企業納稅實務（簡體書）

《高職高專會計專業工學結合系列教材：企業納稅實務（第2版）》是根據高職院校培養高技能人才的根本任務，按照工作過程，以項目導向、任務驅動設計體例，安排教學內容。本書共八大項目，以企業具體納稅操作為主線，分別從應納稅額的計算、納稅申報和會計處理三個方面，對現行主要的14個稅種進行了全面的闡述，同時以附錄的形式介紹了營業稅改征增值稅試點的相關知識。為方便教學和自學，在每個項目後面配有課後練習，同時配有《企業納稅全真實訓（第二版）》，貫徹了教學做一體化、理實合一的高職教學理念。
《高職高專會計專業工學結合系列教材：企業納稅實務（第2版）》結構清晰、思路獨特，有很強的實用性，可作為高職高專院校會計、財政、稅務、審計、貿易等專業的教材。

《高職高專會計專業工學結合系列教材:企業納稅實務(第2版)》結構清晰、思路獨特，有很強的實用性，可作為高職高專院校會計、財政、稅務、審計、貿易等專業的教材。

項目一 納稅工作流程認知
任務1.1 稅務登記
1.1.1 稅務登記的流程
1.1.2 開業登記
1.1.3 變更登記
1.1.4 注銷登記
1.1.5 停業或複業登記
1.1.6 稅務登記驗證和換證
1.1.7 外出經營活動稅收管理
1.1.8 增值稅一般納稅人的認定
任務1.2 賬證管理
1.2.1 涉稅帳簿的設置
1.2.2 發票的領購
1.2.3 發票的開具
1.2.4 賬證的保管
任務1.3 納稅申報
1.3.1 正常納稅申報
1.3.2 延期申報與零申報
任務1.4 稅款繳納
.1.4.1 稅款徵收方式
1.4.2 稅款繳庫方式
1.4.3 稅款繳納程序
1.4.4 稅款的減免、退還與追征
1.4.5 稅款徵收的措施
1.4.6 稅收法律責任
課後練習

項目二 增值稅計算申報與核算
任務2.1 增值稅稅款的計算
2.1.1 一股納稅人應納稅額的計算
2.1.2 小規模納稅人應納稅額的計算
2.1.3 進口貨物應納稅額的計算
任務2.2 增值稅納稅申報
2.2.1 增值稅的徵收管理
2.2.2 增值稅的納稅申報
任務2.3 增值稅會計核算
2.3.1 增值稅會計核算依據
2.3.2 增值稅會計科目的設置
2.3.3 會計核算實務處理
2.3.4 小規模納稅人的會計核算
任務2.4 增值稅出口退稅
2.4.1 出口貨物增值稅退稅額的計算
2.4.2 出口貨物退（免）增值稅的會計核算
2.4.3 出口貨物退（免）稅管理
課後練習

項目三 消費稅計算申報與核算
任務3.1 消費稅稅款的計算
3.1.1 直接對外銷售應稅消費品應納稅額的計算
3.1.2 自產自用應稅消費品應納稅額的計算
3.1.3 委託加工應稅消費品應納稅額的計算
3.1.4 進口應稅消費品應納稅額的計算
3.1.5 批發和零售環節應稅消費品應納稅額的計算
任務3.2 消費稅納稅申報
3.2.1 消費稅的徵收管理
3.2.2 消費稅的納稅申報
任務3.3 消費稅會計核算
3.3.1 會計核算的依據
3.3.2 會計科目的設置
3.3.3 會計核算實務
任務3.4 消費稅出口退稅
3.4.1 出口應稅消費品退（免）稅政策適用範圍
3.4.2 出口應稅消費品的退積率
3.4.3 出口應稅消費品退稅額的計算
3.4.4 出口應稅消費品的會計處理
課後練習

項目四 營業稅計算申報與核算
任務4.1 營業稅稅款的計算
4.1.1 計稅依據的確定
4.1.2 應納稅額的計算
任務4.2 營業稅納稅申報
4.2.1 營業稅的徵收管理
4.2.2 營業稅的納稅申報
任務4.3 營業稅會計核算
4.3.1 會計核算的依據
4.3.2 會計科目的設置
4.3.3 會計核算實務
課後練習

項目五 關稅計算繳納與核算
任務5.1 關稅稅款的計算
5.1.1 關稅完稅價格的確定
5.1.2 關稅稅率的確定
5.1.3 關稅應納稅額的計算
任務5.2 貨物報關與關稅繳納
5.2.1 進出口貨物的報關
5.2.2 關稅的繳納
5.2.3 關稅的強制執行
5.2.4 關稅的退還
5.2.5 關稅的補征和追征
5.2.6 關稅的納稅爭議
任務5.3 關稅會計核算
5.3.1 會計核算的依據
5.3.2 會計科目的設置
5.3.3 會計核算實務處理
課後練習

