零基礎學出納(圖解版)（簡體書）

李巖編著的《零基礎學出納（圖解版）》是一本通俗易懂的出納新手入門實用技能培訓指南，全書包括50多個案例，每個實例對應一個實際的工作場景，涵蓋了出納業務的方方面面，實現了理論與實務的完美結合，是一本不可多得的出納工作手冊。

第1章 財務辦公室的出納... 1

1.1 出納人員... 1

1.1.1什么是出納人員... 1

1.1.2出納機構的設置... 2

1.1.3出納人員的配備... 2

1.1.4出納人員的內部分工... 4

1.2 出納人員的職責與權限... 4

1.2.1出納人員的職責... 4

1.2.2出納人員的權限... 6

1.3 出納工作... 7

1.3.1什么是出納... 7

1.3.2出納工作有什么特點... 8

1.4 出納工作基本要求與原則... 9

1.4.1出納工作基本要求... 9

1.4.2出納工作基本原則... 10

1.5 一般會計人員應該遵守的職業道德... 11

1.5.1會計人員職業道德的內容... 11

1.5.2出納人員注意事項... 12

1.6 出納與會計之間的關系... 13

1.7 出納日常工作... 14

1.7.1貨幣資金核算... 14

1.7.2往來款項結算... 15

1.7.3工資核算... 15

1.7.4出納人員的其他工作內容... 16

第2章 出納應掌握的專業技能... 17

2.1 書寫相關技能... 17

2.1.1文字書寫規則... 17

2.1.2小寫數字的書寫要求... 17

2.1.3大寫數字的寫法... 20

2.2 現金相關技能... 22

2.2.1如何識別人民幣真假... 22

2.2.2殘幣的處理方法... 23

2.2.3點鈔技術... 25

2.3 計算相關技能... 25

2.3.1算盤是基礎... 26

2.3.2計算器更簡單... 26

2.4 發票真偽的鑒定和有效期... 26

2.4.1發票真偽的鑒定... 26

2.4.2發票的期限... 27

2.5 印章使用和管理... 27

2.5.1印章的使用... 27

2.5.2印章的管理... 28

第3章 出納應掌握的會計基礎職能... 29

3.1 會計基礎理論... 29

3.1.1會計概述... 29

3.1.2會計基本假設... 30

3.1.3會計基礎與會計循環... 32

3.1.4權責發生制和收付實現制... 34

3.1.5會計要素... 35

3.1.6會計恒等式... 38

3.2 會計科目... 41

3.2.1會計科目的概念... 41

3.2.2會計科目的分類... 43

3.2.3會計科目的設置... 44

3.3 賬戶設置... 45

3.3.1賬戶的概念與基本結構... 45

3.3.2賬戶分類... 46

3.4 財務數據... 47

3.4.1財務數據來源... 48

3.4.2財務數據的關系... 48

3.5 常見錯誤點撥... 49

第4章 記賬... 50

4.1 復式記賬法... 50

4.1.1單、復式記賬... 50

4.1.2復式記賬法的原理... 51

4.2 借貸記賬法... 52

4.2.1記賬規則... 52

4.2.2借貸方向... 54

4.3 會計分錄... 55

4.3.1會計分錄的分類及編制... 56

4.3.2會計分錄的運用... 56

4.4 借貸記賬法的試算平衡... 58

4.4.1發生額試算平衡... 58

4.4.2余額試算平衡... 59

4.5 總分類賬戶與明細分類賬戶的平行登記... 60

4.5.1總分類賬戶與明細分類賬戶之間的關系... 60

4.5.2總分類賬戶與明細分類賬戶的平行登記... 61

4.5.3登賬順序... 62

第5章 熟悉各種會計憑證... 63

5.1 會計憑證的概念和種類... 63

5.1.1會計憑證的概念... 63

5.1.2會計憑證的種類... 64

5.2 原始憑證... 64

5.2.1原始憑證的分類... 65

5.2.2原始憑證的填制... 69

5.2.3原始憑證的審核... 72

5.3 記賬憑證... 74

5.3.1收款憑證... 74

5.3.2付款憑證... 76

5.3.3轉賬憑證... 77

5.3.4記賬憑證的審核... 79

5.4 會計憑證的裝訂與保管... 79

5.4.1會計憑證的裝訂... 79

5.4.2會計憑證的保管... 82

第6章 認識出納賬簿與報告... 83

6.1 會計賬簿... 83

6.1.1會計賬簿的概念... 83

6.1.2會計賬簿的啟用... 84

6.1.3會計賬簿的分類... 85

6.1.4會計賬簿的登記... 88

6.2 出納賬簿... 89

6.2.1現金日記賬... 89

6.2.2銀行存款日記賬... 92

6.2.3對賬... 94

6.2.4結賬... 96

6.3 出納報告... 96

6.3.1出納報告單的格式... 96

6.3.2出納報告單的編制... 97

第7章 現金出納業務... 98

7.1 現金管理... 98

7.1.1現金管理概述... 98

7.1.2現金管理的原則... 99

7.1.3現金的使用范圍... 100

7.2 現金收支... 101

7.2.1現金的收入... 101

7.2.2現金的支出... 102

7.2.3現金的提取... 103

7.2.4現金的送存... 105

7.3 現金業務的核算... 108

7.3.1現金收入的核算... 108

7.3.2現金支出的核算... 109

