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財報就像一本兵法書:結合財報與《孫子兵法》,有效淬煉商業智謀
財報就像一本兵法書:結合財報與《孫子兵法》,有效淬煉商業智謀
  • 定  價:NT$350元
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商品介紹
  • 商品簡介
  • 作者簡介
  • 目次
  • 書摘/試閱
  • 《財報就像一本故事書》進階版

    ★ 台大會計系╳台積電特別合作,專章收錄
    淬鍊「智信仁勇嚴」──台積電的將才培育(by 台積電財務長何麗梅)


    財報就像一本兵法書,它是創業家與經理人淬煉商業智謀的戰場,投資人解讀商業智謀的舞台。
    在企業經營中,非財報無以深入理解《孫子兵法》,非《孫子兵法》無以具體淬煉商業智謀。
    培養「商業智謀」的最具體方法,就是以《孫子兵法》為思考架構,以財務報導作為分析工具及案例來源。

    本書分成三部分:歷史舞台篇、商業智謀篇、人才傳承篇。

    ●歷史舞台篇:回顧歷史舞台上醞釀《孫子兵法》的人物與時空背景和思想精華,以作為 淬煉商業智謀的思考架構。
    ●商業智謀篇:以大量的具體案例配合豐富的財報圖表,闡述《孫子兵法》中的重要觀念 和分析方法。
    ●人才傳承篇:《孫子兵法》認為大將的五大核心能力是:「智、信、仁、勇、嚴」,本 篇特別收錄專文,討論台積電張忠謀董事長如何淬煉高階主管這五大核心能力。

    《財報就像一本兵法書》作為《財報就是一本故事書》的進階版本,並非一本完整的「財報版」《孫子兵法》注釋,而是探索一個嶄新的思考方向──學習由兵法的角度看財報,才是本書的重點。

    財報不只是判別企業營運活動優劣的工具,其實更能顯現的是企業經營者的氣度與格局,它如實描述了企業對未來的布局規畫,更記錄著企業一場場攻防成敗的戰果。本書透過財報與《孫子兵法》的結合,輔以大量企業案例,協助讀者看得更深而遠,以更進一步理解財報的精髓。
  • 劉順仁

     國立臺灣大學管理學院會計學系主任,美國匹茲堡大學會計學博士,曾任教於美國馬里蘭大學商學院,並獲得該學院傑出教學獎。

     劉教授研究的重心在於如何將組織文化、策略、與績效制度融合為一,以創造基業長青的組織;研究範圍除了企業,也包括非營利組織(如政府與醫院)。劉教授主要講授的課程包括「會計與孫子兵法」、「財報與孫子兵法」、「策略性績效管理──文化與績效」、「策略性財報分析」、「醫療產業價值管理」、「競爭力之個體經濟基礎」、「管理會計學」等課程。

     近年來,劉教授致力於將中華文化融入現代管理學中,以形成一個人文價值與績效實踐並重的完整管理體系,並以一系列著作闡述這個觀點。劉教授目前已出版著作(含繁體與簡體字版)有《管理就像一部好電影》(2006)、《決勝──在看不見的地方》(2008)、《勁爭》(2011)、《把一招練攻絕招》(2015)等專書。此外,劉教授正與宏碁集團創辦人施振榮先生合作,進行「王道經營會計學」的研發。
  • 緣起 把「問責」練成絕招
    自序 用財報淬煉《孫子兵法》

    Part 1──歷史舞台篇
    1 剛戾忍詬──性格與格局
    2 上下都亢──用人與用兵

    Part 2──商業智謀篇
    3 死生之地,存亡之道──先處戰地而待敵者逸,後處戰地而趨戰者勞
    4 道天地將法──知之者勝,不知者不勝
    5 兵聞拙速,未睹巧之久也──沃爾瑪對凱瑪特
    6 無窮如天地,不竭如江河──亞馬遜對沃爾瑪
    7 善戰者,勝於易勝者也──談台積電對三星電子
    8 絕地無留,圍地則謀,死地則戰

    Part 3──人才傳承篇
    9 淬煉「智信仁勇嚴」──台積電的將才培育|何麗梅(台積電財務長)

    謝詞 忘己利他,照千一隅
  • ▌自序--用財報淬煉《孫子兵法》

    把「問責」練成絕招。在「問責」這套武功中,最重要的一招,是以誠信為本的「商業智謀」(商業智慧與謀略,英文翻譯成business acumen);而提昇「商業智謀」的有效途徑,是用財報淬煉《孫子兵法》。

    財報就像一本兵法書,它是創業家與經理人淬煉商業智謀的戰場,投資人解讀商業智謀的舞台。誠信與利他,是財報的根,商業智謀的魂;紀律與創新,是財報的骨、商業智謀的幹;真實的經營成果與經濟生態圈的全勝,是財報的目標,商業智謀的桂冠。在企業經營中,非財報無以深入理解《孫子兵法》,非《孫子兵法》無以具體淬煉商業智謀。

    本書中所謂的財報,是財務報導(financial reporting)的簡稱,它包括財務報表(financial statements)、年報(annual reports)、法人說明會報告、及其他策略性或例行性的財務及業務報告(例如每季營收及獲利揭露等)。有「商業智謀」的經營管理者,才有辦法迅速掌握企業全貌,洞悉產業競爭生態,想出足以取勝的攻防之道,進而為企業創造獨特價值。本書主張,培養「商業智謀」的最具體方法,是以《孫子兵法》為思考架構,以財務報導為分析工具及案例來源。

