稅務會計(修訂二十八版)
稅務會計(修訂二十八版)
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商品介紹
  • 商品簡介
  • 作者簡介
  • 目次
  • 相關稅務法規更新至105年6月,為坊間稅務書籍最新版本。第6章專門介紹「房地合一」課徵所得稅的相關會計實務操作,讓您掌握最新資訊。本書之編寫,建立在全盤租稅架構與整體節稅理念上,係以營利事業為經,各相關稅目為緯,綜合而成一本理論與實務兼備之「稅務會計」最佳參考書籍,對研讀稅務之學生及企業經營管理人員,有相當之助益。再者,本書對(加值型)營業稅之申報、兩稅合一及營利事業所得稅結算申報均有詳盡之表單、說明及實例,對讀者之研習瞭解,可收事半功倍之宏效。

    本次修訂重點列舉如下:
    ‧主要依下列法規修訂本書內容:
    1.稅捐稽徵法104年1月14日修正。
    2.所得稅法104年12月2日修正。
    3.加值型及非加值型營業稅法104年12月30日修正。
    4.加值型及非加值型營業稅法施行細則104年12月23日修正。
    5.營利事業所得稅查核準則103年9月30日修正。
    6.產業創新條例104年12月30日修正。
    7.房地合一課徵所得稅申報作業要點105年3月9日修正。

    ‧依財政部105年1月15日修正之稅務違章案件減免處罰標準,附列於第二章,俾供參考。


  • 卓敏枝
    學歷/
    ‧上海財經大學博士
    ‧國立政治大學會計學研究所碩士
    ‧國立臺灣大學商學系學士
    ‧高考會計師及格(臺灣)
    ‧註冊會計師考試及格(中國大陸)

    經歷/
    ‧交通銀行國外部
    ‧國立中興大學講師
    ‧臺北市會計師公會副理事長
    ‧國立中央大學副教授

    現職/
    ‧國立臺灣大學、東吳大學兼任副教授
    ‧惠眾聯合會計師事務所會計師
    ‧會計研究發展基金會臺灣財務報導準則委員會顧問


    盧聯生
    學歷/
    ‧廈門大學博士
    ‧東吳大學會計學研究所碩士
    ‧輔仁大學夜間部企業管理系學士

    經歷/
    ‧交通銀行
    ‧財政部稽核組、賦稅署
    ‧國立中興大學、輔仁大學、大同工學院及國防管理學院講師
    ‧臺北市會計師公會理事長
    ‧臺北市政府顧問

    現職/
    ‧國立臺灣大學、國立政治大學、國立臺北大學、東吳大學兼任副教授
    ‧惠眾聯合會計師事務所會計師
    ‧會計研究發展基金會臺灣財務報導準則委員會委員、審計準則委員會副主任委員、會計問題研議小組委員
    ‧企業會計準則委員會主任委員


    劉夢倫
    學歷/
    ‧東吳大學會計學研究所碩士
    ‧國立中興大學會計學系學士

    經歷/
    ‧臺灣省政府主計處
    ‧財政部高雄市國稅局
    ‧財政部臺北市國稅局審查一科科長

    現職/
    ‧潤泰集團財務部特別助理

  • 租稅已成為企業經營與管理的重要一環。身為企業管理當局及會計人員,不僅需要知道如何適時且正確地繳納稅捐,更應具備租稅規劃的知識,以利合法節稅。

    作者們忝列大專院校會計與租稅法規之教席,並從事會計師專業與稅務專業服務多年,深感「稅務會計」一門,對大專院校學生與工商企業界之重要性,爰在三民書局之邀約下,不揣譾陋,共同撰寫本書,冀能對租稅及會計教育之推廣略盡棉薄,貢獻所學。

    本書係將會計理論暨實務與我國現行有關租稅法規加以整合,俾理論與實務相互配合,期本書不僅能符合大專院校教學之用,對企業界亦具有實用價值。另,96年起因原作者莊傳成君公務繁忙,爰邀請劉夢倫君參與本書的修訂工作。

    全書共分為十六章,各章執筆人員如下:
    卓敏枝第八、九、十、十一、十二、十三等六章。
    盧聯生第三、四、五、六、十四、十五、十六等七章。
    劉夢倫第一、二、七等三章。

    本書撰寫期間,承蒙師長、好友、同事們之鼓勵、協助及督促,得以順利完稿,由衷感激,在此謹致最大之謝忱。

    鑑於租稅法令常因配合時宜,迭有修正,作者們雖每年皆隨稅法之修正而勉力修改,惟仍以時間倉促,學識有限,疏漏謬誤,在所難免,尚祈碩彥先進不吝賜教,幸甚!

