新稅法下企業納稅籌劃(第2版)（簡體書）

本書立足于新《企業所得稅法》及新《增值稅暫行條例》、《消費稅暫行條例》、《營業稅暫行條例》實施以后的稅收政策。本書論述了企業所得稅、個人所得稅、增值稅、消費稅、營業稅等主要稅種的納稅籌劃原理；闡述了企業投資決策、融資決策、合併分立、海外投資等主要經營環節的納稅籌劃方案；介紹了物流企業、金融企業、餐飲企業、房地產企業、出版企業、商務服務企業等典型行業的納稅籌劃方法。本書列舉了近300個納稅籌劃經典案例和思路，是廣大納稅人進行納稅籌劃的“寶典”。
本書適合企業財稅人員閱讀，特別對增強和提高財稅人員的納稅籌劃意識和實際操作能力具有較大的幫助。同時，企業的管理者可以從本書中學到降低企業稅負的籌劃方法，實現企業涉稅零風險的目標。

翟繼光，所得稅、納稅籌劃專家，北京大學哲學學士、法學博士，現任中國政法大學民商經濟法學院副教授、碩士生導師，兼任北京大學財經法研究中心民營企業稅法研究室主任，擔任中國金融教育發展基金會金融理財標準委員會高級講師，在全國各地講授稅法100余場。在《中國稅務》、《稅務研究》、《涉外稅務》、《西南政法大學學報》、《法制日報》、《經濟日報》、《中國稅務報》和《中國財經報》等報刊上發表論文100余篇。 主要著作：《中華人民共和國企業所得稅法釋義》、《企業納稅籌劃》、《企業所得稅實務指南》、《財稅法原論》、《美國聯邦最高法院經典稅法案例評析》。

第1章 新企業所得稅制度下企業的納稅籌劃
1.利用虧損結轉進行納稅籌劃
2.利用利潤轉移進行納稅籌劃
3.利用固定資產加速折舊進行納稅籌劃
4.將利息變其他支出進行納稅籌劃
5.企業捐贈中的納稅籌劃
6.企業股權投資中的納稅籌劃
7.預繳企業所得稅中的納稅籌劃
8.利用匯率變動趨勢進行納稅籌劃
9.利用個人接受捐贈免稅政策進行納稅籌劃
10.固定資產修理中的納稅籌劃
11.恰當選擇享受優惠政策的起始年度進行納稅籌劃
12.利用國債利息免稅的優惠政策進行納稅籌劃
13.利用小型微利企業低稅率優惠政策進行納稅籌劃
第2章 個人所得稅制度下企業的納稅籌劃
1.轉換應稅所得性質的納稅籌劃
2.將各種收入形式進行轉化來降低稅率
3.有限責任公司與個人獨資企業、合伙企業的互換
4.居民納稅人與非居民納稅人的轉化
5.平均多次所得的納稅籌劃
6.個人獨資企業分立，降低累進稅率
7.降低名義工資來增加其他收入
8.增加費用扣除的納稅籌劃
9.恰當選擇捐贈方式的納稅籌劃
10.承包集體企業的納稅籌劃
11.利用個人所得稅的減免稅政策進行納稅籌劃
12.年終獎金發放的納稅籌劃
13.工資、獎金結合進行納稅籌劃
14.股票期權發放的納稅籌劃
15.工資獎金股票期權聯合納稅籌劃
16.外籍個人先分配收益再轉讓股份進行納稅籌劃
17.個人房屋贈與個人所得稅的納稅籌劃
第3章 增值稅制度下企業的納稅籌劃
1.選擇納稅人身份的納稅籌劃
2.巧選供貨人類型以降低增值稅負擔
3.利用辦事處的不同身份進行納稅籌劃
4.兼營銷售的納稅籌劃
5.混合銷售的納稅籌劃
6.企業運輸費用的納稅籌劃
7.折扣銷售中的納稅籌劃
