資本之稅2：投資並購重組節稅策劃（簡體書）

直截了當地闡述稅收基準和稅收優惠政策，將稅收認定和稅收征管相結合，將稅收優惠政策和適用條件相融合，從而大大提升了本書的實用性 用圖形、舉例、會計分錄、平常白話解說稅法和稅收優惠政策，並增加了資本項目會計基礎知識和稅收基礎知識，從而大大提升了本書的學習性 對每一種資本項目都使用法律、財務、稅收的定義、思維、語言和邏輯進行闡釋和貫通，消除彼此的籬笆，使法律人知道會計如何核算資本項目，使財務人知道法律如何定性資本項目，使他們都知道在不同資本項目中如何適用不同的稅收優惠政策.

張遠堂，北京盈科律師事務所合夥人律師、高級經濟師、盈科律師事務所企業並購重組律師團隊首席專家律師，“遠堂資本學院”創始人和主講人，中國人民大學法學院和亞太法學院研究生校外導師。

張遠堂律師從業三十餘年，始終專注於企業投融資、並購、重組、外商投資、節稅策劃和公司訴訟的實務操作和理論研究。經他主持完成的企業並購項目40余起，外商投資項目20餘起，企業集團重組項目20餘起，跨境並購項目數起。張遠堂律師是精通企業資本項目法律、稅務、財務的複合型實戰律師，擅長企業重大疑難並購項目的方案設計，並將節稅策劃融入資本項目，強調通過方案設計降低當事人的稅收成本。在國內首提企業資本項目“可行性、節約性、安全性”三個維度的理論。

張律師出版個人著作有：《公司資本行動：並購策劃與流程指引》(法律出版社)《資本之稅：投資並購重組稅收成本和節稅策劃》(法律出版社)《公司法疑難問題解決之道：412個實務要點深度釋解》(法律出版社)《合同管理操作指南與風險防範》(法律出版社)《企業合同管理》(中國法制出版社)《張遠堂講公司法》(中國法制出版社)《公司法實務指南》(中國法制出版社)

●資本項目財稅基礎知識●投融資稅負和優惠政策●對外投資所得稅優惠政策●股權並購稅負和優惠政策●資產並購稅負和優惠政策●公司合併稅負和優惠政策●公司分立稅負和優惠政策●減資稅負和優惠政策●企業改制稅負和優惠政策●債務重組稅負和優惠政策●跨境重組稅負和優惠政策●企業清算財稅問題

目錄

第一章資本項目的財稅基礎知識

第一節資本項目及實施方案

第二節資本項目的會計基礎知識

第三節資本項目的稅收基礎知識

第二章投融資的稅負和優惠政策

第一節投融資方式

第二節貨幣出資投融雙方的財稅問題

第三節房地產出資的稅負和優惠政策

第四節貨物出資的稅負和優惠政策

第五節股權出資的稅負和優惠政策

第六節知識產權出資的稅負和優惠政策

第七節關於轉增資股東的所得稅問題

第三章對外投資所得稅優惠政策

第一節財稅〔2009〕59號規定的股權出資優惠政策

第二節財稅〔2009〕59號規定的資產出資優惠政策

第三節財稅〔2014〕116號規定的非貨幣出資優惠政策

第四節國稅2015年40號公告規定的資產出資優惠政策

第五節財稅〔2016〕101號規定的稅收優惠政策

第六節個人投資所得稅優惠政策

第七節境外投資者利潤再投資稅收優惠政策

第四章股權並購的稅負和優惠政策

第一節企業並購方式

第二節貨幣支付股價交易雙方的財稅

第三節股權支付股價的稅收優惠政策

第四節以其他資產支付股價的財稅問題

第五節債權支付股價的財稅問題

第六節以承債方式支付股價的財稅問題

第七節個人轉讓股權的所得稅政策

第五章資產並購的稅負和優惠政策

第一節資產並購方式

第二節貨幣支付資產價款的財稅和優惠政策

第三節股權支付資產價款的財稅和優惠政策

第四節資產置換資產的財稅

第五節債權支付資產價款的財稅

第六節承債方式支付資產價款的財稅

第七節個人在資產並購項目中的稅負

第六章公司合併的稅負和優惠政策

第一節公司合併方式

第二節公司合併的增值稅和優惠政策

第三節公司合併的土地增值稅和優惠政策

第四節公司合併的契稅和優惠政策

第五節公司合併的所得稅和優惠政策

第六節解散公司虧損的結轉彌補問題

第七章公司分立的稅負和優惠政策

第一節公司分立方式

第二節公司分立的增值稅和優惠政策

第三節公司分立的土地增值稅和優惠政策

第四節公司分立的契稅和優惠政策

第五節公司分立的所得稅和優惠政策

第六節被分立公司虧損的結轉彌補

第七節分立稅收優惠小結和新設分立

第八章減資的稅負和優惠政策

第一節減資方式

第二節減資公司的財稅問題

第三節公司減資股東的納稅義務

第四節非交易性減資的稅收優惠政策

第五節減資涉及的其他稅負問題

第九章企業改制的稅負和優惠政策

第一節法人企業改制的所得稅問題

第二節法人企業改制的其他稅負問題

第三節不同性質企業轉換的所得稅問題

第四節法人與非法人轉換的其他稅負

第十章債務重組的稅負和優惠政策

第一節債務重組方式

第二節債務重組所得稅一般處理

第三節債務重組所得稅優惠政策

第四節非貨幣償債涉及的其他稅負

第十一章跨境重組的稅負和優惠政策

第一節關於預提所得稅的征管問題

第二節跨境重組所得稅優惠政策

第十二章企業清算的財稅問題

第一節清算企業的所得稅問題

第二節公司清算股東的所得稅問題

附錄資本項目稅收優惠政策文件

一、企業所得稅

財政部國家稅務總局關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知

企業重組業務企業所得稅管理辦法

國家稅務總局關於企業重組業務企業所得稅徵收管理若干問題的公告

財政部、國家稅務總局關於非貨幣性資產投資企業所得稅政策問題的通知

財政部國家稅務總局關於促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知

國家稅務總局關於資產(股權)劃轉企業所得稅征管問題的公告

財政部國家稅務總局關於完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知(節錄)

二、個人所得稅

財政部國家稅務總局關於個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅政策的通知

財政部、國家稅務總局關於創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知

三、增值稅

國家稅務總局關於納稅人資產重組有關增值稅問題的公告

營業稅改征增值稅試點有關事項的規定

四、土地增值稅

財政部國家稅務總局關於繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的通知

五、契稅

財政部、國家稅務總局關於繼續支持企業、事業單位改制重組有關契稅政策的通知