基礎會計（簡體書）

現金流量表是以現金為基礎編制的，表中的“現金”是指庫存現金、隨時支付的銀行存款、其他貨幣資金，以及易于轉化成現金的現金等價物。
企業在一定會計期間內現金和現金等價物的流人和流出是由多種原因形成的。如購買材料、上繳稅金、支付職工工資等付出現金，這時會發生現金流出；接受貨幣資金投資、銷售產品收取貨款、取得轉讓無形資產收入等，這時會發生現金流人。
為了更好地理解和運用現金流量表，應明確以下概念：
1.現金，是指企業的庫存現金，及隨時支付的銀行存款。
庫存現金，是指企業持有可以隨時用于支付的現金限額，與會計核算中“庫存現金”賬戶包括的內容一致。
銀行存款，是指企業存放在銀行或其他金融機構可以隨時用于支付的存款，與會計核算中“銀行存款”賬戶包括的內容基本一致。不同之處在于，如果企業有存放在銀行或其他金融機構不能隨時用于支付的存款，例如不能隨時支取的定期存款，不作為現金流量表中的現金，而提前通知銀行或其他金融機構可以隨時支取的定期存款，則作為現金流量表中的現金。
2.現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，通常是指在3個月或更短時間到期或可以轉換為現金的投資。
3.其他貨幣資金，是指企業存放在銀行或其他金融機構具有特定用途的資金，或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、在途貨幣資金等。
4.現金流量，是指企業現金和現金等價物流人和流出的數量。應注意的是，企業現金形式及現金和現金等價物之間的轉換，不屬于現金流量。
二、現金流量表的作用
1.可以提供企業現金流量信息，對企業的整體財務狀況作出客觀評價。
2.通過現金流量，不僅可以了解企業目前的財務狀況，還可以預測企業未來的發展狀況。
3.編制現金流量表，便于和國際慣例相協調。
可以說，現金流量表是一種全面反映企業一定會計期間內經營活動、投資活動和籌資活動情況的會計報表，為會計報表使用者提供企業一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的動態信息，以便報表使用者了解和評價企業的償債能力和支付股利能力，分析企業投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響，并據以預測企業獲取現金的能力。