企業納稅籌劃實用技巧與典型案例分析（簡體書）

《企業納稅籌劃實用技巧與典型案例分析》論述了企業投資決策納稅籌劃方案、企業經營決策納稅籌劃方案、企業融資決策納稅籌劃方案、企業再投資與結業決策納稅籌劃方案、企業跨國經營納稅籌劃方案、企業薪金發放納稅籌劃方案、企業增值稅納稅籌劃方案、企業消費稅納稅籌劃方案、企業營改增納稅籌劃方案、房地產業納稅籌劃方案、公司股權架構與納稅籌劃、稅務機關反避稅制度以及納稅籌劃與反避稅經典案例分析。 《企業納稅籌劃實用技巧與典型案例分析》精選了近200個納稅籌劃的常用方法和技巧，力求簡明、實用、可操作，讓讀者在具體案例的演示中輕松掌握納稅籌劃的精髓和要領。

翟繼光，哲學學士（北京大學）、法學博士（北京大學），中國政法大學民商經濟法學院教授，碩士生導師。兼任中國法學會財稅法學研究會常務副秘書長。在全國各地講授稅務、法律、理財等相關課程300余場，曾給20余家全國性銀行、30余家保險公司和80余家大型國有企業進行法律、稅務、管理培訓。曾擔任100余位處級稅務稽查局局長的論文導師。在《經濟日報》、《法制日報》、《中國稅務》、《稅務研究》、《西南政法大學學報》、《中國稅務報》、《財稅法論叢》、〈理財師》等刊物發表論文200余篇。主持和參與國家、省部級課題20余項。出版著作30余部，翻譯著作5部。 張曉冬，法學博士，香港中國資產管理研究會會長，中國國際私法學會常務理事，國家高端智庫武漢大學國際法研究所研究員，南京財經大學客座教授，西安外國語大學教授。學術領域：基金會和信托、控股公司、自貿區、財富規劃和家族辦公室。全球首位出版基金會法律問題研究著作的華人學者。主要著作：《基金會法律問題研究》（法律出版社）《基金曾法比較與分析》（臺灣新學林出版股份有限公司）等八部法律和財經著作。

部分 企業投資決策納稅籌劃方案一、選擇公司還是非公司二、選擇子公司還是分公司三、投資國家扶持產業四、投資國家扶持區域五、投資國家扶持項目七、個人投資企業轉為企業投資企業八、恰當選擇享受稅收優惠的起始年度九、利用國債利息免稅的優惠政策十、招聘國家鼓勵人員十一、充分利用創業投資稅收優惠第二部分 企業經營決策納稅籌劃方案一、分立企業享受小型微利企業稅收優惠二、充分利用虧損結轉政策三、將利潤從高稅率企業轉向低稅率企業四、充分利用固定資產加速折舊政策五、將利息支出變其他支出予以扣除六、企業捐贈中的納稅籌劃技巧七、恰當選擇企業所得稅預繳方法八、利用匯率變動趨勢進行納稅籌劃九、充分利用加計扣除稅收優惠十、印花稅納稅籌劃第三部分 企業融資決策納稅籌劃方案一、巧用個人接受捐贈免稅政策二、適當增加債權性融資比例進行節稅三、長期借款融資的納稅籌劃方案四、借款費用利息的納稅籌劃方案五、增加負債，降低投資六、融資租賃中的納稅籌劃方案七、企業職工融資中的納稅籌劃方案八、融資階段選擇中的納稅籌劃方案九、關聯企業融資中的納稅籌劃方案……第四部分 企業再投資與結業決策納稅籌劃方案第五部分 企業跨國經營納稅籌劃方案第六部分 企業薪金發放納稅籌劃方案第七部分 企業增值稅納稅籌劃方案第八部分 企業消費稅納稅籌劃方案第九部分 企業營改增納稅籌劃方案第十部分 房地產業納稅籌劃方案第十一部分 公司股權架構與納稅籌劃第十二部分 稅務機關反避稅制度第十三部分 納稅籌劃與反避稅經典案例分析

