅前扣除嗎？

問題15企業統一給員工體檢，發生的費用能否在稅前扣除？

問題16公司購買了一批字畫等古董，用來提升本企業形象。這批古董是否可以計入固定資產并計提折舊？相關支出是否可以在企業所得稅稅前扣除？

問題17企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失屬于應該清單申報的資產損失，其中的“使用年限”是指稅法規定的最低折舊年限還是指企業實際使用年限？

問題18固定資產等資產的計稅基礎中使該資產達到預定用途發生的其他支出的范圍是否包括為此發生的差旅費、餐費等？是否包含試生產發生的殘次品支出？

問題19購入舊設備，如何確認其計稅基礎和折舊年限？

問題20固定資產投入使用后12個月內企業仍未取得發票的，所得稅上應如何處理？

問題21因機器檢修暫時停產，停產期間發生的固定資產折舊可以在稅前扣除嗎？

問題22公司以融資租賃方式租入機器設備，融資租賃費可以在稅前一次性扣除嗎？

問題23企業受讓的無形資產，約定使用年限為5年，是否也需要按1年來進行攤銷？

問題24公司取得的土地使用權的期限是4年，公司將其作為無形資產核算，該土地使用權可否按1年期限攤銷？

問題25報銷時，如何區分誤餐費、招待費和會務費?

問題26預提的質量保證金能否稅前列支？

問題27銷售方支付給購貨方的質量賠款可否稅前扣除？是否需要開具發票？

問題28單位被法院判決需支付賠償金，但無法取得發票，此項支出可否在所得稅稅前扣除?

問題29工傷賠償可否稅前扣除？該支出是否屬于職工福利費？

問題30企業之間融資或向自然人借款，其支付的利息如何稅前扣除？

問題31小額貸款公司是否屬于金融企業?是否可以在所得稅前提取貸款損失準備金？

問題32企業向農村小額貸款公司借款的利息支出是否可以全額在稅前扣除？

問題33企業的實際稅負是如何計算的？

問題34企業將取得的借款無償轉借給其關聯企業，發生的利息如何稅前扣除？

問題35企業向關聯自然人借款，其利率是否可以不受同期同類貸款利率限制？

問題36由于匯率變動，期末根據實際匯率調整形成的未實現匯兌損益，是否做納稅調整？

問題37企業為建造固定資產向非金融企業借款，發生的利息支出超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額，并且已經計入固定資產的成本，那么在企業所得稅前不得扣除的利息支出應當如何進行調整？

問題38企業貨物運輸中取得的東方航空公司的搬運費收據、中鐵快運股份公司的包裹票，是否屬于合法的行業票據？

問題39電子客票行程單是否屬于發票范疇？

問題40企業以非貨幣性資產交易或接受投資取得的固定資產依據何種合法憑證稅前扣除？

問題41境外支付費用依據何種合法憑證稅前扣除？

問題42企業支付給農民的土地賠償、青苗賠償等支出依據何種合法憑證稅前扣除？

問題43某企業發生現金折扣業務，協議中注明購貨方在規定期限內付款則給予其一定的現金折扣，該現金折扣計入財務費用時應當提供哪些憑據？

問題44企業估價入賬的原材料，若待所得稅匯算期滿時仍未取得發票，可否在所得稅稅前扣除？

問題45企業之間融資或向自然人借款，其支付的利息如何稅前扣除？

問題46公司借入其他法人的資金，支付利息時的入賬憑據有哪些？

問題47企業以前年度發生的資產損失，未能在當年申報扣除的，可否在以后年度申報扣除？

問題48企業籌建期的費用支出是否計入當期虧損？

問題49企業建成的房屋已經開始使用，但是工程款中有些發票還沒拿到，是按發票憑證計提折舊還是按合同的金額計提？

問題50列入公司工資制度并固定與工資、薪金一起發放的福利性補貼應作為工資、薪金支出還是福利費在稅前扣除？

問題51企業當年實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能取得有效憑證，能否稅前扣除？如何扣除？

問題52企業取得免稅收入對應發生的成本、費用可以在稅前扣除嗎？

問題53合伙企業未做出利潤分配的決定也未實際分配，那么作為合伙人的法人企業，是否需要確認收入繳納企業所得稅？

問題54公司以設備對外投資，可以分期繳納企業所得稅嗎？

問題55公司享受15％的高新技術企業所得稅優惠稅率，現準備注銷，清算所得適用什么稅率？能否按優惠稅率繳納企業所得稅？

問題56稅務機關對符合核定征收企業所得稅的納稅人是直接核定應納所得稅額嗎？

問題57允許稅前扣除的稅金是實交稅金還是應交稅金？

問題58企業季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損嗎？

問題59企業既符合西部大開發15%稅率優惠條件，又符合《企業所得稅法實施條例》第八十六條、第八十七條、第八十八條、第九十條規定的可減半征收企業所得稅的優惠條件，兩種優惠是否可以疊加享受？

