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新稅法下企業納稅籌畫(第4版)(簡體書)
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新稅法下企業納稅籌畫(第4版)(簡體書)

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作者簡介
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目次

商品簡介

本書主要介紹了企業所得稅、個人所得稅、增值稅、營業稅、消費稅等主要稅種的納稅籌畫,闡述了企業主要經營環節的納稅籌畫,介紹了物流企業、金融企業、餐飲企業、房地產企業等行業的納稅籌畫。自本書第3版出版以來,我國全面推行營業稅改征增值稅試點,同時在“簡政放權”的大背景下,對增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅和個人所得稅等領域都實施了一系列最新的稅收政策。為了反映稅收政策的最新變化,本書第4版對大部分納稅籌畫方案都進行了修改和完善,刪除了已經失效的稅收政策,增加了針對最新稅收政策進行納稅籌畫的方法。

作者簡介

翟繼光 所得稅、納稅籌畫專家,北京大學哲學學士、法學博士,現任中國政法大學民商經濟法學院副教授、碩士生導師,兼任北京大學財經法研究中心民營企業稅法研究室主任,擔任中國金融教育發展基金會金融理財標準委員會高級講師,在全國各地給稅務機關領導幹部、律師、會計師、企業財務主管、銀行保險公司理財師等講授稅法與節稅籌畫200餘場。在《中國稅務》、《稅務研究》、《涉外稅務》、《法制日報》、《經濟日報》、《中國稅務報》等刊物上發表論文120餘篇。主持、參與國家級、省部級課題20余項。目前已經出版個人專著20部,合著10余部,主編3部,副主編2部,譯著3部。

名人/編輯推薦

◎全面系統 本書全面介紹了納稅籌畫的實踐操作問題,特別對納稅籌畫所涉及的各個稅種、各種生產經營階段及主要產業都進行了詳細的闡述和介紹。
◎實用性強 本書的納稅籌畫方案全部從現實生活中來,而且可以直接應用到現實生活中去,具有非常強的實用性。
◎簡潔明瞭 本書的納稅籌畫重在方法的闡述和操作步驟的介紹,不深究相應的理論基礎,主要方法均通過典型的案例予以講解,讓普通納稅人一看就懂。
◎合法權威 本書介紹的納稅籌畫方案完全是在法律允許的範圍內進行的,納稅人按照本書介紹的方法進行納稅籌畫,不會涉及違反法律規定的問題,更不會涉及違法犯罪問題。

自本書第3版出版以來,我國全面推行營業稅改征增值稅試點,同時在“簡政放權”的大背景下,對增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅和個人所得稅等領域都實施了一系列最新的稅收政策。
為了反映稅收政策的最新變化,本書第4版對大部分納稅籌畫方案都進行了修改和完善,刪除了已經失效的稅收政策,增加了針對最新稅收政策進行納稅籌畫的方法。
最近這些年,稅務機關加大了打擊反避稅的力度,使得企業從事納稅籌畫的空間有所壓縮,但國家在最近幾年也出臺了大量稅收優惠政策,特別是針對小微企業的系列稅收優惠政策,企業可以充分利用這些稅收優惠政策進行納稅籌畫。
本書第3版出版以來,得到了廣大讀者的大力支持,很多高校都將本書作為稅收籌畫以及稅法和稅務課程的教材。還有很多讀者給作者來信,對本書提出了寶貴的修改建議,本書第4版的修改就吸收了很多讀者的建議,在此,特向廣大讀者表示感謝。同時,希望讀者朋友一如既往地支持本書的發展,我們共同努力,爭取讓本書隨著時代的發展不斷修改完善。我的聯繫方式是:北京市昌平區府學路27號中國政法大學民商經濟法學院(郵編:102249),E-mail:zhaijiguang2008@sina.com。