《企業納稅籌劃實用技巧與典型案例分析》： 根據《財政部國家稅務總局關于贛州市執行西部大開發稅收政策問題的通知》（財稅4號）的規定，對贛州市內資鼓勵類產業、外商投資鼓勵類產業及優勢產業的項目在投資總額內進口的自用設備，在政策規定范圍內免征關稅。自2012年1月1日至2020年12月31日，對設在贛州市的鼓勵類產業的內資企業和外商投資企業減按15%的稅率征收企業所得稅。鼓勵類產業的內資企業是指以《產業結構調整指導目錄》中規定的鼓勵類產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。鼓勵類產業的外商投資企業是指以《外商投資產業指導目錄》中規定的鼓勵類項目和《中西部地區外商投資優勢產業目錄》中規定的江西省產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。 某些地區性的稅收優惠政策也值得關注。例如，根據《新疆維吾爾自治區促進股權投資類企業發展暫行辦法》（新政辦發187號）的規定，合伙制股權投資類企業的投資收益，依法可采取“先分后稅”的方式，由合伙人分別依法繳納個人所得稅或企業所得稅。合伙制股權投資類企業的合伙人應繳納的個人所得稅，由合伙制股權投資類企業代扣代繳。合伙制股權投資類企業的合伙人為自然人的，合伙人的投資收益，按照“利息、股息、紅利所得”或者“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅，稅率為20%。合伙人是法人或其他組織的，其投資收益按有關規定繳納企業所得稅。 為鼓勵股權類投資企業和個人投資者在新疆維吾爾自治區滾動發展，經自治區金融辦備案的股權投資類企業，自2010年1月1日起至2015年12月31日止，執行以下政策： （1）公司制的股權投資類企業，納入自治區支持中小企業服務體系，依法享受國家西部大開發各項優惠政策，執行15%的所得稅率，自治區地方分享部分減半征收。未能納入該體系享受西部大開發政策的，減免企業所得稅自治區地方分享部分的70%。 （2）公司制企業將稅后利潤向股東分紅時，股東是自然人的，應繳納的個人所得稅由該企業代扣代繳。股東繳納所得稅后，自治區按其對地方財政貢獻的50%予以獎勵，獎勵資金由納稅所在地財政部門撥付。 （3）合伙制的股權投資類企業的合伙人，按照“先分后稅”繳納所得稅后，自治區按其對地方財政貢獻的50%予以獎勵，獎勵資金由納稅所在地財政部門撥付。 （4）股權投資類企業因提供投融資管理或咨詢服務等取得收入而繳納營業稅后，自治區按其對地方財政貢獻的50%予以獎勵，獎勵資金由納稅所在地財政部門撥付。 股權投資類企業取得的權益性投資收益和權益轉讓收益，以及合伙人轉讓股權的，依法不征收營業稅。 根據《新疆金融工作辦公室、經濟和信息化委員會、工商行政管理局、國家稅務局、地方稅務局關于鼓勵股權投資類企業遷入我區的通知》（新金函87號）的規定，為加快落實《新疆維吾爾自治區促進股權投資類企業發展暫行辦法》（新政辦發187號，以下簡稱《暫行辦法》），鼓勵股權投資類企業遷入我區發展，現就有關操作問題解釋並通知如下：股權投資類企業遷入我區，是指我區以外的企業，為參與國家西部大開發和新疆跨越式發展，享受國家規定的鼓勵政策，將企業遷入新疆，並將法定工商注冊地變更至《暫行辦法》第四條規定的喀什經濟開發區、霍爾果斯經濟開發區、烏魯木齊經濟技術開發區、烏魯木齊高新技術開發區或者石河子經濟技術開發區。遷入我區的公司制或者合伙制股權投資類企業，符合《暫行辦法》規定的備案條件的，2010年至2020年，按照《暫行辦法》第二十一條的規定，納入自治區支持中小企業社會化服務體系，依法享受國家西部大開發各項優惠政策和《暫行辦法》規定的各項鼓勵政策。遷入我區的公司制股權投資類企業，公司的股權70%以上由自然人持有且自然人承諾選擇我區作為其個人所得稅繳納地的，按照中發9號文件和自治區人民的有關規定，在2010年至2020年期間，享受企業所得稅“兩免三減半”優惠政策。享受企業所得稅“兩免三減半”政策的公司向股東分紅時，自然人股東繳納個人所得稅后，不再給予《暫行辦法》第二十一條第（二）項規定的財政獎勵。遷入我區的公司制股權投資類企業申請變更為合伙企業的，按照《自治區工商行政管理局關于有限責任公司變更為合伙企業的指導意見》（新工商企登172號）辦理。遷入的公司符合企業所得稅“兩免三減半”政策條件的，遷入時可以直接變更登記為合伙企業。不符合企業所得稅“兩免三減半”政策條件的，先辦理公司遷入手續，再按國家有關規定辦理有限責任公司變更為合伙企業。 ……