會計核算與稅務處理實務(一)（簡體書）

高立法，畢業于中國人民大學工業經濟系。北京科技大學副教授、中國注冊會計師、中國注冊稅務師。人力資源部頒發風險評估職業高級培訓師、編審。曾任冶金部直屬北京冶金管理干部學院經濟系主任、會計師事務所主任會計師、中國人民大學成人教育學院兼職教授、北京成人高校高級教學職務考核評議組評委、國家經貿委總會計師崗位培訓研究組成員、北京市廠長教學研究會副秘書長、總會計師等。現任財會信報社副主編、中國風險管理者聯誼會特約顧問、中國質量認證中心高級財務專家顧問等。
高立法現年81歲。60多年來一直從事財務會計、企業管理的實務與教學研究，曾在工廠擔任主管會計十余年，進行職業培訓、總會計師培訓及全國廠長、注冊會計師、注冊審計師統考培訓。不僅有豐富的實踐經驗，在理論上也有一定成就。出版著作有：《企業全面風險管理實務》、《企業經營風險管理實務》、《企業內部控制實務》、《企業全面診斷實務》、《企業會計誰則與涉稅處理》、《冶金工業審計》、《企業財務管理》、《企業會計核算與稅務處理圖解》、《小企業會計核算與稅務處理圖解》、《商貿企業會計核算與稅務處理圖解》、《施工裝修房地產企業會計核算與涉稅處理圖解》、《企業全面診斷與綜合治理》、《企業營銷診斷與治理》、《企業人力資源診斷與治理》、《企業財務診斷與治理》、《企業生產運作診斷與治理》、《廠長（經理）理財的技術與方法》、《簡明企業會計核算》、《企業財務會計報告分析識別與效績評價》、《全國在職會計培訓教材——工業會計》、《經營分析與效績評價》、《覡代企業成本控制實務》、《資產評估》、《小企業會計準則與涉稅處理》、《審計學概論》等50多部，目前正在研究探討民營企業經營管理及風險控制。發表《企業實施風險管理探討》、《企業欺詐風險防范》、《財務報表分析識別》、《會計風險應對》等論文20多篇。
由于長期在基層單位工作，對企業經營管理、會計核算以及稅務事項中的疑難問題較為了解，同時在財會信報做編審，著椎中能及時反映會計呼聲并給以適當解決，比較切合企業實際，故受到讀者歡迎。

《會計核算與稅務處理實務(1)》適用于小企業會計人員、企業管理人員、稅務工作者，以及高效財經專業學習參考。

第一章小企業會計核算與稅務處理概述
第一節《小企業會計準則》的含義及特征
第二節小企業會計的職能、內容與對象
第三節小企業會計核算前提與原則
第四節小企業會計要素與會計科目
第五節小企業會計核算過程
第六節小企業會計循環
第七節企業所得稅處理
第八節稅務工作六要訣
附件1關于小型、微型企業的劃型標準
附件2會計科目比較
第二章貨幣性資產核算與稅務處理
第一節資產的含義、核算目標及風險提示
第二節現金的管理與核算
第三節銀行存款的管理與核算
第四節其他貨幣資金的管理與核算
第五節應收票據的管理與核算
第六節應收賬款的管理與核算
第七節預付賬款的管理與核算
第八節應收股利與應收利息的管理與核算
第九節其他應收款的管理與核算
第十節貨幣性資產損失處理的有關規定
[案例]北京一出納挪用2629萬元公款炒黃金期貨
第三章存貨核算與稅務處理
第一節存貨的含義、核算目標及計量規定
第二節材料核算
第三節周轉材料和委托加工物資核算
第四節庫存商品核算
第五節存貨清查及賬務處理
第六節存貨損失的稅務處理
第四章投資核算與稅務處理
第一節投資的含義、核算目標及風險提示
第二節短期投資核算
第三節長期債券投資核算
第四節長期股權投資核算
第五節投資損失稅務規定
[案例]向何處投資
第五章固定性資產核算與稅務處理
第一節固定性資產的含義、核算目標及風險提示
第二節固定資產的核算及稅務處理
第三節在建工程的核算
第四節生產性生物資產的核算
第五節無形資產的核算及稅務處理
第六節其他資產的核算
第六章負債核算與稅務處理
第一節負債的概念、核算目標及風險提示
第二節短期借款及應付款項的核算
第三節應付職工薪酬核算
第四節應交稅費核算
第五節長期負債核算
[案例]虛開增值稅專用發票獲刑
第七章所有者權益核算與稅務處理
第一節所有者權益的含義、核算目標及風險分析
第二節實收資本的含義與核算
第三節資本公積核算
第四節盈余公積核算
第五節未分配利潤核算
第六節稅務處理的有關規定
第八章成本核算與稅務處理
第一節成本核算的內容與基本要求
第二節產品成本計算品種法
第三節成本計算“分類法”
第四節產品成本計算分批法
第五節產品成本計算分步法
第六節聯產品、副產品的成本計算
第七節委托加工物資成本核算
第八節研發支出核算及稅務處理
第九節勞務成本計算
第十節產品銷售成本計算與結轉
[案例]利用成本計算調節企業利潤
第九章收入、費用、利潤核算與稅務處理
第一節收入、費用、利潤核算的目標與風險
第二節主營業務收入、主營業務成本的核算及稅務處理
第三節其他業務收支的核算
第四節營業稅金及附加的核算
第五節期間費用的核算
第六節投資收益的核算
第七節營業外收支的核算
第八節利潤及利潤分配的核算
[案例]會計核算應關注的稅務風險
第十章債務重組、非貨幣交易、會計調整及稅務處理
第一節本章內容、目標及風險提示
第二節債務重組與稅法規定
第三節非貨幣資產交易與稅務處理
第四節會計調整
第五節財務報表日后事項
第十一章外幣業務核算
第一節外幣業務與國際結算I
第二節兼容外幣賬戶和匯兌損益
第三節國際結算與信用證
[案例]大華信托儲蓄商業銀行香港分行
第四節外幣交易的核算
第五節外幣報表折算
第十二章財務報表編制與所得稅申報
第一節財務報表的構成及編制要求
第二節資產負債表及其編制
第三節利潤表及其編制
第四節現金流量表及其編制
第五節報表附注的內容及編報
第六節企業所得稅年度納稅調整表
第七節與所得稅計算有關的幾個問題
附錄一小企業會計準則
附錄二企業產品成本核算制度（征求意見稿）

