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最后,關務部門依靠關務數據、企業進出庫記錄完成料件進口數據的查找。
完成對企業內銷管理模式的了解后,稽查組詳細了解企業ERP及生產狀況,發現企業ERP具有以下特點:
首先,實行SAP系統管理,由于是全球統一管理模式,所以無法針對現有海關模式進行調整,也無法依據成品銷售方向完成料件定位;
其次,對保稅料件本身區分管控程度很低,ERP只按料號進行管控,無法區分或標識料件的貿易方式。
上述特點導致企業保稅料件數據無法依靠系統完成收集及分辨。
企業對于內銷補稅數據完全依據關務部門依前兩個步驟完成,未設置復核機制,也沒有其他部門進行監控。
針對上述情況,稽查組依據企業內銷補稅流程對稽查期間內的數據進行復核式運算。稽查人員在運算一開始就碰到了問題。
“我算出來的數量怎么還是與你們算出來的數量不一致啊?”馬組長疑惑地問道,“我看了幾遍了,你就是使用你們提供的內銷成品耗料清單及保稅料件料號清單進行核算的,但為何我算出來的總比你多一點呢?這兩者都一樣,難道是運算方法不一樣?”
“應該不會吧,我們的運算公式是由IT部門專門設計的,這個方法應該是沒問題的。”孫旦非常肯定地回答道。
“我看了幾遍了,應該不是我的計算問題。我也分析了一下,我計算比你多的那些集中于你們公司以PA及DD開頭的料號上,你也去查查。”馬組長說道。
小劉打開電腦,將相關數據依常規方法再次進行運算,所得結果與馬組長的結果相對比后發現確實少了6%左右的金額,且確實大量集中于以PA及DD開頭的料號中,兩人互換了兩張清表后計算仍是出現此問題。
“看來是計算方法中有問題。”馬組長肯定地說道,但是兩人來來回回查看了好幾遍仍沒發現問題所在。
馬組長決定從兩份清單開始查找原因:首先,他打開內銷成品耗料清單及保稅料件料號清單(均以Excel表格存在),內銷成品耗料清單并無異常,但在查看保稅料件料號清單時,他發現以PA及DD開頭的料號均處于保稅料件耗用清單最后面,且均為30000行以后的數據。
“會不會是耗用清單中后面的PA及DD開頭的料件沒有進入計算,是不是你們公司設了限制啊?”馬組長連忙向孫旦問道。
“我去問問公司的IT,聽我前任同事說換算公式及表格都是IT幫忙做的。”孫旦帶著疑惑回答道,并打電話給IT小王。
“你等等,我看一下公式,這個公式是我做的,我存著呢。”小王回答道,“好了,是有限制啊,你前任小方當時電腦比較差,我在做公式時設了個只對比前30000行的限定,反正你們的料件也就只有18000多條。”
“現在我們的保稅料號有32000多個了啊!”孫旦不由地驚叫起來。
原來,當時保稅料件僅有18000多個料號,因此IT為了提高運算速度,設置了只對比前30000行的條件。由于這個限制在當時遠遠超過實際數量,因此在整個運行過程中沒有出現任何問題。但是,三年后的今天企業保稅料號增加至32000多種,導致每次比對均有2000多項料號的數據無法參與核算,直接導致內銷補稅數據的短缺。
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