圖解財務管理（簡體書）
商品資訊
商品簡介
本書摒棄傳統教科書式的說教。將趣味性和知識性融合為一體。書中的李總會計師不僅業務精湛，而且更能夠將財務管理的一些概念運用到生活中，言簡意賅，聲情并茂。使得全書更具有趣味性。跟隨著具有親和力的李總會計師學習財務管理，相信朋友們會有意想不到的收獲。
全書共分為八章，第一章從財務管理的基本概念入手，讓朋友們對該學科有個整體的認識。隨后各章是將財務管理的知識點進行拆分，細化講解。
此外，本書不僅對實際工作有著重要的指導意義，同時也可以作為一些備考朋友們的參考書。全書內容結構緊湊，脈絡清晰。可以使朋友們迅速掌握財務管理的核心內容，并從中掌握實際操作的技能。
作者簡介
李旭，會計圖書作者，中級會計師，天津財經大學畢業，會計學專業，工商管理系學士，中國會計視野資深博主。多次為各大經濟類網站撰寫文章并發表。
名人/編輯推薦
目次
第1 章 與出納零距離
1.1 出納到底做什么？
1.2 出納就是數錢嗎？
1.3 總被提及的會計證是什么？
1.4 出納該如何與鈔票打交道？
1.5 出納要堅持什么樣的做人原則？
1.6 稱呼出納為會計是否正確？
1.7 做財務工作還要看老公在哪里上班？
第2 章 對“錢”的管理
2.1 庫存現金到底保存多少最佳？
2.2 庫存現金能否坐支？
2.3 怎樣才能把庫存現金管好？ 034
2.4 到銀行取現要經過哪些程序呢？ 038
2.5 讓備用金管理更加規范 040
2.6 如何復核現金付款憑證？ 044
2.7 如何復核現金收款憑證？ 045
2.8 面對殘幣我們是收還是不收？ 047
2.9 怎樣將現金送交銀行？ 049
2.10 怎樣才能更細致地登記現金日記賬？ 051
2.11 一定要做好現金清查工作 055
第3 章對銀行存款賬戶的管理
3.1 銀行賬戶怎么分類呢？ 061
3.2 怎樣開立銀行賬戶？ 065
3.3 銀行賬戶具體該如何使用？ 069
3.4 銀行對賬單是什么概念？ 071
3.5 銀行存款日記賬到底怎么登記呢？ 073
3.6 銀行存款如何做到定期清查呢？ 075
3.7 面對“瘸腿”的余額調節表該咋辦？ 077
3.8 銀行預留印鑒該如何管理？ 084
第4 章費解的名詞不再費解
4.1 令人費解的名詞到底啥意思？ 089
4.2 票據通過貼現可以變成現金嗎？ 092
4.3 為什么背書可以讓票據流通起來？ 096
4.4 票據是個什么概念？ 100
4.5 匯票和承兌有什么“親密”關系？ 103
第5 章票據家族的“三駕馬車”
5.1 名目繁多的匯票是哪些？ 107
5.2 匯票和電匯有什么區別？ 109
5.3 商業匯票當事人都是誰？ 111
5.4 銀行承兌匯票如何申請？ 115
5.5 商業承兌匯票為什么也離不開銀行？ 118
5.6 支票包括哪幾類？ 122
5.7 現金支票可以背書嗎？ 125
5.8 轉賬支票填寫時需要注意哪些？ 129
5.9 本票和匯票有啥區別？ 132
第6 章眾多的銀行結算方式
6.1 銀行結算的種類有哪些？ 139
6.2 電匯在實際工作中如何應用呢？ 142
6.3 為什么現在信匯的使用越來越少了呢？ 148
6.4 委托收款應該如何操作呢？ 150
6.5 托收承付為什么要根據購銷合同操作呢？ 156
6.6 公司也可以辦理信用卡？ 160
6.7 為什么要用信用證？ 164
6.8 銀行匯票和商業匯票有什么區別？ 173
第7 章面向國際的出納
7.1 外匯業務和本幣業務有很大區別嗎？ 181
7.2 外匯賬戶使用有哪些規定呢？ 186
7.3 什么叫做匯率？ 188
7.4 什么是外匯結算？ 192
7.5 國際貿易結算方式有哪些？ 194
7.6 什么叫做押匯？ 196
7.7 外匯收入都要到指定銀行結匯嗎？ 204
第8 章提升業務水平做個稱職的出納
8.1 差旅費的支出范圍都包括什么呢？ 209
8.2 如何做好工資核算？ 217
8.3 賬簿的分類是啥樣？ 222
8.4 出納也念三字經？ 226
書摘/試閱
1.1.財務管理管的是什么？
李總會在鍛煉的時候突然想到財務管理和會計的區別。會計出身的小于善于對已經發生的事項進行總結，而李總會計師作為公司高管，做事情需要通盤考慮，尤其是財務工作，不僅僅是財務報表和賬務處理，還要立足會計基礎工作，然后將眼光放得更長遠。
