記帳士法典

本書針對記帳士及財稅人員考試之法律科目（包括記帳士之「記帳相關法規概要」及「稅務相關法規概要」、財稅五等之「稅務法規大意」、財稅四等之「稅務法規概要」與財稅三等之「稅務法規」），收錄考選部公布之命題大綱所含蓋之法規。為便利讀者掌握本書法規條文之重點，增進研習之成效，本書加收歷屆試題供讀者反覆練習及思索，並以最平易近人的法律語言進行試題的解析，提供讀者參考，進而加乘研習效果。其中，本書「note」，乃參酌新舊法規差異、相關行政函釋及司法判決要旨輯成，精簡且不失完整性，讓讀者更能掌握記帳‧稅務法規脈動！

戴銘昇
學歷：
中國文化大學法律學系學士
國立中正大學財經法律學研究所碩士
國立政治大學法學博士
日本國立神戶大學訪問學者
現職：
中國文化大學法律學系副教授
國立台北大學法律系兼任副教授
主要經歷：
東吳大學法律系兼任助理教授
真理大學財經法律系兼任講師
育達商業技術學院財經法律系兼任講師
大台北銀行（現為瑞興商業銀行）法務主管
大華證券企劃部法務組資深襄理

作者序
愚自2004年初次於大學任教時之第一門課便是開於會計系，至今已逾10個年頭，鑑於近年來「會計‧法律」雙向職業學養的需求愈趨明顯，會計系學生，應有一本量身訂作、完整研習記帳法規、稅務法規的工具書。
基此，本書聚焦考選部公布之命題大綱，收錄「記帳士證照考試」、「特種考試地方政府公務人員五等、四等、三等財稅行政類科」國家考試所涵蓋之法規，包括：「記帳相關法規概要」、「稅務相關法規概要」（記帳士）、「稅務法規大意」、「稅務法規概要」、「稅務法規」（稅務人員）。
再者，為便利讀者掌握本書法規條文之重點，增進學習之成效，本書精選近年之歷屆試題，供讀者反覆練習及思索，並適時提出「note」，為法規之要義、解題之思考，輯成最平易近人的註解。相信本「記帳士法典」，對會計系學生的證照考試、職業訓練與未來的實務執業，都能有充份且直接的幫助！
一、本書使用方法
1.考過年份與收錄試題：
本書之法條條號後附有括號，記載該條文曾出現於記帳士與稅務人員考試之考過年份。若同一試題之內容橫越不同之法規或條文，原則上僅收錄於較相關的條文之中，其他的條文之中則不再收錄相同試題，惟該條條號後之括號中仍會記載考過年份，以利讀者了解每一條文之重要性。
本書所附之試題均為考畢試題，未做任何增刪修改，亦未含自行設計之猜題。考選部公布有複數答案之試題，本書原則上不收錄。本書判斷題意或答案不正確者，亦不收錄。由於修法處常是重點，有修法之試題，則盡量予以保留。歷屆試題之範圍為：記帳士9年份（民國95~103年）、稅務人員6年份（民國98~103年；四等及三等僅收錄申論題、收錄至民國102年）。
2.試題數量精簡化：
某些重點條文之考畢試題，數題之設問與選項均完全重複或極為類似之情形亦有，本書遇此情形，僅精選其中一經典題型收錄之，但仍於「條號後記載其考過年份」，以精實本書版面、節省練習時間，並且展現該重點條文之重要性。而遇有選項或設問文字變化較大的試題，本書則予均以併列，讓讀者能對照、把握試題的變異！
3.舊法時期試題與解析：
遇有修法之情形，故本書仍會將試題原文予以維持、不做改寫，另依新法編寫 Note 解析之，能使讀者輕鬆對照、探知新舊法規之異同、深刻掌握法規動態，增強學習效果。
4.閱讀方法：
於閱讀本書時，宜先對於法規條文進行研讀，將基礎定義、法律效果、期日、金額、罰則等，先予劃記，再練習「單一條文」的記憶型題目；對於多數條文均有一定的熟悉之後，再就「涉及複數條文」的試題做練習，而練習此題型時，宜將各選項之關鍵字於法條之中再劃記、並在題目選項旁註記所涉條文，以利前後對照、節省反覆查閱之煩、增進相關試題熟練程度，充份養成應試能力與職場競爭力！
二、本書凡例
1. Note
遇有法規變遷、或應建立體系概念，或難度較高之試題，本書並附上 Note ，深入淺出地釋明該試題之爭點、補充相關條文函釋判決、名詞解釋等，有助讀者理解條文規範重點及法規範體系架構，也省去查閱實務見解之時間、調整閱讀條文的節奏。
2.考過年份：
關於條號後之考過年份，舉幾例說明。記100：代表民國100年該條文曾於記帳士考試中考過；稅五102：代表民國102年該條文曾於稅務人員五等考試中考過；餘類推。
3.條文標號格式：
羅馬數字「I、II、III」表示條文之項次。
戴銘昇 謹誌
2015年4月9日

第一編　記帳法規
公司法（節錄） A-001
公司之登記及認許辦法 A-009
記帳士法 A-012
記帳士法第三十五條規定之管理辦法 A-023
記帳士懲戒委員會與懲戒覆審委員會組織及審議規則 A-027
記帳士證書核發辦法 A-030
記帳士證書費收費標準 A-031
記帳及報稅代理業務人懲戒委員會與懲戒覆審委員會組織及審議規則 A-032
商業會計法 A-035
商業會計處理準則 A-053
行政程序法（節錄） A-061
商業登記法 A-068
商業登記法施行細則 A-073
商業使用電子方式處理會計資料辦法 A-074
記帳士職業倫理道德規範（102年版） A-076
──道德規範（100年版） A-077
第二編　稅務法規
稅捐稽徵法 B-001
稅捐稽徵法施行細則 B-018
所得稅法 B-020
所得稅法施行細則 B-067
所得基本稅額條例 B-083
所得基本稅額條例施行細則 B-088
營利事業所得稅查核準則 B-093
加值型及非加值型營業稅法 B-133
加值型及非加值型營業稅法施行細則 B-153
遺產及贈與稅法 B-162
遺產及贈與稅法施行細則 B-176
土地稅法 B-183
房屋稅條例 B-196
契稅條例 B-200
貨物稅條例 B-204
使用牌照稅法 B-211
特種貨物及勞務稅條例 B-215
特種貨物及勞務稅條例
施行細則 B-220
菸酒稅法 B-224
菸酒稅稽徵規則 B-228
證券交易稅條例 B-233
期貨交易稅條例 B-235
印花稅法 B-236
娛樂稅法 B-239
財政收支劃分法 B-242