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目次
書摘/試閱
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這本教材側重於獨立審計師的“人性”方面。如果你回顧最近一些審計失敗的案例，相信你會發現審計中的問題很少是由審計技術不足導致的，相反，審計缺陷是由以下一種或兩種情況的存在所導致的：一是客戶故意阻礙審計，二是審計師沒有執行分配的任務。使學生接觸一些伴隨著潛在審計失敗的危險信號。通過討論和解析問題審計案例所獲得的識別這些危險信號的能力和洞察力，可以幫助學生更有效率地處理在他們未來的職業中肯定會遇見的複雜情形。另外，這種案例教學方式通過提供特定情景來使學生更容易地掌握重要的審計概念和審計程式。
作者簡介
作者：（美國）邁克爾·納普（Knapp M.C.） 譯者：劉穎
邁克爾·納普（Knapp M.C.）有著二十多年本科生和研究生審計課程的教學經驗，并且在網上開設了多門職業繼續教育課程。他也有著豐富的實踐經驗，在幾個重大的涉及會計和審計的訴訟案件中出庭作證。在俄克拉荷馬大學他享有很多榮譽，曾獲得默里克基金會優秀教學獎、金鑰匙國家榮譽協會榮譽教授的稱號以及會計學院杰出教育工作者獎等。
邁克爾·納普（Knapp M.C.）有著二十多年本科生和研究生審計課程的教學經驗，并且在網上開設了多門職業繼續教育課程。他也有著豐富的實踐經驗，在幾個重大的涉及會計和審計的訴訟案件中出庭作證。在俄克拉荷馬大學他享有很多榮譽，曾獲得默里克基金會優秀教學獎、金鑰匙國家榮譽協會榮譽教授的稱號以及會計學院杰出教育工作者獎等。
名人/編輯推薦
《審計案例(第9版)》介紹的真實案例更有助于學生提高識別判斷審計風險的能力，以及在未來職業生涯中處理復雜情形的能力。另外，這種情景案例的形式也可以使學生們進一步鞏固審計學的相關概念和審計程序。然而《審計案例(第9版)》不僅是相關專業教學最理想的教材，也會使已經涉足該行業和即將涉足該行業的職業人員從中獲得啟發，汲取經驗和教訓。《審計案例(第9版)》提供了該領域所發生的最新或經典的實用案例，并且用生動、易懂的語言表達出來，經過分類和匯總的幾十個真實的案例是當代全球審計職業界和注冊會計師行業所共同面臨的問題。《審計案例(第9版)》涵蓋了多種主題：綜合案例、高風險賬戶的審計、內部控制問題、會計人員的職業道德責任、獨立審計師的職業道德責任、執業準則、職業問題和國際案例。這使得讀者在閱讀每個案例時能充分體會審計行業所面臨的風險點和審計職業人員所面臨的工作環境及復雜情形。
目次
第一部分 綜合案例
案例1．1 美國翻修公司
案例1．2 Just for F：EET運動鞋股份有限公司
案例1．3 安然公司
案例1．4 雷曼兄弟控股公司
案例1．5 美國手術醫療器械公司
案例1．6 麥道夫證券公司
案例1．7 新世紀金融公司
案例1．8 詹姆斯達電視指南國際有限公司
案例1．9 ZZZZ Best有限責任公司
案例1．10 瘋狂埃迪公司
第二部分 高風險賬戶的審計
案例2．1 多泰食品股份有限公司
案例2．2 利珀控股有限責任公司
案例2．3 幸福傳遞公司
案例2．4 SmarTalk電信服務股份有限公司
案例2．5 通用汽車公司
案例2．6 CBI控股公司
案例2．7 資本銀行公司
第三部分 內部控制問題
案例3．1 第一里氏通銀行
案例3．2 霍華德街珠寶商股份有限公司
案例3．3 布魯雷諾斯餐廳
案例3．4 古德納兄弟股份有限公司
案例3．5 特賴登能源股份有限公司
案例3．6 美國聯合慈善基金會
第四部分 會計人員的職業道德責任
案例4．1 諾基山內衣股份有限公司