問題60一次性取得的跨年度的租金收入是否可以分期計算繳納企業所得稅？

第3章 個人所得稅

問題1員工在公司內部組織的培訓班上授課，取得的授課費應按工資、薪金所得還是勞務報酬所得計算繳納個人所得稅？

問題2購物索取發票后得知發票中獎，獲得的獎金是否繳納個人所得稅？

問題3單位向引進的人才發放的一次性安家費是否需要代扣個人所得稅？

問題4公司每月給符合條件的職工發放的獨生子女津貼（三優費）是否需要代扣代繳個人所得稅？

問題5公司發放的交通、通訊補貼，需要全額并入員工工資、薪金收入，代扣代繳個人所得稅嗎？

問題6單位在工資里發放的上下班通勤補貼是否屬于差旅費津貼？

問題7單位發放的季度獎金可否分解到所屬月份與當月工資、薪金合并計征個人所得稅？

問題8如何界定或區分個人所得稅“勞務報酬”和“個體工商戶生產經營所得”？

問題9單位每月發放給職工的誤餐補助是否并入工資薪金，計征個人所得稅？

問題10個人所得稅不同的所得項目之間能否互相抵免？

問題11單位與員工簽訂的勞動合同到期后不再續簽，由此付給員工一筆經濟補償金，此時單位給予解聘員工的經濟補償是否繳納個人所得稅？

問題12只要是發給員工的福利都要納入當月的薪酬計算繳納個人所得稅嗎？

問題13單位給出差人員發放的交通費、餐費補貼，是否計征個人所得稅？

問題14企業贈送禮品免征個人所得稅，如何界定征免界限？

問題15補充醫療保險是否繳納個人所得稅？是否比照補充養老保險方法繳納個人所得稅？

問題16個人對公益事業的捐贈如何在個人所得稅稅前計算扣除？

問題17個人轉租房屋取得的租金收入在計算個人所得稅時，是否允許扣除向房屋出租方支付的租金？

問題18營改增后，二手房轉讓在計征個人所得稅時，是否需要換算成不含增值稅收入？

問題19員工因參加股票期權計劃而取得的所得，在行權時是否與當月工資合并繳納個人所得稅？

問題20個人因沒有休帶薪年假而從任職受雇單位取得的補貼是否需要繳納個人所得稅？

問題21董事費、監事費應按哪個稅目繳納個人所得稅？

問題22退休人員再任職取得收入怎樣繳納個人所得稅？

問題23退休人員取得單位發放的獎金及補貼，如何繳納個人所得稅？

問題24全年一次性獎金計稅辦法在一個納稅年度內只允許采用一次嗎？

問題25個人在國家法定節假日加班取得2倍或3倍的加班工資，是否屬于“按照國家統一規定發給的補貼、津貼”？

問題26境內企業員工，在境外參與施工建設并由境內企業發放工資，繳納個人所得稅時，是否可以適用48元的減除費用標準？

問題27企業為員工繳付企業年金時，個人所得稅如何處理？

問題28取得的通訊費補貼收入如何征收個人所得稅？

問題29股東借公司錢，年底不歸還是否繳納個人所得稅？

問題30公司允許累積消費達到一定額度的會員按消費積分兌換禮品或進行額外抽獎，對此是否需要代扣代繳個人所得稅？

問題31消費者在通訊公司買手機的時候獲贈話費，受贈話費是否需要繳納個人所得稅？

問題32商業銀行向顧客發放印有公司標志的紀念品，需要替顧客代扣個人所得稅嗎？

問題33個人為他人提供擔保獲取的報酬是否需要繳納個人所得稅？

問題34繳存的住房公積金如何在個人所得稅稅前扣除？

問題35稅務機關能否要求在異地施工的建安企業在開具發票時，按工程價款的一定比例征收個人所得稅？如核定征收的稅款超過企業員工實際負擔的稅款，差額能否在企業所得稅稅前列支？