項目六 企業所得稅計算申報與核算
任務6.1 企業所得稅稅款的計算
6.1.1 應納稅所得額的確定
6.1.2 應納所得稅稅額的計算
6.1.3 企業所得稅的核定徵收
任務6.2 企業所得稅納稅申報
6.2.1 企業所得稅的徵收管理
6.2.2 企業所得稅的申報
任務6.3 企業所得稅會計核算
6.3.1 企業所得稅的記帳依據
6.3.2 會計科目的設置
6.3.3 資產負債表債務法的會計處理
6.3.4 應付稅款法的會計處理
課後練習

項目七 個人所得稅計算扣繳與核算
任務7.1 個人所得稅稅款的計算
7.1.1 工資、薪金所得
7.1.2 特許權使用費
7.1.3 財產租賃所得
7.1.4 勞務報酬所得
7.1.5 財產轉讓所得
7.1.6 利息、股息、紅利所得和偶然所得
7.1.7 稿酬所得
7.1.8 個體工商戶生產、經營所得
7.1.9 企（事）業單位承包、承租經營所得
7.1.1 0個人所得稅幾種特殊情況應納稅額的計算
任務7.2 個人所得稅稅款申報
7.2.1 個人所得稅的扣繳申報
7.2.2 個人所得稅的自行申報
任務7.3 個人所得稅會計核算
7.3.1 個體工商戶生產、經營所得個人所得稅的會計核算
7.3.2 代扣代繳個人所得稅的會計核算
課後練習

項目八 其他稅計算申報與核算
任務8.1 城市維護建設稅計算申報與核算
8.1.1 城市維護建設稅的計算
8.1.2 城市維護建設稅的繳納
8.1.3 城市維護建設稅的核算
任務8.2 房產稅計算申報與核算
8.2.1 房產稅的計算
8.2.3 房產稅的核算
任務8.3 印花稅計算繳納與核算
8.3.1 印花稅的計算
8.3.2 印花稅的繳納
8.3.3 印花稅的核算
任務8.4 車船稅計算與申報
8.4.1 車船稅的計算
8.4.2 車船稅的繳納
8.4.3 車船稅的核算
任務8.5 契稅計算申報與核算
8.5.1 契稅的計算
8.5.2 契稅的繳納
8.5.3 契稅的核算
任務8.6 土地增值稅計算申報與核算
8.6.1 土地增值稅的計算
8.6.2 土地增值稅的繳納
8.6.3 土地增值稅的核算
任務8.7 城鎮土地使用稅計算申報與核算
8.7.1 城鎮土地使用稅的計算
8.7.2 城鎮土地使用稅的繳納
8.7.3 城鎮土地使用稅的核算
任務8.8 資源稅計算申報與核算
8.8.1 資源稅的計算
8.8.2 資源稅的繳納
8.8.3 資源稅的核算
課後練習
附錄營業稅改征增值稅試點基礎知識
參考文獻

1.延期申報
延期申報是指納稅人、扣繳義務人不能按照稅法規定的期限辦理納稅申報或扣繳稅款申報，經申請由稅務機關批準可適當推延時間進行的納稅申報。造成延期申報主要有兩方面特殊情況：一是因不可抗力的作用，需要辦理延期申報。不可抗力是指不可避免和無法抵御的自然災害。二是因財務會計處理上的特殊情況，導致不能辦理納稅申報而需要延期申報。出現這種情況一般是由于賬務未處理完，不能計算應納稅款。
納稅人、扣繳義務人按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，需要延期申報的，應當在規定的納稅申報期限內提出書面申請，并填寫《延期申報申請審核表》，報請稅務機關批準，主管稅務機關視其具體情況批準延長期限。
2.零申報
納稅人和扣繳義務人在有效期間內，沒有取得應稅收入或所得，沒有應繳稅款發生，或者已辦理稅務登記但未開始經營或者開業期間沒有經營收入的納稅人，除已辦理停業審批手續的以外，必須按規定的納稅申報期限進行零申報。納稅人進行零申報，應在申報期內向主管稅務機關正常報送納稅申報表及有關資料，并在納稅申報表上注明“零，，或“無
任務1.4 稅款繳納
1.4.1 稅款征收方式
稅款征收方式是指稅務機關根據各稅種的不同特點和納稅人的具體情況而確定的計算征收稅款的形式。
1.查賬征收
查賬征收是稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用的稅率計算繳納稅款的方法。其具體步驟包括：先由納稅人在規定的納稅期限內，用納稅申報表的形式向稅務機關辦理納稅申報，經稅務機關審查核實后，填寫繳款書，并由納稅人到當地開戶銀行（國庫）繳納稅款。這種征收方式適用于賬簿、憑證和財務會計核算比較健全的納稅人。
2.查定征收
查定征收是由稅務機關依據納稅人的生產設備、生產能力、從業人員數量和正常情況下的生產銷售情況，對其生產的應稅產品實行查定產量、銷售量或銷售額，依率計征的一種征收方法。它適用于生產不固定、賬冊不健全的納稅人。