翟繼光
2016年2月20日

目次

第1章 新企業所得稅制度下企業的納稅籌畫 1
1.利用虧損結轉進行納稅籌畫 1
2.利用利潤轉移進行納稅籌畫 4
3.利用固定資產加速折舊進行納稅籌畫 5
4.將利息變其他支出進行納稅籌畫 11
5.企業捐贈中的納稅籌畫 13
6.企業股權投資中的納稅籌畫 17
7.預繳企業所得稅中的納稅籌畫 20
8.利用匯率變動趨勢進行納稅籌畫 21
9.利用個人接受捐贈免稅政策進行納稅籌畫 23
10.固定資產修理中的納稅籌畫 24
11.恰當選擇享受優惠政策的起始年度進行納稅籌畫 26
12.利用國債利息免稅的優惠政策進行納稅籌畫 28
13.利用小型微利企業低稅率優惠政策進行納稅籌畫 29
第2章 個人所得稅制度下企業的納稅籌畫 33
1.轉換應稅所得性質的納稅籌畫 33
2.將各種收入形式進行轉化來降低稅率 36
3.有限責任公司與個人獨資企業、合夥企業的互換 39
4.居民納稅人與非居民納稅人的轉化 42
5.平均多次所得的納稅籌畫 45
6.個人獨資企業分立,降低累進稅率 46
7.降低名義工資來增加其他收入 50
8.增加費用扣除的納稅籌畫 52
9.恰當選擇捐贈方式的納稅籌畫 54
10.承包集體企業的納稅籌畫 57
11.利用個人所得稅的減免稅政策進行納稅籌畫 59
12.年終獎金發放的納稅籌畫 62
13.工資、獎金結合進行納稅籌畫 65
14.股票期權發放的納稅籌畫 68
15.工資獎金股票期權聯合納稅籌畫 71
16.外籍個人先分配收益再轉讓股份進行納稅籌畫 73
17.個人房屋贈與個人所得稅的納稅籌畫 76
第3章 增值稅制度下企業的納稅籌畫 78
1.選擇納稅人身份的納稅籌畫 78
2.巧選供貨人類型以降低增值稅負擔 83
3.利用辦事處的不同身份進行納稅籌畫 85
4.兼營銷售的納稅籌畫 87
5.混合銷售的納稅籌畫 89
6.利用小微企業優惠政策進行納稅籌畫 91
7.折扣銷售中的納稅籌畫 93
8.將實物折扣變成價格折扣進行納稅籌畫 95
9.銷售折扣中的納稅籌畫 96
10.利用不同的促銷方式進行納稅籌畫 97
11.利用購進扣稅法進行納稅籌畫 99
12.充分利用市場定價自主權進行籌畫 101
13.分立公司、抵扣進項稅額 102
14.充分利用農產品免稅政策進行納稅籌畫 104
15.巧用起征點進行納稅籌畫 106
16.增值稅結算方式的納稅籌畫 107
第4章 消費稅制度下企業的納稅籌畫 109
1.徵收範圍的納稅籌畫 109
2.計稅依據的納稅籌畫 110
3.利用生產製作環節納稅的規定進行納稅籌畫 111
4.利用連續生產不納稅的規定進行納稅籌畫 113
5.利用外購已稅消費品可以扣除的規定進行納稅籌畫 114
6.利用委託加工由受託方收稅的規定進行納稅籌畫 115
7.兼營行為的納稅籌畫 118
8.白酒消費稅最低計稅價格的納稅籌畫 119
9.利用聯合企業的納稅籌畫 121
10.出口應稅消費品的納稅籌畫 124
11.以外匯結算應稅消費品的納稅籌畫 125
12.利用臨界點進行納稅籌畫 126
13.包裝物的納稅籌畫 127
14.自產自用消費品的納稅籌畫 129
15.包裝方式的納稅籌畫 131
第5章 營業稅制度下企業的納稅籌畫 133
1.利用不同稅目的差異進行納稅籌畫 133
2.工程承包公司納稅籌畫 134
3.降低原材料成本進行納稅籌畫 136
4.安裝工程納稅籌畫 138
5.合作建房納稅籌畫 139
6.境外提供應稅勞務納稅籌畫 141
7.利用營業稅徵稅範圍優惠進行納稅籌畫 142
8.利用營業稅稅率的優惠進行納稅籌畫 144
9.利用營業稅減免稅項目進行納稅籌畫 145
10.利用營業稅起征點進行納稅籌畫 151
11.混合銷售行為的納稅籌畫 154
13.個人房屋贈與營業稅納稅籌畫 156
14.通過降低轉手費用進行納稅籌畫 158
15.委託代銷方式的納稅籌畫 159
16.將不動產轉讓改為股權轉讓進行納稅籌畫 160
第6章 其他稅種制度下企業的納稅籌畫 162
1.租賃、倉儲房產稅納稅籌畫 162
2.減免名義租金降低房產稅 164
3.減少出租房屋的附屬設施降低租金 165
4.自建自用房產的納稅籌畫 167
5.車輛購置稅納稅籌畫 168
6.契稅納稅籌畫 169
7.印花稅納稅籌畫 171
8.二手房買賣中的納稅籌畫 173
第7章 企業投資決策中如何納稅籌畫 177
1.投資產業的納稅籌畫 177
2.投資區域的納稅籌畫 180
3.投資項目的納稅籌畫 187
4.企業組織形式的納稅籌畫 190
5.設立分支機搆中的納稅籌畫 191
6.利用特定股息不納稅以及虧損彌補的政策進行納稅籌畫 193
7.投資回收方式中的納稅籌畫 194
8.分立企業享受小型微利企業優惠的納稅籌畫 195
9.招聘國家鼓勵人員進行納稅籌畫 197