7.3.3現金日記賬... 111

7.4 現金的清查... 112

7.5 現金出納業務注意事項... 114

7.5.1備用金... 114

7.5.2差旅費... 116

7.5.3其他注意事項... 118

第8章 銀行結算賬戶的管理... 120

8.1 銀行結算賬戶... 120

8.1.1基本存款賬戶... 121

8.1.2一般存款賬戶... 123

8.1.3臨時存款賬戶... 124

8.1.4專用存款賬戶... 124

8.1.5銀行結算賬戶使用的注意事項... 125

8.2 銀行結算賬戶的注意事項... 126

8.2.1開立銀行結算賬戶應注意的問題... 126

8.2.2銀行結算賬戶的變更... 127

8.2.3銀行結算賬戶的撤銷... 129

8.2.4銀行存款賬戶的管理... 131

8.3 銀行賬戶的管理模式... 132

8.3.1收支兩條線的模式... 132

8.3.2二級賬戶聯動的模式... 132

8.3.3財務管理集中模式... 132

8.4 銀行賬戶的日常處理... 133

8.4.1銀行存款日記賬... 133

8.4.2銀行對賬單... 137

8.4.3銀行存款余額調節表... 139

8.4.4常見錯誤點撥... 141

第9章 處理銀行票據結算... 142

9.1 結算票據概述... 142

9.1.1結算票據基本概念... 142

9.1.2票據行為... 143

9.1.3票據風險與防范... 145

9.2 常用銀行結算方式... 147

9.2.1銀行結算起點... 147

9.2.2支票結算... 148

9.2.3銀行本票結算... 153

9.2.4匯兌結算... 154

9.2.5銀行匯票結算... 155

9.3 其他銀行結算方式... 158

9.3.1商業匯票結算... 158

9.3.2托收承付結算... 160

9.3.3委托收款結算... 162

9.3.4信用卡結算... 163

9.4 票據結算核算... 164

9.4.1銀行結算憑證... 164

9.4.2銀行結算收費... 167

9.5 銀行業務中的注意事項... 170

第10章 出納糾錯技巧及工作交接... 172

10.1 出納糾錯... 172

10.1.1產生錯賬的原因... 172

10.1.2錯賬查找的方法... 173

10.1.3錯賬更正方法... 175

10.1.4錯賬更正方法的選擇... 180

10.2 出納歸檔資料... 180

10.2.1出納歸檔資料的范圍... 181

10.2.2整理和保管出納憑證... 181

10.2.3整理和保管出納賬簿... 182

10.2.4其他出納資料... 182

10.2.5檔案的保管... 182

10.2.6保險柜的使用... 185

10.2.7出納歸檔資料的移交、調閱... 186

10.2.8會計檔案的銷毀... 187

10.3 出納工作交接... 187

10.3.1交接準備... 188

10.3.2交接... 188

10.3.3出納工作交接書... 189

第11章 企業納稅概述... 191

11.1 納稅概述... 191

11.1.1納稅企業類別... 191

11.1.2國稅與地稅的區分... 201

11.1.3發票... 201

11.2 納稅流程... 206

11.2.1開業稅務登記... 206

11.2.2納稅申報... 209

11.2.3稅款繳納... 212

第12章 出納稅務知識... 214

12.1 增值稅... 214

12.1.1增值稅概述... 214

12.1.2增值稅應納稅額的計算... 215

12.2 消費稅... 216

12.2.1消費稅概述... 217

12.2.2消費稅的稅率... 217

12.2.3消費稅應納稅額的計算... 217

12.3 營業稅... 220

12.3.1營業稅概述... 220

12.3.2營業稅的稅率... 221

12.3.3營業稅應納稅額的計算... 222

12.4 個人所得稅... 223

12.4.1個人所得稅概述... 223

12.4.2個人所得稅的稅率... 223

12.4.3個人所得稅應納稅額的計算... 224

12.5 企業所得稅... 225

12.5.1企業所得稅概述... 226

12.5.2企業所得稅的稅率... 226

12.5.3企業所得稅應納稅額的計算... 226

12.6 印花稅... 228

12.6.1印花稅概述... 228

12.6.2印花稅應納稅額的計算... 229

12.7 城市維護建設稅... 230

12.7.1城市維護建設稅概述... 230

12.7.2城市維護建設稅應納稅額的計算... 231

12.8 資源稅... 231

12.8.1資源稅概述... 232

12.8.2資源稅稅額的計算... 232

12.9 違反稅款繳納規定的法律責任... 233

12.9.1欠稅... 233

12.9.2未按規定扣繳、代征稅款... 234

12.9.3偷稅... 235

12.9.4騙稅... 236

12.9.5抗稅... 236

12.10 五險一金... 236

12.10.1企業新參保業務程序... 237

12.10.2員工社會保險補繳... 237

12.10.3企業整體轉出、轉入業務... 238

12.10.4企業社會保險注銷登記... 239

12.10.5住房公積金開戶流程... 239

參考文獻... 244