中國稅制(第4版)（簡體書）

本書在上一版的基礎上，根據近年來我國稅收政策和法規的*新變化（如房產稅改革試點、個人所得稅制度的調整、資源稅改革的推行、營業稅改征增值稅以及小微企業稅收優惠政策的實施等）進行了修訂。修訂后，刪除了涉及“營業稅”的相關內容，對“增值稅”的相關章節進行了完全的重寫，增加了船舶噸稅和煙葉稅的征收管理制度，對一些專欄知識、相關數據進行了更新。
全書共分10章，分別介紹了稅收制度概述、增值稅、消費稅、關稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅制、財產稅制、行為稅制和農業稅制（煙葉稅）。
本教材既可作為高校稅收專業的教材使用，也可供業內相關人士閱讀。

楊虹，中央財經大學稅務學院稅務系主任、教授、經濟學博士、碩士生導師、中國注冊會計師。兼任財稅法學研究會理事。從事稅收理論研究與教學工作二十余年，主講“中國稅制”、“稅收學”、“稅法”、“企業納稅籌劃”等課程。主要研究方向為稅收理論與稅收實務、稅收籌劃。出版專著兩部；主編、參編各種教材、著作數十本；發表論文幾十篇；主持（參與）省、部級課題以及地方政府和企業委托的課題幾十項。

第1章 稅收制度概述 /1
1．1 稅收制度的概念/1
1．2 稅收制度的組成要素/5
1．3 稅收制度的分類/12
1．4 稅制結構/14
第2章 增值稅 /19
2．1 增值稅概述/19
2．2 征收范圍/28
2．3 納稅人/39
2．4 稅率和征收率/42
2．5 應納稅額的計算/45
2．6 出口貨物和服務的退（免）稅/56
2．7 稅收優惠/61
2．8 征收管理/63
2．9 增值稅專用發票的使用和管理/67

第3章 消費稅 /71
3．1 消費稅概述/71
3．2 征收范圍和納稅人/74
3．3 稅目和稅率/75
3．4 計稅依據的確定/79
3．5 應納稅額的計算/83
3．6 出口應稅消費品退（免）稅/90
3．7 征收管理/91

第4章 關 稅 /96
4．1 關稅概述/96
4．2 征稅對象和納稅人/100
4．3 稅則、稅目和稅率/101
4．4 原產地規定/105
4．5 完稅價格和應納稅額的計算/106
4．6 稅收優惠和征收管理/110
4．7 船舶噸稅/114

第5章 企業所得稅 /119
5．1 企業所得稅概述/119
5．2 納稅人和征稅對象/126
5．3 稅 率/129
5．4 計稅依據的確定/130
5．5 資產的稅務處理/140
5．6 特別納稅調整/146
5．7 應納稅額的計算/148
5．8 稅收優惠/151
5．9 源泉扣繳/158
5．10 征收管理/159

第6章 個人所得稅 /164
6．1 個人所得稅概述/164
6．2 納稅人/168
6．3 應稅所得項目/172
6．4 稅 率/177
6．5 計稅依據的確定/180
6．6 境外所得的稅額扣除/185
6．7 應納稅額的計算/186
6．8 稅收優惠/198
6．9 征收管理/200

第7章 資源稅制 /210
7．1 資源稅制概述/210
7．2 資源稅/213
7．3 城鎮土地使用稅/221
7．4 土地增值稅/227
7．5 耕地占用稅/239

第8章 財產稅制 /244
8．1 財產稅制概述/244
8．2 房產稅/247
8．3 契 稅/256
8．4 車船稅/261

第9章 行為稅制 /268
9．1 行為稅制概述/268
9．2 印花稅/270
9．3 城市維護建設稅/282
9．4 車輛購置稅/285

第10章 農業稅制——煙葉稅 /291
10．1 煙葉稅概述/291
10．2 納稅人和征稅范圍/292
10．3 稅率和應納稅額的計算/292
10．4 征收管理/293

參考文獻 /294