會計和財務管理雖然都屬于財務工作，但是財務管理是企業管理的一個重要
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環節，其核心內容是財務決策。會計信息好比是表象，而財務管理則是通過表象來挖掘更深層的信息。
一個人體檢，可能表面看起來這個人身體很健壯，但是經過一番檢查后發現諸多指標都超出正常值，醫生需要綜合各個指標分析，然后提供給患者一個具有針對性的建議，包括飲食、醫療、生活等方面。會計好比就是體檢醫生，它的職責是提供準確、完備、及時的數據信息，真實反映公司的經營狀況、現金流狀況。而財務管理的職責是通過這一系列指標值進行分析，并做出科學性指導。
財務決策財務管理企業管理
很多剛入門的朋友會想，財務管理主要對什么進行管理呢？只有解決了這個問題，我們才能在接下來的學習中有更明確的目標，在大腦中有一個清晰的思路。那么財務管理管什么呢？
財務管理的主要內容
投資管理籌資管理營運資金管理預算管理利潤分配管理財務分析與評價
以往財務管理的內容主要是籌資、投資、數據分析，隨著時代的發展，財務管理的內涵也隨之豐富起來，比如預算、稅收籌劃等也囊括進來了。
1.2.財務管理的目標是什么？
財務管理作為一門學科首先我們需要明確它存在的價值是什么，也就是說財務管理所要達到的目標是什么？
公司的存在和人生其實有很多地方是一樣的。有的人想讓自己的資產無限擴大，好比有的公司想讓自己的價值最大化；有的人想讓家人幸福，正如公司想要實現股東價值最大化；有的人想讓自己月收入不斷增長，正如財務管理中追尋利
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潤最大化。之所以說財務管理是企業發展的戰略指南，也是因為財務管理作為企業管理的重要組成部分，它所站的角度是從全局把控，以財務為杠桿為公司未來進行規劃。
在財務管理學科中，財務管理的目標可以總結為四類，出發點不同，必然方向也就不同。滿足了債權方利益，那么對于股東利益就可能有損害。一味追求利潤，而忽視了公司的健康發展，這也是我們不希望看到的。接下來我們將從財務管理的四個目標分別說起，談談各個目標的優勢與劣勢，進而明確我們進行財務管理的大方向是什么。
利潤
實現企業利潤最大化為目標
最大化股東財富
實現股東財富最大化為目標
最大化企業價值
追求企業價值最大化為目標
最大化相關者利益
以達到利益相關方共同滿意為目標
最大化
財務管理的目標
試想一下，絕大多數企業都是在追求利潤最大化，這也無可厚非，畢竟利潤是公司持續發展、不斷壯大的基礎，并且它的優勢也很明顯。
1. 企業追求利潤最大化，就必須講求經濟核算，加強管理，改進技術，提高勞動生產率，降低產品成本。
2. 有利于企業資源的合理配置，有利于企業整體經濟效益的提高。
雖然利潤最大化的優點很多，可是也存在一些缺點。畢竟過于追求利潤很可能會使管理層目光短淺。
利潤最大化目標的缺點
對于上市公司，股東財富是由其所擁有的股票數量和股票市場價格兩方面決定的。在股票數量一定時，股票價格達到最高，股東財富也就達到最大。
以股東財富最大化作為財務管理目標其適用的范圍是有限的，對于非上市公司來說，就無法準確獲得公司股價，股東財富也就難以計算。而且股東財富最大化看重的只是股東利益，勢必對債權人和其他各方利益造成忽視。此外，股價受眾多因素影響，特別是企業外部的因素，有些還可能是非正常因素。股價不能完全準確反映企業財務管理狀況，如有的上市公司處于破產的邊緣，但由于可能存在某些機會，其股票市價可能還在走高。
企業價值可以理解為企業所有者權益的市場價值，或者是企業所能創造的預計未來現金流量的現值。未來現金流量這一概念，包含了資金的時間價值和風險價值兩個方面的因素。因為未來現金流量的預測包含了不確定性和風險因素，而現金流量的現值是以資金的時間價值為基礎對現金流量進行折現計算得出的。
企業價值最大化要求企業通過采用最優的財務政策，充分考慮資金的時間價值和風險與報酬的關系，在保證企業長期穩定發展的基礎上使企業總價值達到最大。
企業價值最大化的優缺點
考慮取得報酬考慮了風險與將企業長期的用價值代替價的時間，并用報酬的關系發展和持續獲格，有效規避時間價值的原
利放在首位企業短期行為理進行了計量