  • 第一章 緒 論
     第一節 稅務會計之意義與特性
     第二節 稅務會計之適用與相關學科範圍
     第三節 如何研讀稅務會計
     第四節 基本會計原理於稅務會計上之運用
     第五節 財務所得與課稅所得

    第二章 我國稅捐稽徵通則之認識
     第一節 現行稅制與稽徵行政系統簡介
     第二節 租稅稽徵之基本原則
     第三節 稅捐稽徵法法律地位之認識
     第四節 稅捐稽徵法之內涵與稽徵通則

    第三章 帳簿憑證之設置與使用
     第一節 營利事業應設置之帳簿
     第二節 帳簿之使用與管理
     第三節 憑 證

    第四章 營業稅及其會計處理(一)
     第一節 總 則
     第二節 減免規定
     第三節 統一發票使用規定 

    第五章 營業稅及其會計處理(二)
     第一節 稅率及稅額計算
     第二節 兼營營業人稅額計算
     第三節 營業登記與申報實務
     第四節 會計處理實務
     第五節 獎懲規定

    第六章 房地合一課徵所得稅介紹
     第一節 課徵範圍  
     第二節 減免規定  
     第三節 稅 率  
     第四節 個人房地交易所得、課稅所得額及應納稅額之計算  
     第五節 營利事業房地交易所得及課稅所得額之計算  
     第六節 稽 徵  
     第七節 罰 則  


    第七章 所得稅兩稅合一制之認識
     第一節 兩稅合一制之基本規定與配合措施
     第二節 股東可扣抵稅額帳戶內容與可扣抵比例計算原則
     第三節 兩稅合一制下未分配盈餘之課稅與計算
     第四節 營利事業所得稅及股東可扣抵稅額帳戶會計處理
     第五節 兩稅合一有關之稽徵程序
     第六節 違反兩稅合一規定之處罰

    第八章 營業收入(一)
     第一節 概 說
     第二節 一般營業收入
     第三節 委託銷貨
     第四節 分期付款銷貨

    第九章 營業收入(二)
     第一節 融資租賃銷貨
     第二節 國際運輸業收入
     第三節 營建工程收入
     第四節 代收代付款項
     第五節 在中華民國境內設有分支機構之外國營利事業營業活動

    第十章 營業成本
     第一節 概 說
     第二節 買賣業之銷貨成本
     第三節 製造業之銷貨成本
     第四節 營建業之營業成本

    第十一章 營業費用(一)
     第一節 概 說
     第二節 薪資支出
     第三節 職工退休金及退職金
     第四節 租金支出
     第五節 文具用品
     第六節 旅 費
     第七節 運 費
     第八節 郵電費
     第九節 修繕費
     第十節 廣告費
     第十一節 捐 贈
     第十二節 交際費
     第十三節 職工福利
     第十四節 水電及瓦斯費
     第十五節 保險費

    第十二章 營業費用(二)
     第一節 雜項購置
     第二節 勞務費
     第三節 研究費
     第四節 訓練費
     第五節 建立國際品牌形象費用
     第六節 權利金
     第七節 伙食費
     第八節 書報雜誌費
     第九節 稅 捐
     第十節 棧儲費
     第十一節 佣金支出
     第十二節 燃料費
     第十三節 呆帳損失
     第十四節 外銷損失
     第十五節 折舊費用
     第十六節 各項耗竭及攤折
     第十七節 其他費用
     第十八節 總公司費用之分攤
     第十九節 聘僱外籍人員各項給予之規定

    第十三章 非營業損益
     第一節 財產交易增益或損失
     第二節 兌換盈益或虧損
     第三節 商品盤盈或盤損
     第四節 商品報廢
     第五節 投資收益與損失
     第六節 利息收入與支出
     第七節 其他收入
     第八節 災害損失

    第十四章 資產負債及業主權益之評價
     第一節 資產之評價
     第二節 資產重估價
     第三節 負債之評價
     第四節 業主權益之評價

    第十五章 所得稅稽徵及會計處理
     第一節 扣 繳
     第二節 暫 繳
     第三節 結算申報
     第四節 停業及清算申報
     第五節 獎懲規定

    第十六章 關係人移轉訂價
     第一節 總 則
     第二節 常規交易原則
     第三節 常規交易方法
     第四節 文據資料之申報
     第五節 移轉訂價報告
     第六節 預先訂價協議
     第七節 調查核定及調整
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