審計基礎與實務(第二版)（簡體書）

《高等職業教育“十二五”規劃教材高職高專會計類精品教材系列：審計基礎與實務（第2版）》在全面介紹我國審計體系的基礎上，從註冊會計師審計的角度闡述了現代審計理論與實務。《高等職業教育“十二五”規劃教材高職高專會計類精品教材系列：審計基礎與實務（第2版）》共分為15章，主要內容包括審計概述，註冊會計師審計準則、職業道德和法律責任，審計目標與審計過程，審計方法，審計證據與審計工作底稿，審計業務約定書與計劃審計工作，風險評估，風險應對，銷售與收款循環審計，採購與付款循環審計，存貨與生產循環審計，籌資與投資循環審計，貨幣資金審計，終結審計與審計報告和資本驗證。《高等職業教育“十二五”規劃教材高職高專會計類精品教材系列：審計基礎與實務（第2版）》既適合於高職高專經濟管理類專業審計學課程的教學和學習，也可以作為審計人員和其他企業管理人員學習的參考用書。．

《高等職業教育"十二五"規劃教材?高職高專會計類精品教材系列:審計基礎與實務(第2版)》既適合于高職高專經濟管理類專業審計學課程的教學和學習，也可以作為審計人員和其他企業管理人員學習的參考用書。

第1章 審計概述1.1 審計的產生與發展1.1.1 審計產生與發展的基礎1.1.2 我國審計的產生與發展1.1.3 審計產生與發展的客觀依據1.2 審計的概念、對象和任務1.2.1 審計的概念1.2.2 審計的對象1.2.3 審計的任務1.3 審計的性質、職能和作用1.3.1 審計的性質1.3.2 審計的職能1.3.3 審計的作用1.4 審計關係和審計組織形式1.4.1 審計關係1.4.2 審計組織形式1.4.3 審計人員1.5 審計的種類1.5.1 審計分類的意義1.5.2 審計按其主體分類1.5.3 審計按其對象分類1.5.4 審計按其條件分類本章小結思考與實訓第2章 註冊會計師審計準則、職業道德與法律責任2.1 註冊會計師審計準則2.1.1 註冊會計師業務準則2.1.2 相關服務會計師事務所質量控制準則2.1.3 註冊會計師執業準則指南2.2 註冊會計師的職業道德2.2.1 註冊會計師職業道德規範與註冊會計師執業準則的關係2.2.2 註冊會計師職業道德的內容2.3 註冊會計師的法律責任2.3.1 註冊會計師法律責任的成因2.3.2 註冊會計師法律責任的類型2.3.3 註冊會計師避免法律訴訟的對策本章小結思考與實訓第3章 審計目標與審計過程3.1 財務報表審計的責任分工3.1.1 被審計單位管理層和治理層的責任3.1.2 註冊會計師的責任3.1.3 被審計單位管理層、治理層與註冊會計師的責任之間的關係3.2 審計目標3.2.1 審計總目標3.2.2 具體審計目標的確定3.3 審計過程3.3.1 接受業務委託3.3.2 計劃審計工作3.3.3 實施風險評估程序3.3.4 實施控制測試和實質性程序3.3.5 完成審計工作和編制審計報告3.4 財務報表審計的組織方式3.4.1 循環法的概念3.4.2 業務循環的劃分3.4.3 各循環業務的相互關係本章小結思考與實訓第4章 審計方法4.1 審計方法概述4.1.1 賬項基礎審計4.1.2 制度基礎審計4.1.3 風險導向審計4.2 審計的基本方法4.2.1 資料檢查法4.2.2 實物檢查法4.3 審計抽樣方法4.3.1 審計抽樣的特徵……第5章 審計證據與審計工作底稿第6章 審計業務約定書與計劃審計工作第7章 風險評估第8章 風險應對第9章 銷售與收款循環審計第10章 採購與付款循環審計第11章 存貨與生產循環審計第12章 籌資與投資循環審計第13章 貨幣資金審計第14章 終結審計與審計報告第15章 資本驗證附錄一 技能訓練資料附錄二 課堂討論資料參考文獻．

2.2.1 注冊會計師職業道德規范與注冊會計師執業準則的關系
注冊會計師在執行鑒證業務時，應當遵守注冊會計師職業道德規范和注冊會計師執業準則。注冊會計師職業道德規范不屬于執業準則，它高于注冊會計師執業準則的標準，是注冊會計師與會計師事務所執業時的最高要求。
2.2.2 注冊會計師職業道德的內容
目前，我國注冊會計師職業道德規范主要有《中國注冊會計師職業道德基本準則》和《中國注冊會計師職業道德規范指導意見》。這兩項規范要求注冊會計師在執行鑒證業務時，恪守誠信、獨立、客觀、公正的原則，保持專業勝任能力與應有的關注，并對執業過程中獲知的信息保密。其具體包括如下內容。
1.一般原則
一般原則是對注冊會計師應當具備的職業道德所做的原則性規定，即注冊會計師應當恪守獨立、客觀、公正的原則。它是注冊會計師職業道德的核心。
（1）誠信原則
誠信，是指誠實、守信。誠信原則要求注冊會計師應當在所有的職業關系和商業關系中保持正直和誠實，秉公出事、實事求是。
當注冊會計師在執業時認為報告、報表、溝通函件或其他信息存在下列情形時，不應在明知的情況下與其發生關聯：
1）含有嚴重虛假或誤導性的稱述。
2）含有缺乏充分證據的稱述或信息。
3）存在遺漏或含糊其辭的信息。
（2）獨立原則
獨立原則是指注冊會計師在執行審計業務、出具審計報告時應當保持實質上和形式上的獨立，以獲得社會公眾的信任。具體內容如下：
1）實質上獨立就是要求注冊會計師與委托人及被審計單位之間必須實實在在地毫無利害關系。例如，注冊會計師王某擁有被審計單位5％的股權，這就屬于注冊會計師與客戶有重大的直接經濟利益關系，是實質上不獨立，因此王某必須回避。
2）形式上獨立就是指在第三者面前，注冊會計師與委托人及被審計單位之間保持一種獨立的身份，即在他人看來注冊會計師是獨立的。例如，注冊會計師李某的妻子擔任華興公司的總經理，這屬于關系密切的家庭成員是審計客戶的董事、經理或其他關鍵管理人員，是形式上不獨立，因此李某也必須回避；再如，注冊會計師張某長期執行某一客戶的審計業務，由于關系密切也可能造成對獨立性的威脅，可采取項目負責人定期輪換制度來保持形式上的獨立。