[案例]虛開增值稅專用發票獲刑
寧夏吳忠市中級人民法院作出一審判決。以虛開增值稅專用發票罪，分別判處楊德有期徒刑14年，王宏有期徒刑l年，李金有期徒刑8年，馬平有期徒刑5年，馬軍有期徒刑3年。至此，寧夏鹽池縣“9?23”特大虛開增值稅專用發票案件偵破審理工作塵埃落定。
案頭分析實地核查，兩公司疑點成串顯現
2007年9月中旬，鹽池縣國稅局稅務干部在對所轄企業進行納稅評估時，有兩戶企業的不正常業務跡象引起了他們的注意。經營廢舊物資收購及冶煉業務的隆順公司和宏金公司，自登記開業以來，兩公司之間發生的業務量較多，“應收賬款”和“應付賬款”掛賬數額較大，而這期間發生的費用卻非常小，而且兩公司的生產設備與生產能力也極不匹配。鑒于以上案頭分析和判斷結果，鹽池縣國稅局立即將兩公司選定為重點評估對象，并進入實地核查程序。
9月20日，通過實地巡查發現，隆順公司和宏金公司共同租用一處6間瓦房的前后院，用于收購、加工、生產、庫存和辦公。宏金公司主要加工設備是院內直徑為80厘米的5口坩堝，采取土法地坑式坩堝冶煉廢鋁，十分簡陋。就是在這樣的生產條件及經營環境下，宏金公司竟能在9月7—18日短短12天內開具高達531.7萬元的貨物銷售增值稅專用發票，這與其加工生產能力明顯不符。
鹽池縣國稅局立即于當日安排稽查局介入，調取了兩公司全部賬簿及憑證，并對庫存原材料和產成品連夜進行了盤點。9月21日，稽查人員再次對兩公司的生產經營場地進行了實地核查，更多疑點接連顯現：兩企業均無磅秤，只有一部臺秤，而企業填寫的過磅單、入庫單數量卻都在5～9噸；兩公司固定資產都很小，也沒有現金日記賬，隆順公司賬面掛“庫存商品”19.2萬元，宏金公司賬面掛庫存“原材料”214萬元，掛“產成品”26.9萬元，而實地核查卻發現，兩公司生產經營所在地均無庫存原材料和產成品。宏金公司采用土法地坑式坩堝冶煉廢鋁，系高耗能生產性業戶，而檢查發現，該公司2007年4～9月所耗煤電成本卻只有0.99萬元。稽查人員初步判定兩公司涉嫌虛開廢舊物資收購發票和虛開增值稅專用發票的行為。
經過摸底調查后，兩公司的基本情況及兩公司間的關系也浮出水面。隆順公司成立于2007年3月27日，組建人為李金、馬平，主要經營以廢鋁為主的廢舊物資收購業務。宏金公司成立于2007年3月21日，組建人為王宏、李金、馬軍，主要從事以廢鋁為主要原料的廢舊金屬加工、生產和銷售業務。隆順公司和宏金公司共同租用場地辦公，實質上是“兩個企業一套人馬”。