風險導向審計（簡體書）

本書分十三章來詮釋風險導向審計的有關問題。
第一章緒論。通過審計本質的歷史考察，在分析代理論、信息論、保險論的基礎上，結合審計所處的社會環境，以結構論來解釋審計本質，并由此引中出審計風險；在此基礎上，本章接著分析了審計模式發展的四階段及風險導向審計產生與發展的背景，目的在于尋求風險導向審計賴以生存的社會需求，最后介紹了風險導向審計的步驟和方法。
第二章系統地論述了審計目標與審計責任。論述了由于審計目標+的變化和審計范圍的擴大導致了風險導向審計的產生。審計目標是通過審計過程來完成的，審計目標不同，審計過程也不完全相同。同時還論述了審計的具體目標和審計認定的關系。
第三章論述了經營風險對審計的影響。首先了解客戶的經營風險，在梳理各種審計風險概念的基礎上，以系統的觀點，把各種各樣的概念整合在一起，為利于審計的實施，把審計風險從傳統的分解為固有風險、控制風險和察覺風險，改為分解為重大錯報風險和檢查風險。同時，分析了審計風險的要素（屬概念）和審計風險模型，以為審計風險的衡量建立客觀基礎。本章還闡述了客戶風險管理、風險管理流程、風險分析矩陣，以及它們與審計過程的結合。
第四章介紹了風險評估。主要內容包括了解客戶及其環境、了解內部控制。在此基礎上介紹了客戶整體層面的風險分析，它是與風險導向審計對應的。再下來討論了應對客戶整體層面風險的業務流程。
第五章介紹了風險應對。主要包括針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施、針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序，討論了控制測試、實質性程序兩種常用的審計方法。
第六章、第七章介紹了抽樣技術在控制測試和實質性程序中的應用。在介紹基本原理的基礎上，著重討論了其在風險導向審計中的簡單運用。
第八章、第九章、第十章、第十一章論述了銷售與收款循環、采購與付款循環、存貨與倉儲循環、籌資和投資循環的控制測試與實質性程序，針對重要交易和賬戶余額的審計程序和方法。
第十二章概括了審計結束后的工作。包括期后事項的復核、客戶管理層聲明書、對律師的審計詢問函、工作底稿和財務報表的復核等。
第十三章主要討論了審計報告。
應該說明的是，本書從開始構思、撰寫，到文字處理和出版，歷經三年有余。在這過程中，得到了許多同志的關心和幫助。本書所討論的風險導向審計是審計實踐之一隅，但它對審計實務的影響是全面的，因而本書研究所采取的角度，意在“非不能，實不能”包羅萬象地討論風險導向審計。本書所論述的研究結果絕不是研究的終點。隨著我國社會主義市場經濟的深入發展，審計風險必然也會朝縱深發展，新的問題將不斷出現，書中存在錯誤在所難免，需要人們不斷地去潛心研究和深入探討，并不吝賜教，使筆者能不斷修正本書的錯誤。

胡春元，1969年出生于福建。1991年畢業于西安交通大學，獲經濟學（會計）學士學位；1994年畢業于廈門大學，獲經濟學（會計）碩士學位；1997年在上海財經大學獲得經濟學（會計）博士學位，師從著名會計學家徐政旦教授。1991年以來先后在廈門大學會計師事務所、廈門會計師事務所、深圳大華會計師事務所從事審計與管理咨詢工作。1993年全科通過全國注冊會計師資格考試。1996年被批準成為中國注冊會計師，1999年被批準成為具有證券期貨執業資格的注冊會計師。曾經出任法國MGI COUTIER集團中國區財務總監。現為廣東大華德律會計師事務所執行合伙人、注冊會計師。兼任中國注冊會計師協會教育培訓委員會委員、深圳注冊會計師協會理事、深圳證券交易所上市委員會委員、中山大學兼職教授和MBA、MPAcc指導教師。先后在Managefial Auditing Joumal、《會計研究》、《審計研究》、《中國注冊會計師》等刊物發表80多篇文章，著有專著《審計風險研究》、《風險基礎審計》、《模擬財務信息的編制與審計》、《非標準無保留意見審計報告》。編著的《現代審計方法評述：風險基礎審計》、《實質性測試》、《符合性測試》等是中國注冊會計師協會后續教育培訓資料。

第一章　緒論
　第一節　審計的定義
　第二節　審計模式發展的四個階段
　第三節　風險導向審計興起的背景
　第四節　風險基礎審計的基本程序
　第五節　風險導向審計的基本方法
第二章 審計目標
　第一節　審計目標發展的四個階段
　第二節　審計過程和審計目標的實現
　第三節　管理層的責任與審計人員的責任
　第四節　審計范圍的擴展
　第五節　與各類交易、賬戶余額、列報相關的審計目標
第三章 審計風險分析
　第一節　審計風險的概念
　第二節　審計風險的要素
　第三節　固有風險分析
　第四節　風險識別的標志
　第五節　風險分析矩陣
　第六節　風險分析與審計過程的全面結合
第四章 風險評估
　第一節　風險評估概述
　第二節　風險評估程序、信息來源
　第三節　了解客戶及其環境
　第四節　了解客戶的內部控制
　第五節　評估重大錯報風險
第五章 風險應對
　第一節　針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施
　第二節　針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序
　第三節　控制測試
　第四節　實質性程序
第穴章 審計抽樣：控利測試
　第一節　抽樣在審計中的應用
　第二節　控制測試中的審計抽樣
　第三節　統計抽樣和審計風險的應用
第七章 審計抽樣：實質性測試
　第一節　引言
　第二節　變量抽樣
　第三節　概率規模比例抽樣
　第四節　統計抽樣在實質性測試中運用的簡化
第八章 審計測試：銷售與收款循環審計
　第一節　銷售與收款循環的性質
　第二節　銷售與收款循環中的控制測試與交易的實質性程序
　第三節　營業收入審計
　第四節　應收賬款審計
　第五節　收入循環的審計風險分析
第九章 審計測試：採購與付款循環審計
　第一節　採購與付款循環的性質
　第二節　採購與付款循環中的控制測試與交易的實質性程序
　第三節　固定資產審計
　第四節　無形資產審計
　第五節　應付賬款審計
　第六節　採購與付款循環的審計風險分析
第十章　審計測試：存貨與倉儲循環審計　
第十一章　審計測試：籌資和投資循環審計　
第十二章　審計結束　
第十三章　審計報告
參考文獻
後記