國際貿易核算技能訓練指導（簡體書）

《國際貿易核算技能訓練指導》包括五個模塊，即單項技能訓指導、實驗指導實訓指導、會計工作中的過失錯誤和舞弊行為的查找與甄別，與“能力本位”相匹配的國際貿易核算考試試題和全國外貿會計從業資格考試真題選編。
《高職高專財經類專業規劃教材．校企合作“能力本位”操作教程：國際貿易核算技能訓練指導》實訓部分的指導教師也是由企業會計人員來擔任，輔之以專用的金蝶軟件，有助於學生操作技能的培養和形成。會計工作中的過失錯誤和舞弊行為的查找與甄別部分，是針對學生記帳、算帳和報帳後如何發現問題而提煉的方法和技巧，有助於學生自覺地遵守財經法紀，規範操作，有助於培養學生一絲不苟的工作精神。與“能力本位”相匹配的國際貿易核算考試試題，是針對改良傳統考試題而設計的業務操作題。．

《高職高專財經類專業規劃教材:國際貿易核算技能訓練指導》是由宮相榮、王永秋主編，中國財政經濟出版社出版。

第一部分 單項技能訓練指導
單項技能訓練類型明細表
單項技能訓練題一 權責發生制和收付實現制的理解與應用
單項技能訓練題二 權責發生制和收付實現制的理解與應用
單項技能訓練題三 資產、負債、所有者權益和會計科目的理解與應用
單項技能訓練題四 收入、費用、利潤和會計科目的理解與應用
單項技能訓練題五 會計等式的理解與應用
單項技能訓練題六 會計等式的理解與應用
單項技能訓練題七 試算平衡的理解與應用
單項技能訓練題八 會計帳簿的平行登記
單項技能訓練題九 資產負債表的填制
單項技能訓練題十 利潤表的填制
單項技能訓練題十一 庫存現金日記帳的登記
單項技能訓練題十二 銀行存款日記帳的登記
單項技能訓練題十三 外匯匯兌損益的確認
單項技能訓練題十四 自營出口商品銷售的核算
單項技能訓練題十五 代理出口銷售收取手續費方式下業務的會計處理
單項技能訓練題十六 自營進口商品經營業務的核算
單項技能訓練題十七 代理進口商品經營業務的核算
單項技能訓練題十八 外貿企業大宗商品出口退（免）稅的核算
單項技能訓練題十九 外貿企業小商品出口退（免）稅的核算
單項技能訓練題二十 生產型企業出口貨物退（免）稅的核算

第二部分 實驗指導
實驗明細表
實驗一 會計要素、科目和會計等式的理解與應用
實驗二 複幣記帳憑證的填制和複幣帳簿的登記
實驗三 貨幣資金清查的理解與應用
實驗四 匯兌損益的確認、理解與應用
實驗五 自營出口銷售業務的賬務處理
實驗六 代理出口銷售業務的賬務處理
實驗七 自營進口銷售業務的賬務處理
實驗八 代理進口銷售業務的賬務處理
實驗九 出口貨物退（免）稅的賬務處理
實驗十 資產負債表和利潤表的編制

第三部分 實訓指導
第四部分 會計工作中的過失錯誤和舞弊行為的查找與甄別
第五部分 試題選編．

⑧登記“應交稅費——應交增值稅”明細賬，檢查結轉下期抵扣的稅額數額的正確性，進而理解期末留抵稅額的涵義。
（2）12月份購銷情況及會計處理。
①購進生產用原材料一批并取得增值稅專用發票，價款5000000元，稅額850000元；發生運輸費用40000元，取得了運輸部門開具的普通發票；貨物已運抵企業并驗收入庫，貨款已通過銀行轉賬付訖。
②企業擴建廠房領用上月購進的建筑材料160000元，領用生產用材料30000元。
③國內銷售貨物若干批，銷售額（不含稅）共計3500000元人民幣，貨已發出，貨款已收訖。
④報關離境貨物一批，離岸價1600000美元，匯率1：7.6，折合人民幣12160000元，已出口交單。
⑤企業如期收到報關離境貨物貨款1600000美元，匯率1：7.6，折合人民幣12160000元，當即存入現匯賬戶。
⑥月末申報辦理出口退稅時，計算確認出口不得免征和不得抵扣的稅額。
⑦計算當期應納稅額、計算當期免抵退稅額，通過二者的比較確認當期應退稅額、免抵稅額和結轉下期抵扣的稅額。
⑧登記“應交稅費——應交增值稅”明細賬，檢查結轉下期抵扣的稅額數額的正確性，進而理解期末留抵稅額的涵義。
3.實驗要求：根據上述資料，計算確定出口貨物退（免）稅時外貿企業應退稅額、應計入成本的稅額；生產企業當其免抵退稅部的免征和抵扣稅額、當其應納稅額、當其應納稅額、當其免抵退稅額、當其退稅額和當其免抵稅額等金額，并根據具體金額編制相關的會計分錄。實驗完成后，編寫實驗報告。實驗報告的內容除既定的會計分錄外，還可談及實驗中遇到的問題及解決辦法，以及具體體會和建議。
4.實驗步驟：
（1）確定企業類型，即發生經濟業務的企業是商品流通企業還是工業企業，若是商品流通企業還要進一步確定庫存商品成本和銷售成本是單獨賒賬核算，還是庫存商品成本和銷售成本采用加權平均價格核算，以便采用不同的公式計算應退稅額和應計入成本的稅額；若是生產企業，還需要進一步確定是一般納稅人，還是小規模納稅人，以便確定是否退稅和如何退稅。
（2）確定出口貨物退（免）稅涉及會計賬戶的屬性、結構和借貸方向，進而，正確地編制外貿企業商品購進、入庫、出口銷售收入、結轉銷售成本、應退稅額、收到退稅款等業務的會計分錄；正確編制生產企業材料購進、產品國內銷售、出口銷售收匯、免抵退稅額等業務的會計分錄，進而，根據編制的會計分錄登記“應交稅費——應交增值稅”明細賬。