8.將實物折扣變成價格折扣進行納稅籌劃
9.銷售折扣中的納稅籌劃
10.利用不同的促銷方式進行納稅籌劃
11.利用購進扣稅法進行納稅籌劃
12.充分利用市場定價自主權進行籌劃
13.分立公司、抵扣進項稅額
14.充分利用農產品免稅政策進行納稅籌劃
15.巧用起征點進行納稅籌劃
16.增值稅結算方式的納稅籌劃
第4章 消費稅制度下企業的納稅籌劃
1.徵收范圍的納稅籌劃
2.計稅依據的納稅籌劃
3.利用生產製作環節納稅的規定進行納稅籌劃
4.利用連續生產不納稅的規定進行納稅籌劃
5.利用外購已稅消費品可以扣除的規定進行納稅籌劃
6.利用委托加工由受托方收稅的規定進行納稅籌劃
7.兼營行為的納稅籌劃
8.白酒消費稅最低計稅價格的納稅籌劃
9.利用聯合企業的納稅籌劃
10.出口應稅消費品的納稅籌劃
11.以外匯結算應稅消費品的納稅籌劃
12.利用臨界點進行納稅籌劃
13.包裝物的納稅籌劃
14.自產自用消費品的納稅籌劃
15.包裝方式的納稅籌劃
第5章 營業稅制度下企業的納稅籌劃
1.利用不同稅目的差異進行納稅籌劃
2.工程承包公司納稅籌劃
3.降低原材料成本進行納稅籌劃
4.安裝工程納稅籌劃
5.合作建房納稅籌劃
6.境外提供應稅勞務納稅籌劃
7.利用營業稅征稅范圍優惠進行納稅籌劃
8.利用營業稅稅率的優惠進行納稅籌劃
9.利用營業稅減免稅項目進行納稅籌劃
10.利用營業稅起征點進行納稅籌劃
11.娛樂業營業稅納稅籌劃策略
12.混合銷售行為的納稅籌劃
13.個人房屋贈與營業稅納稅籌劃
14.通過降低轉手費用進行納稅籌劃
15.委托代銷方式的納稅籌劃
16.改變運費收取方式以減輕稅收負擔
第6章 其他稅種制度下企業的納稅籌劃
1.租賃、倉儲房產稅納稅籌劃
2.減免名義租金降低房產稅
3.減少出租房屋的附屬設施降低租金
4.自建自用房產的納稅籌劃
5.車輛購置稅納稅籌劃
6.契稅納稅籌劃
7.印花稅納稅籌劃
8.二手房買賣中的納稅籌劃
第7章 企業投資決策中如何納稅籌劃
1.投資產業的納稅籌劃
2.投資區域的納稅籌劃
3.投資項目的納稅籌劃
4.企業組織形式的納稅籌劃
5.設立分支機構中的納稅籌劃
6.利用特定股息不納稅以及虧損彌補的政策進行納稅籌劃
7.投資回收方式中的納稅籌劃
8.分立企業享受小型微利企業優惠的納稅籌劃
9.招聘國家鼓勵人員進行納稅籌劃
10.分公司與子公司靈活轉化以充分利用稅收優惠政策
第8章 企業融資決策中如何納稅籌劃
1.融資決策與納稅籌劃
2.長期借款融資的納稅籌劃
3.借款費用利息的納稅籌劃
4.增加負債降低投資進行納稅籌劃
5.融資租賃中的納稅籌劃
6.企業職工融資中的納稅籌劃
7.融資階段選擇中的納稅籌劃
8.關聯企業融資中的納稅籌劃
第9章 企業重組清算中如何納稅籌劃
1.通過免稅企業合併進行納稅籌劃
2.受讓虧損企業資產彌補所得
3.合併、分立企業以減輕增值稅稅收負擔
4.分立企業以享受特定地區稅收優惠
5.通過分立享受各項優惠政策
6.企業債務重組的納稅籌劃
7.調整企業清算日期的納稅籌劃
8.企業資產收購納稅籌劃
9.企業股權收購納稅籌劃
10.企業免稅分立納稅籌劃