    【財報修練三層次】

    人類在求生存的考驗中體會到:個子小,打架要練拳法;資源少,競爭要懂兵法;變化快,決勝要用最高明的兵法。而古往今來最高明的兵法,就是《孫子兵法》。在企業經營管理中,若能善用《孫子兵法》,可以做到把失敗的機會降到最低,把勝利的機會提到最高,把贏者圈的範圍擴到最大。《孫子兵法》的高明,是跳脫自我狹隘的短期勝利,追求競爭生態圈(eco-system)與利益攸關人(stakeholders)共同的、長期的勝利,這叫做「全勝」。

    2015年12月,我第一次在台灣大學與復旦大學聯合EMBA學程中開設「財報與《孫子兵法》」課程。最常聽見的疑問是:「財報與《孫子兵法》有甚麼關係?」我總是笑著回答:「財報與《孫子兵法》是天作之合,財報是《孫子兵法》的千古知音。」這本書希望能告訴您為什麼。

    具體而言,財報透過由淺入深的三個層次,闡述《孫子兵法》的精隨。

    ‧財報就像一本文法書:財報就是企業經營、競爭的歷史記錄,要了解它,必須先了解各 個會計科目的定義,以及財報種類與結構等知識,這些是基本功。
    ‧財報就像一本故事書:財報中每一個數字,背後都有一個經營管理與市場競爭的故事。 透過閱讀財報,讀者必須把產生這個數字的前因後果重建出來,像是訴說一個完整合理 的故事。例如,企業獲利的持續成長,是刺激股價上升的最重要原因。而為了刺激股價 ,經理人可能透過浮濫的賒帳,造成營收及獲利大幅成長。但因此產生的惡果,是應收 帳款大幅增加而且回收週期過長,因而產生現金周轉不靈的風險。而通常這些浮濫的應 收帳款,很容易變成壞帳,造成未來鉅額的虧損。像這種故事,不斷的在企業的財報中 出現。關於第一與第二個層次的財報修練,詳見《財報就像一本故事書》(第三版,時 報出版,2018)。
    ‧財報就像一本兵法書:學習由兵法的角度看財報,是本書重點。財報顯現企業經營者的 氣度與格局,描訴著企業對未來的布局規畫,記錄著企業一場場攻防成敗的戰果。

    財報與《孫子兵法》是天作之合,還有另一個非常獨特的原因。財報是管理學科中,唯一把人類不誠信的行為作為重要研究對象的學問。財報在歷史上的起源,就是要處理「作假帳」對籌措資金帶來的困擾。而這種困擾始終沒有解決,甚至隨著資本市場規模的擴大,變得更加嚴重。為此,財報還發展出「鑑識會計」(forensic accounting)這個流派,以犯罪偵查的角度,來處理財報中可能的做假舞弊。《孫子兵法》一開始就強調「兵者,詭道也。」(計篇,第一),指出如何看穿別人的做假,是兵法的重點之一。

    【向競爭對手學習創造價值】

    孫子對急於求勝者,毫不客氣的當頭棒喝:「不盡知用兵之害者,則不能盡知用兵之利也。」(作戰篇,第二)。把《孫子兵法》應用到企業經營上,最大的誤解及最深的禍害,就是只想要打敗甚至殲滅競爭對手。相反的,企業學習兵法真正的重點,其實是和競爭對手一起「同修」,學習如何為顧客創造價值。請看以下一個有趣的案例。

    幾年前,台大EMBA同學組織了一個歐洲產業參訪團,第一站是拜訪著名法國精品公司香奈兒(Chanel)。而香奈兒也派出資深行銷副總裁負責接待與簡報,以示慎重。在簡報中,一位EMBA同學舉手,問了一個自認為頗有水準的問題:「請問香奈兒如何因應全球精品產業龍頭路易威登(LVMH)的競爭?」出乎意料之外,這位香奈兒主管一臉疑惑的反問:「請問路易威登是一個甚麼樣的公司,我怎麼從來沒有聽說過?」所有人當場愣住,場面有點尷尬。一陣子沉默後,這位主管笑著說:「我是開玩笑的。在我們這一行,有誰會不知道路易威登呢?」接著,他轉為嚴肅的說:「但是,路易威登從來就不是我們的競爭對手。我們不會因為路易威登搞砸了就會變好,也不會因為路易威登大好就會變壞。香奈兒唯一的憂慮,是喪失為顧客創造獨特價值的能力。」事實上,香奈兒和路易威登互相學習、良性競爭,兩家公司都非常成功。它們不僅讓法國在全球精品市場上稱霸的地位更加穩固,也保障其背後龐大的產業供應鏈業者的富裕,這就是「全勝」(形篇,第四)。

    競爭(competition)常被誤解為敵對(rivalry)。「競爭」一詞,源自於拉丁文的「Competere」。Com是字首,意思是「一起」;petere的意思是「尋找」。也就是說,競爭的原意其實是「共同尋找」(seek together),就是「同修」。同修什麼?就是同修創造獨特價值之道。舉例來說,在瑞士洛桑(Lausanne)的奧林匹克博物館,一進門矗立著一大片大理石石牌,上面寫著三個象徵著奧林匹克精神的拉丁字:CITUS(快一點)、ALTIUS(高一點)、FORTIUS(壯一點)。這就是競爭的原始意涵:一群最優秀的運動員在一起互相切磋,如何跑快一點,如何跳高一點,如何變壯一點。在變化速度越來越快的商場中,如何讓研發跑快一點,業績跳高一點,公司變壯一點,也是所有經營者日夜思考的事。《孫子兵法》的應用,不在於消滅對手,而是透過互相學習,創造更大的價值。否則,過度限於狹義的競爭中,反而會失去為顧客創造獨特價值的聚焦。
    (文未完)
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