近年來，隨著上市公司數量的增加，以及上市公司在國民經濟中地位、作用的增強，企業價值最大化目標逐漸得到了廣泛認可。
要確立科學的財務管理目標，首先就要考慮哪些利益關系會對企業發展產生影響。在市場經濟中，企業的理財主體更加細化和多元化。股東作為企業所有者，在企業中承擔著最大的權利、義務、風險和報酬，但是經濟活動是多方參與、社會各方共同作用的結果，所以除了股東為公司承擔主要風險外，還有很多利益群體為公司的發展承擔風險。
為公司承擔次要風險的各方
公司員工供應商債權人
客戶政府企業經營者
從利潤上說，相關者利益最大化的優點主要有四點。
相關者利益最大化的優點
利于企業長期穩定發展
體現了前瞻性和現實性的統一體現合作共贏理念，利于實現企業經濟效益和社會效益統一
本目標是一個多元化、多層次的目標體系，較好地兼顧各利益主體的利益
1.3.財務管理要處理哪些關系？
財務管理也是門關系學。大壯用了朋友的錢去做投資，可是他并沒有給債權人任何信任感，這很可能讓他的投資在最關鍵的時刻“夭折”。在財務管理中，公司的經營狀況必然牽扯到與之相關的利益各方。
財務管理的目標其實也是對利益相關方收益與否、收益多寡的考量和協調。那么從財務角度考慮哪些方面與企業的發展、經營關系最為密切呢？
與企業存在財務關系的“四方”
企業將其資金以購買債券、提供借
款或商業信用等形式出借給其他單
位，并按約定的條件要求債務人支付投資者
利息和歸還本金所形成的經濟關系
債務人企業債權人
企業以購買股票或直接投資的形式向其他企業投資，受資單位按規定分配給企業投資報酬所形成的經濟被投資方利益關系
企業與各方存在財務關系，必然彼此之間涉及一個關系協調的問題。財務管理仿佛是街道居委會的大娘，它的一項重要職責是要處理好“鄰里鄉親”的關系。例如，利潤分配如果采取現金分紅，且過多，對于投資方是件好事，但是對于企業自身勢必帶來現金流壓力。與此同時，債權方也要思量自己借出的款項能否收到。正如大壯的朋友，他所關注的是所借出的資金安全，大壯的股票再如何賺錢與他還是沒有太大關系的。
如何處理好各方關系，要本著一大原則，那就是盡可能使企業相關者的利益分配在數量上和時間上達到動態協調平衡。
這種動態協調平衡讓我們想到會計學中的會計恒等式：
資產＝負債＋所有者權益
財務管理其實也是在尋求一種平衡，將利益相關方統一協調起來，只不過它站的角度相對會計而言是動態的，而且還“瞻前顧后”，既是對以往財務數據分析的考量，也對未來的發展作出財務專業的指引。
將相關者利益最大化作為財務管理目標，其首要任務就是要協調相關者的利益關系，化解他們之間的利益沖突。協調相關者的利益沖突，要把握的原則是：盡可能使企業相關者的利益分配在數量上和時間上達到動態協調平衡。而在所有的利益沖突協調中，所有者與經營者、所有者與債權人的利益沖突協調又至關重要。
011
所有者與經營者利益沖突的協調
股票期權
激勵
解聘 所有者對經營者予以監督，如果經營者績效不佳，就解聘經營者；經營者為了不被解聘就需要努力工作，為實現財務管理目標服務
接收 若經營者決策失誤，經營不力該企業可能被其他企業強行接收或吞并，相應經營者也會被解聘。經營者為了避免這種接收，就必須努力實現財務管理目標
允許經營者以約定的價格購買一定數量的本企業股票，股票的市場價格高于約定價格的部分就是經營者所得的報酬
它是企業運用每股收益、資產收益率等指標來
評價經營者績效，并視其績效大小給予經營者
績效股
限制性借債
方案一
所有者與債權人之間利益沖突的協調
當債權人發現企業有侵蝕其債權價值的意圖時，采取收回債權或不再
收回借款或停止借款
方案二
給予新的借款的措施，從而保護自身權益
財務管理體制是明確企業各財務層級財務權限、責任和利益的制度，其核心問題是如何配置財務管理權限，企業財務管理體制決定著企業財務管理的運行機制和實施模式。其實財務管理體制主要是解決一個權力分配的問題，而這種權力集中表現在財務領域。也就是說，一個公司的財務大權如何分配，如何達到制衡的同時發揮財務杠桿的作用和價值。
數量不等的股票作為報酬
債權人通過事先規定借債用途限制、借債擔保條款和借債信用條件，使所有者不能通過以上兩種方式削弱債權人的債權價值
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