第10章 企業海外投資中如何納稅籌劃
1.投資于百慕大進行納稅籌劃
2.投資于開曼群島進行納稅籌劃
3.投資于英屬維爾京群島進行納稅籌劃
4.投資于準避稅港進行納稅籌劃
5.利用不同組織形式的稅收待遇進行納稅籌劃
6.避免成為常設機構
7.將利潤保留境外減輕稅收負擔
8.利用不同國家之間稅收協定的優惠政策
9.利用稅收饒讓抵免制度獲得相關稅收利益
10.利用受控外國企業進行納稅籌劃
11.利用外國公司轉移所得來源地的納稅籌劃
第11章 物流企業如何納稅籌劃
1.利用貨物進出的時間差進行增值稅籌劃
2.將代理變為轉銷進行增值稅籌劃
3.通過將雜費并入運輸費進行增值稅籌劃
4.將機器租賃變為異地作業進行營業稅籌劃
5.通過分散企業經營規模進行納稅籌劃
6.通過分別開具發票進行營業稅籌劃
7.通過分別核算進行營業稅籌劃
8.嚴格遵守稅法規定進行納稅籌劃
9.內部出租過程中的納稅籌劃
10.通過購置免稅運輸工具進行納稅籌劃
第12章 金融企業如何納稅籌劃
1.以固定資產抵債過程中的納稅籌劃
2.銷售免稅保險產品進行納稅籌劃
3.貸款利息收入的納稅籌劃
4.金融企業捐贈過程的納稅籌劃
5.股東投資銀行的納稅籌劃
6.加速固定資產折舊的納稅籌劃
7.金融企業業務招待費納稅籌劃
8.金融企業外包勞務納稅籌劃
第13章 餐飲企業如何納稅籌劃
1.變有限責任公司為個人獨資企業以降低企業實際稅負
2.將家庭成員作為合伙人以降低企業適用稅率
3.利用下崗失業人員稅收優惠政策進行納稅籌劃
4.促銷活動中的納稅籌劃
5.利用投資者與員工身份的轉換進行納稅籌劃
6.利用餐飲企業自身優勢降低名義工資
7.轉變為小型微利企業享受低稅率優惠
8.分別核算進行營業稅納稅籌劃
9.從高稅率項目向低稅率項目轉移利潤
第14章 房地產企業如何納稅籌劃
1.利用臨界點進行納稅籌劃
2.利息支付過程中的納稅籌劃
3.代收費用處理過程中的納稅籌劃
4.通過增加扣除項目進行納稅籌劃
5.利用土地增值稅的優惠政策進行納稅籌劃
6.開發多處房地產的納稅籌劃
7.通過費用分別核算進行納稅籌劃
8.將出租變為投資進行納稅籌劃
9.通過兩次銷售房地產進行納稅籌劃
10.將房產銷售改為股權轉讓進行納稅籌劃
11.轉換房產稅計稅方式的納稅籌劃
12.土地增值稅清算中的納稅籌劃
第15章 出版企業如何納稅籌劃
1.利用增值稅低稅率和先征后返政策
2.利用縣級以下新華書店的優惠政策
3.利用軟件產品的稅收優惠政策
4.選擇適當的進項抵扣辦法進行納稅籌劃
5.變贈送為折扣進行納稅籌劃
6.利用古舊圖書免征增值稅政策
7.利用小型企業的稅率優惠政策
8.嚴格區分業務招待費與業務宣傳費
9.嚴格區分會務費、差旅費與業務招待費
10.設立子公司增加扣除限額
第16章 商務服務企業如何納稅籌劃
1.個人提供服務轉為由公司提供服務
2.課酬盡可能轉向培訓費用
3.多雇員工降低公司利潤
4.適當雇傭鼓勵人員增加扣除
5.恰當選擇開票時機
6.盡量爭取小型微利企業待遇
7.員工開支盡量轉為公司開支
8.培訓資料選擇有利核算方式
9.恰當選擇合作培訓模式降低營業額
參考文獻