審計基礎（簡體書）

本書是按照審計基礎課程的要求組織編寫的。全書共分為十章，主要內容包括審計基礎理論、審計組織和審計職業素養、管理層認定和審計目標、審計證據和審計工作底稿、審計技術方法、審計計劃和審計重要性、審計程序和審計風險、審計業務循環、完成審計工作、審計報告。
本書體系完整、結構嚴謹、內容翔實、重點突出、行文簡明、表達流暢，可作為普通高職學校審計、會計、財務管理等專業的教材，也可作為成人高校會計、財務管理專業的通用教材，還可供其他人士自學使用。

李紅梅，秦皇島職業技術學院副教授。參與4項省級及市級課題，累計發表核心論文3篇，省級論文10餘篇，參編教材書籍3部。多次指導學生參加全國審計技能大賽，並獲得一等獎、二等獎優異成績。

《審計基礎》的內容設計，是以培養學生相關的專業知識、能力和素質，為學生可持續發展奠定良好的基礎為目標。
《審計基礎》由審計專業一線教師，憑藉多年工作經驗結合會計師事務所用人需求和崗位技能操作所必需的理論，精心撰寫完成。
《審計基礎》聘請會計師事務所的註冊會計師進行指導和修訂，在知識結構體系和重點內容上，均與實際工作需要緊密銜接。

第一章 審計基礎理論
第一節 審計的產生和發展
一、審計產生的基礎
二、西方國家審計的發展歷程
三、我國審計的發展歷程
四、審計產生與發展歷程的啟示
第二節 審計的概念和特徵
一、審計的概念
二、審計的特徵
第三節 審計的職能和作用
一、審計的職能
二、審計的作用
第四節 審計的分類
一、按審計主體不同分類
二、按審計的內容與目的不同分類
三、按審計主體與被審計單位的關係分類
四、按審計的範圍分類
五、按審計實施的時間分類
六、按審計的執行地點分類
七、按審計是否通知被審計單位分類
八、按審計動機分類
能力訓練
第二章 審計組織和審計職業素養
第一節 審計組織和審計人員
一、審計組織認知
二、國家審計機關和人員
三、內部審計機構和人員
四、民間審計組織和人員
第二節 審計準則
一、國家審計準則
二、內部審計準則
三、註冊會計師執業準則
第三節 審計職業道德
一、職業道德基本原則
二、解決違反職業道德的基本思路
三、對遵循職業道德的不利影響
四、違反職業道德的防範措施
五、註冊會計師拒絕、終止或解除業務約定的情形
第四節 審計法律責任
一、註冊會計師法律責任的成因
二、註冊會計師法律責任的認定
三、註冊會計師承擔法律責任的種類
四、社會審計人員避免法律責任的措施
能力訓練
第三章 管理層認定和審計目標
第一節 財務報表審計的總體目標
一、審計工作的前提
二、財務報表審計的目標和作用
第二節 管理層認定和具體審計目標
一、管理層認定的含義
二、管理層認定的類別
三、管理層認定與具體審計目標關係
能力訓練
第四章 審計證據和審計工作底稿
第一節 審計證據
一、審計證據的含義
二、審計證據的分類
三、審計證據的性質
四、獲取審計證據
第二節 審計工作底稿
一、認識審計工作底稿
二、審計工作底稿的構成要素
三、審計工作底稿的格式
四、審計工作底稿的覆核
五、審計工作底稿的管理
能力訓練
第五章 審計技術方法
第一節 審計方法概述
一、審計方法的演變
二、審計取證模式
三、審計方法體系
四、審計方法的選用原則
第二節 審計技術方法
一、審計技術方法概述
二、基本審計技術
三、輔助審計技術
第三節 審計技術方法的應用與技巧
一、財務舞弊的形式
二、財務舞弊的類型
三、檢查財務舞弊常用的審計技術方法
第四節 審計抽樣方法
一、審計抽樣概述
二、抽樣風險與非抽樣風險
三、審計抽樣的基本程序
四、選取樣本的基本方法
第五節 統計抽樣方法的具體運用
一、屬性抽樣法的運用
二、屬性抽樣法的基本步驟
三、變量抽樣法的運用
四、變量抽樣法的基本步驟
能力訓練
第六章 審計計劃和審計重要性
第一節 初步業務活動
一、初步業務活動概述
二、審計工作的前提條件
三、簽訂審計業務約定書
第二節 審計計劃
一、審計計劃的含義及作用
二、總體審計策略
三、具體審計計劃
四、審計過程中對計劃的更改
五、對審計項目組成員工作的指導、監督與覆核
第三節 審計重要性
一、審計重要性的含義和理解
二、審計重要性水平的應用
三、重要性水平的確定
四、確定實際執行重要性
能力訓練
第七章 審計程序和審計風險
第一節 審計程序
一、審計程序的含義和理解
二、規範審計程序的意義
三、社會審計的審計程序
第二節 審計風險
一、審計風險的含義和特徵
二、審計風險的分類
三、審計風險模型
第三節 審計風險評估
一、風險評估的含義
二、風險評估程序的作用
三、實施的風險評估程序
四、瞭解被審計單位及其環境
五、識別和評估重大錯報風險
六、對風險評估的修正
第四節 審計風險應對
一、財務報表層次重大錯報風險與總體應對措施
二、針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序
三、控制測試
四、實質性程序
能力訓練
第八章 審計業務循環
第一節 貨幣資金審計
一、瞭解貨幣資金的主要業務活動
二、貨幣資金的內部控制
三、識別和瞭解相關控制
四、確定可能發生錯報的環節
五、穿行測試
六、初步評價和風險評估
七、庫存現金審計目標與實質性程序
八、銀行存款的審計目標與實質性程序
第二節 銷售與收款循環的審計
一、銷售與收款循環審計所涉及的重點報表項目
二、銷售與收款循環的控制測試
三、營業收入的審計目標與實質性程序
四、應收賬款的審計目標與實質性程序
第三節 採購與付款循環的審計
一、採購與付款循環的控制測試
二、應付帳款的審計目標與實質性程序
三、固定資產的審計目標與實質性程序
第四節 生產與存貨循環的審計
一、生產與存貨循環的控制測試
二、存貨審計目標與實質性程序
第五節 人力資源與工薪循環的審計
一、人力資源與工薪循環的控制測試
二、應付職工薪酬的實質性程序
第六節 投資與籌資循環的審計
一、投資與籌資循環的控制測試
二、短期借款的審計目標與實質性程序
三、長期借款的審計目標與實質性程序
四、長期股權投資的審計目標與實質性程序
能力訓練
第九章 完成審計工作
第一節 審計差異調整概述
一、差異調整
二、特殊項目的審計
第二節 完成審計工作的具體步驟
一、審計差異分類
二、編制審計差異調整表
三、編制試算平衡表
四、對財務報表總體合理性實施分析程序
五、評價審計結果
六、與治理層溝通，獲取管理層聲明
能力訓練
第十章 審計報告
第一節 審計意見類型
一、審計意見的含義及類型
二、區分審計報告類型的重要依據
第二節 審計報告
一、審計報告的含義和作用
二、審計報告的基本要素
三、審計報告的格式
能力訓練
參考文獻