案例4．2 蘇姍特.華盛頓，會計專業
案例4．3 橡木工業公司
案例4．4 克里威.庫爾披薩餅股份有限公司
案例4．5 國際香料股份有限公司
案例4．6 飛思卡爾半導體公司
第五部分 獨立審計師的職業道德責任
案例5．1 高級審計師韋弗利.霍蘭德
案例5．2 美國國際集團
案例5．3 PTL俱樂部
案例5．4 卡爾迪羅旅行系統股份有限公司
案例5．5 柯喬房地產股份有限公司
案例5．6 菲利普斯石油公司
第六部分 執業準則
案例6．1 比爾.德伯格，會計主管
案例6．2 李.安.沃克，會計職員
案例6．3 湯米.康奈爾，高級審計師
案例6．4 阿維斯.洛夫，會計職員
案例6．5 查爾斯.托里森，審計管理人員
案例6．6 漢密爾頓.王，會計主管
第七部分 職業問題
案例7．1 博安公司
案例7．2 霍普金斯和普華會計師事務所
案例7．3 Ligand制藥商
案例7．4 薩拉.拉塞爾，會計人員
案例7．5 股票期權狂熱
案例7．6 國家醫療運輸網絡
第八部分 經典訴訟案例
案例8．1 皇家阿霍德有限責任公司
案例8．2 利文特股份有限公司
案例8．3 審計人員
案例8．4 索馬里共和國
案例8．5 鉆研
案例8．6 帕瑪拉特集團
案例8．7 OAO Gazprom
案例8．8 塔塔集團財務有限公司
案例8．9 印度特許會計師公會
案例8．10 法國興業銀行
案例8．11 內部審計師：穆罕默德.賽倫.埃爾一哈達德
案例8．12 泰光維娜
案例8．13 Kaset泰國糖業公司
書摘/試閱
在2005年11月，證券交易委員會宣布其已經對U.S.Foodservice主要供應商的雇員和管理者個體提出執法訴訟。根據證券交易委員會，這些個體的每個都簽署了關于特定公司欠U.S.Foodservice促銷折讓量的虛假證明。證券交易委員會報千稱，這些個體中的一些是被U.S.Foodservice管理人員逼迫的，向德勤簽字并返還虛假證明。在一個案件中，食品供應商的經理簽了一份證明表明其公司欠U.S.Foodservice320萬美元，而事實的數量僅僅為6.8萬美元。每個人同意向證券交易委員會支付2.5萬美元的罰款，用來解決對他們提出的控告。當評論這些控告時，一位證券交易委員會發言人說：“第三方確認的運用是審計程序中重要的一部分，該委員會將追究那些顛覆它的人的責任。”
同樣在2005年11月，皇家阿霍德宣布其已經達成意向協議以解決被公司股東和前股東提出的大規模集體訴訟。在協議條款下，皇家阿霍德貢獻了大約11億歐元的結算池，該結算池能分發給集體原告。在宣布這項解決后不久，皇家阿霍德美國的股東向德勤公司的審計師提出了另一項大規模訴訟。在2009年1月，聯邦法官駁斥了后一項訴訟，因為他得出結論：德勤審計師是“皇家阿霍德舞弊案的受害者而不是促成者。”
在回復由皇家阿霍德災難引發的爭議時，歐洲議會，也是歐盟的立法實體，修正了“第八號指令”，其包含了會計師事務所在對歐洲公司執行審計時必須遵循的指引與規則。新的第八號指令包括一項要求，即涉及對歐洲公司審計的外國會計公司必須在歐盟監管機構登記注冊。歐洲的出版物指出這項新的要求是一個比PCAOB類似要求更明顯的“針鋒相對的回應”。
在其他的變化中，修訂的第八號指令加強項目組審計師的責任，以便審查和通過獨立審計和歐盟的成員國為執行獨立審計的會計師事務所建立“有效的調查和學科體系”規定的整體質量的判斷。修訂的指令也建立了關于獨立審計師任用和辭退的通用規則，要求審計師得到關于國際財務報告準則和國際審計準則的適當培訓，同時要求審計客戶披露他們向獨立審計師審計和非審計服務支付的費用。
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