問題36 3月計提的工資4月發放，個人所得稅應在哪個月申報？

問題37納稅人從兩處以上取得收入應該在哪里繳納個人所得稅？是納稅人自己選擇還是在收入多的那處繳納？

問題38在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得如何判斷？請舉例說明。

問題39公司對其內設部門按內部文件發放獎金，但未提供獎金分配名單，稅務機關會如何處理？

問題40建筑安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅怎樣征收？

問題41建筑安裝業跨省異地工程項目的管理人員個人所得稅在哪里申報？

問題42個人儲蓄存款利息所得是否包含在納稅人個人年所得12萬元的所得額計算中？

第4章 其他稅種

問題1能否根據財稅〔26〕162號文件的規定，對文件發布日之前的土地使用權出讓或轉讓合同征收印花稅？

問題2企業與職工及外單位和個人簽訂的借款合同是否征收印花稅？

問題3總公司與分公司簽訂的合同是否需要繳納印花稅？

問題4以持有的上市公司股權進行出資而發生的股權轉讓行為，是否要繳納印花稅？

問題5土地租賃合同是否屬于印花稅應稅憑證？是否需要貼花？

問題6代理單位與委托單位簽訂的代理合同，是否需要繳納印花稅？

問題7甲乙雙方簽訂的買賣合同，在繳納印花稅時，是否必須由甲乙各方繳納？可否由第三方繳納？

問題8倉儲保管單據是否需要貼花？

問題9 多家銀行與同一借款人簽訂的一份借款合同，應如何繳納印花稅？

問題10某公司與其他勞務輸出單位簽訂用工合同，該合同是否繳納印花稅？

問題11一次性簽訂多年的房屋租賃合同，如何繳納印花稅？

問題12公司注冊資本以外幣計，分次匯入，如何選擇匯率折算成人民幣申報繳納印花稅？

問題13無租賃期限使用房產合同如何貼花？

問題14企業簽訂的應稅合同如果沒有履行是否可免繳印花稅？如果合同所載金額與實際結算金額不同，又該如何處理？

問題15買賣貨物時雙方并沒有簽訂合同，但稅務人員還是要以主營業務收入去計算印花稅，這樣是否合理？

問題16公司向銀行借了貼息貸款，簽訂的貼息貸款合同是否需要繳納印花稅？

問題17跨省市的建筑安裝項目，其印花稅納稅地點如何確定？

問題18裝修裝潢業務如何貼花？

問題19年營業收入在1萬元以下的施工企業與銀行簽訂的借款合同，是否需要繳納印花稅？

問題20企業將房屋出租，代物業公司收取的物業費是否需要合并到租金中一起繳納印花稅？

問題21貨物運輸合同印花稅計稅依據是否包括裝卸費？

問題22工程監理合同是否需要貼花？

問題23違章建筑是否需要繳納房產稅？

問題24按揭買房發生的利息支出是否計入房屋原值計征房產稅？

問題25房屋出租方（產權人）將房屋交由承租方進行裝修后無償使用一定時間，無償使用期間房產稅應如何繳納？

問題26企業安裝載人電梯和貨梯供辦公使用，并計入固定資產，在繳納房產稅時是否要并入房產總額計征房產稅？

問題27房屋轉租收入是否需要繳納房產稅？

問題28未取得房產證的房產是否應繳納房產稅？

問題29公司無租使用上級公司的房屋，同時又將部分無租使用的房屋對外出租，房產稅應當如何繳納？

問題30房產中配置的消防設施是否應計入房產原值計征房產稅？

問題31企業從法院拍賣購得的房屋,其替賣家負擔的稅金及附加、印花稅是否需要計入房產原值繳納房產稅？

問題32出租房屋，租金收入中包含的水電費、電話費、煤氣費等，能否從房產稅計稅依據中扣除？

問題33出租房屋免收租金如何繳納房產稅？

問題34融資租入的房產如何確定房產稅納稅義務發生時間？

問題35納稅人在自有土地上建造房產，應于何時將土地價值計入房產原值計算繳納房產稅？

問題36企業租用農戶承包的農業生產用地，用于建設廠房，是否應該繳納土地使用稅（該土地在征稅范圍內）？

問題37城鎮土地使用稅和耕地占用稅有何不同？已繳納耕地占用稅的，是否還需要繳納城鎮土地使用稅？

問題38在非車輛登記地由保險機構代收代繳車船稅后，是否需要向車輛登記地的稅務機關再繳納車船稅？

問題39營改增后，二手房買賣時計征契稅的成交價格是否包含增值稅？

問題40納稅人在216年2月22日之前已繳納契稅，之后辦理房產證時需要補繳面積差契稅，能否按照優惠稅率補交？

問題41兩年前購買的一手房，至今還未繳納契稅。現在繳納契稅按什么標準繳納？

問題42一般納稅人企業是否可以享受月銷售額不超過1萬元免征教育費附加、地方教育附加的優惠？

問題43增值稅小規模納稅人繳納隨增值稅、消費稅附征的附加稅費也實行按季申報嗎？