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納稅基礎與實務(簡體書)
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納稅基礎與實務(簡體書)

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商品簡介
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目次
書摘/試閱

商品簡介

本書根據高等職業教育的培養目標和要求,結合開放教育、成人教育學生特點,注重以技能培養為主線,以我國現行的稅收法律為依據,以實用性為目的,以必需、夠用為原則,在有選擇地闡述稅收基本理論的基礎上,著重講述了我國現行稅收制度中各個稅種的構成要素、計算方法和各個稅種在不同情形下的會計處理方法等;同時還介紹了我國稅制改革方面的最新內容。

名人/編輯推薦

《全國高等院校應用人才培養規劃教材·經濟管理系列:納稅基礎與實務》在編寫上力求簡明扼要、重點突出、條理清晰、具體務實、體系結構嚴謹、內容新穎,并通過大量的例題訓練加強學生對理論知識的理解和掌握,強化學生應用能力的培養,突出應用性特點,可作為高等院校經濟學和工商管理學大類各專業學生的教材。

目次

第一章企業納稅基礎
第一節稅法概述
第二節稅收法律關系
第三節我國現行稅法體系
第四節企業納稅工作流程
綜合練習
第二章增值稅納稅實務
第一節增值稅的基本規定
第二節一般納稅人應納稅額的計算
第三節增值稅的會計處理
第四節增值稅的申報與繳納
第五節增值稅專用發票
綜合練習
第三章消費稅納稅實務
第一節消費稅的基本規定
第二節消費稅的計算
第三節消費稅的會計處理
第四節消費稅的申報與繳納
綜合練習
第四章營業稅納稅實務
第一節營業稅的基本規定
第二節營業稅的計算
第三節營業稅的會計處理
第四節營業稅的申報與繳納
綜合練習
第五章關稅納稅實務
第一節關稅的基本規定
第二節關稅的計算
第三節關稅的會計處理
第四節關稅的申報與繳納
綜合練習
第六章企業所得稅納稅實務
第一節企業所得稅的基本規定
第二節應納稅所得額的確定
第三節企業所得稅的計算
第四節資產的稅務處理
第五節企業所得稅的會計處理
第六節企業所得稅的申報與繳納
綜合練習
第七章個人所得稅納稅實務
第一節個人所得稅的基本規定
第二節個人所得稅應納稅額的計算
第三節個人所得稅的會計處理
第四節個人所得稅的繳納與征收
綜合練習
第八章資源稅類納稅實務
第一節資源稅納稅實務
第二節土地增值稅納稅實務
第三節城鎮土地使用稅納稅實務
綜合練習
第九章財產行為稅類納稅實務
第一節房產稅納稅實務
第二節車船稅納稅實務
第三節印花稅納稅實務
第四節契稅納稅實務
綜合練習
第十章特定目的稅類納稅實務
第一節城市維護建設稅納稅實務
第二節車輛購置稅納稅實務
綜合練習
綜合練習參考答案
參考文獻

書摘/試閱



(2)扣繳義務人
扣繳義務人是指法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人。扣繳義務人既可以是各種類型的企業,也可以是機關、社會團體、民辦非企業單位、部隊、學校和其他單位,或者是個體工商戶、個人合伙經營者和其他自然人。舉例來說,公司有代扣代繳員工個人所得稅的義務和責任,公司為員工繳納個人所得稅,公司就是扣繳義務人。
扣繳義務人又可以分為代扣代繳義務人和代收代繳義務人。代扣代繳義務人是指負有代扣代繳義務,代替稅務機關向納稅人扣繳應納稅款的納稅主體;代收代繳義務人是指負有代收代繳義務,代替稅務機關向納稅人收繳稅款的納稅主體。
(二)征稅對象
1.概念
征稅對象又叫課稅對象、征稅客體,指稅法規定對什么征稅,是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物,是區別一種稅與另一種稅的重要標志,體現不同稅種課稅的基本范圍和界限,稅法其他要素的內容一般都是以征稅對象為基礎確定的,是稅收分類的主要依據。
課稅對象是一個稅種區別于另一個稅種的主要標志,每一種稅都必須明確規定對什么征稅,體現著稅收范圍的廣度。一般來說,不同的稅種有著不同的課稅對象,不同的課稅對象決定著稅種所應有的不同性質,如消費稅是對消費品征稅,其征稅對象就是消費品(具體如煙、酒都是消費稅的征稅對象);房產稅是對房屋征稅,其征稅對象就是房屋。征稅對象是稅制最基本的要素之一。因為它規定了征稅與否的最基本界限,凡是列入某一稅種的征稅對象,就在這種稅的征收范圍,就要征稅;而沒有列入征稅對象的,就不在這種稅的征收范圍,就不征這種稅。國家為了籌措財政資金和調節經濟的需要,可以根據客觀經濟狀況選擇課稅對象。正確選擇課稅對象,是實現稅制優化的關鍵。
2.與課稅對象相關的概念
(1)稅目
稅目是在稅法中對征稅對象分類規定的具體的征稅項目,反映具體的征稅范圍,是對課稅對象質的界定,代表征稅的廣度。從大多數稅種來看,一般課稅對象都比較復雜,且稅種內部不同課稅對象之間又需要采取不同的稅率檔次進行調節。這樣就需要對課稅對象做進一步的劃分,做出具體的界定,這個規定的界限范圍,就是稅目。
劃分稅目的主要作用:一是為了明確具體的征稅范圍,體現征稅的廣度,凡是列入稅目的都征稅,未列人的不征稅;二是為了對不同的征稅項目加以區分歸類,并根據歸類確定高低不同的稅率。
(2)計稅依據
計稅依據,又稱稅基,是據以計算征稅對象應納稅款的直接數量依據,解決對征稅對象課稅的計算問題,是對課稅對象的量的規定。按照計量單位的性質劃分,有價值形態和物理形態兩種基本形態。其中價值形態包括應納稅所得額、銷售收入等,物理形態包括面積、體積、容積、重量等。以價值形態作為稅基,又稱從價計征;以物理形態作為稅基,又稱從量計征。

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