10.分公司與子公司靈活轉化以充分利用稅收優惠政策 201
第8章 企業融資決策中如何納稅籌畫 204
1.融資決策與納稅籌畫 204
2.長期借款融資的納稅籌畫 207
3.借款費用利息的納稅籌畫 210
4.增加負債降低投資進行納稅籌畫 212
5.融資租賃中的納稅籌畫 214
6.企業職工融資中的納稅籌畫 217
7.融資階段選擇中的納稅籌畫 219
8.關聯企業融資中的納稅籌畫 220
第9章 企業重組清算中如何納稅籌畫 223
1.通過免稅企業合併進行納稅籌畫 223
2.受讓虧損企業資產彌補所得 227
3.合併、分立企業以減輕增值稅稅收負擔 230
4.分立企業以享受特定地區稅收優惠 232
5.通過分立享受流轉稅優惠政策 234
6.企業債務重組的納稅籌畫 235
7.調整企業清算日期的納稅籌畫 238
8.企業資產收購納稅籌畫 239
9.企業股權收購納稅籌畫 242
10.企業免稅分立納稅籌畫 246
第10章 企業海外投資中如何納稅籌畫 250
1.投資於百慕大進行納稅籌畫 250
2.投資於開曼群島進行納稅籌畫 252
3.投資於英屬維京群島進行納稅籌畫 253
4.投資於准避稅港進行納稅籌畫 254
5.利用不同組織形式的稅收待遇進行納稅籌畫 255
6.避免成為常設機構 256
7.將利潤保留境外減輕稅收負擔 258
8.利用不同國家之間稅收協定的優惠政策 261
9.利用稅收饒讓抵免制度獲得相關稅收利益 262
10.利用受控外國企業進行納稅籌畫 264
11.利用外國公司轉移所得來源地的納稅籌畫 266
第11章 物流企業如何納稅籌畫 268
1.利用貨物進出的時間差進行增值稅籌畫 268
2.將代理變為轉銷進行增值稅籌畫 269
3.利用資產重組免稅政策進行增值稅籌畫 271
4.利用資產重組免稅進行營業稅籌畫 274
5.通過減小企業經營規模進行納稅籌畫 275
6.內部出租過程中的納稅籌畫 276
7.通過購置免稅或減稅運輸工具進行納稅籌畫 278
第12章 金融企業如何納稅籌畫 280
1.以固定資產抵債過程中的納稅籌畫 280
2.銷售免稅保險產品進行納稅籌畫 282
3.金融企業捐贈過程的納稅籌畫 284
5.股東投資銀行的納稅籌畫 286
6.加速固定資產折舊的納稅籌畫 287
7.金融企業業務招待費納稅籌畫 290
8.金融企業外包勞務納稅籌畫 291
第13章 餐飲企業如何納稅籌畫 293
1.變有限責任公司為個人獨資企業以降低企業實際稅負 293
2.將家庭成員作為合夥人以降低企業適用稅率 294
3.利用下崗失業人員稅收優惠政策進行納稅籌畫 296
4.促銷活動中的納稅籌畫 298
5.利用投資者與員工身份的轉換進行納稅籌畫 299
6.利用餐飲企業自身優勢降低名義工資 300
7.轉變為小型微利企業享受低稅率優惠 302
8.分別核算進行營業稅納稅籌畫 303
9.從高稅率專案向低稅率專案轉移利潤 305
第14章 房地產企業如何納稅籌畫 307
1.利用臨界點進行納稅籌畫 307
2.利息支付過程中的納稅籌畫 309
3.代收費用處理過程中的納稅籌畫 310
4.通過增加扣除項目進行納稅籌畫 312
5.利用土地增值稅的優惠政策進行納稅籌畫 313
6.開發多處房地產的納稅籌畫 315
7.通過費用分別核算進行納稅籌畫 316
8.將出租變為投資進行納稅籌畫 318
9.通過兩次銷售房地產進行納稅籌畫 320
10.將房產銷售改為股權轉讓進行納稅籌畫 321
11.轉換房產稅計稅方式的納稅籌畫 323
12.土地增值稅清算中的納稅籌畫 324
第15章 出版企業如何納稅籌畫 328
1.利用增值稅低稅率和先征後返政策 328
2.利用縣級以下新華書店的優惠政策 330
3.利用軟體產品的稅收優惠政策 331
4.變贈送為折扣進行納稅籌畫 334
5.利用古舊圖書免征增值稅政策 335
6.利用小型企業的稅率優惠政策 336
7.嚴格區分業務招待費與業務宣傳費 338
8.嚴格區分會務費、差旅費與業務招待費 339
9.設立子公司增加扣除限額 341
第16章 商務服務企業如何納稅籌畫 343
1.個人提供服務轉為由公司提供服務 343
2.課酬盡可能轉向培訓費用 345
3.多雇員工降低公司利潤 346
4.適當雇用鼓勵人員增加扣除 347
5.恰當選擇開票時機 349
6.儘量爭取小型微利企業待遇 351
7.員工開支儘量轉為公司開支 352
第17章 稅務機關反避稅案例與應對策略 354
1.間接轉讓股權避稅與反避稅 354
2.轉讓定價避稅與反避稅 360
3.利用免稅企業轉移利潤避稅與反避稅 367
4.轉換所得性質避稅與反避稅 370
5.將所得存放境外避稅與反避稅

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