一本書講透稅收籌劃（簡體書）

蔡昌，中央財經大學財政稅務學院教授、博士生導師，稅收籌劃與法律研究中心主任，應用經濟學博士後合作導師。兼任中國註冊稅務師協會理事，中國國際稅收研究會第六屆學術研究委員會委員，國家稅務總局“全國稅務領軍人才”培養導師，中信改革發展研究基金會研究員，澳門科技大學兼職教授，福建省“閩江學者”講座教授。擔任國內多家上市公司獨立董事。業界譽為“用第三種眼光看稅收籌劃”。
主要研究領域：稅收理論與政策、稅務會計與稅收籌劃、大數據技術與財稅管理、產權稅收學等。 2013年榮獲“鄧子基財稅學術論文獎”，《稅道溯源》入選“當代稅收名家叢書”，《中國特色公有製產權稅收論：基於40年經濟改革實踐的考察》入選“十三五”國家重點圖書出版規劃項目。代表作有《契約視角的稅收籌劃研究》《業財法稅融合——大建安財稅籌劃平台新模式》《房地產企業全程會計核算與稅務處理（第五版）》《一本書讀懂新個人所得稅法》等。

前言

一部人類稅收史，就是一部避稅與反避稅較量的歷史。沒有避稅的慾望和衝動，就沒有反避稅的動力和源泉，也就無從談起稅收的進步與社會的發展。
徵稅與納稅是一種永恆的、高智商的動態博弈對局。漁網理論就很好地刻畫了征納雙方之間的微妙關係：漁民編織漁網出海打魚。茫茫大海，風高浪急，總會出現一些魚像過篩子一樣漏掉。那麼，該如何看待漏網之魚呢？魚之漏網，原因在於網而非魚，魚從網中鑽出是魚渴望生存的天性使然。漁民不應該埋怨魚，而應該想辦法修補好捕魚之網。將漁網理論應用於避稅領域，確實具有一定的法律意義：稅法猶如一張大網，再結實的漁網都有網眼過大或破損之處，再完善的稅法都有一定的缺陷和漏洞。有鑑於此，避稅行為是納稅人對稅收環境的反應和適應，體現著納稅人捕捉“稅法漏洞”、挖掘“稅收空間”的洞察力。更為重要的是，避稅行為堪稱稅收公平與效率的“試金石”，納稅人的避稅行為使政府意識到修補“稅法之網”的迫切性，進而演變成一種稅制變遷的推動力，引發稅制的誘致性制度變遷。
“橫看成嶺側成峰，遠近高低各不同”，社會各界對避稅的理解與認識也是如此。基於民法中的“私法自治”原則，納稅人因對稅收利益的追求而採取法律允許的合法避稅行為，這是納稅人享有的一項合法權益。稅收法定原則確立了納稅人的合法避稅權，而“私法自治”使這種權利成為現實，體現著納稅人的法律意識，也體現著民主、正義的稅收契約精神。
本書以活潑的筆法、輕鬆幽默的語言，談論合法避稅與稅收籌劃的實操秘訣，傳播依法納稅、科學籌劃的理稅思想。本書脈絡清晰，文風雋永，是一部寓深刻哲理和復雜運作於一體的通俗簡約之作。本書分法人篇、個人篇和案例篇分別論述，法人篇按照業務流程展開，個人篇按照涉稅業務類型展開，案例篇詳細解讀籌劃實戰案例。本書提供了稅收籌劃知識架構與實戰經驗，引導大家理解和掌握合法避稅與稅收籌劃的基本技術和方法。
本書由中央財經大學蔡昌教授任主編，初稿由主編所帶領的研究團隊共同完成。本書2015年初版（書名為《避稅那些事兒》），受到廣大讀者的普遍好評，2021年應廣大讀者的要求,作者根據最新稅制改革和社會經濟環境變化, 對本書進行大幅度增補與修訂。為本書作出貢獻的作者是王長東、梁顯華、謝堯、王世超、張進、褚曉菲、楊琳、張渤雯、李艷紅、馬劉丁、王道慶 (中國社會科學院大學)、蔡一煒 (英國巴斯大學)、李勁微、朱凱達、 馮宗齊、沈靜、徐長拓、劉萬敏、馬燕妮、林淼、張聰、王永琦（中央財經大學）等。其中，蔡一煒撰寫第二章，梁顯華撰寫第五章、第六章，王長東撰寫第九章、第十章。由於社會經濟環境千差萬別，稅收籌劃實踐變化無窮，限於時間和作者水平，本書必然存在不足之處，在此懇請讀者朋友不吝賜教，為本書提出寶貴意見與建議（作者聯繫方式：caichang@126.com）。
本書的專業審訂得到學術顧問和專家委員會的大力支持與幫助，在此表示誠摯的謝意。還要特別感謝中央財經大學稅收籌劃與法律研究中心、上海財經大學上海國際銀行金融學院、中國社會科學院研究生院稅務碩士教育中心、海南華宜財經研究院、海南師範大學經濟與管理學院、中國建築裝飾協會工業和信息化分會、四川省知識產權服務與創新發展促進會、雲帳房網絡科技有限公司、融智華爾街（北京）創業投資有限責任公司、Tax100稅百社區、昌泰稅務書院、上海華赫企業管理諮詢（集團）有限公司、上海霖泰大數據科技中心、廣東錦之源財稅諮詢有限公司、蘇州瑞華雲財務共享科技有限公司、北京中經陽光稅收籌劃事務所有限公司、江西太平洋宇洪建設有限公司、深圳市聚豐源企業管理諮詢有限公司、江西君浩暉帆稅務師事務所有限公司、福建鳳竹財稅管理諮詢有限公司、艾因斯（北京）鉭應用科技有限公司、菏澤江天聯合會計師事務所（普通合夥）、四川國恆天策知識產權運營管理有限公司、北京德和衡律師事務所等機構作為專業技術支持單位所給予的大力幫助。
本書引用的圖片除特別標註之外均來自網絡，鑑於引用時無法獲知原創作者及出處，在此一併對原創作者表示感謝。
最後，希望本書能如夏日的一絲涼風，帶給大家一份清新的感覺，同時帶來一份敬畏稅收的感悟和良知。

法人篇

第一章 稅從哪裡來，又到哪裡去　
第一節　避稅：“稅收綠洲”孕育的“沙漠之狐”　
第二節　什麼是真正意義上的避稅　
第三節　合法避稅思想與平台　
第四節　避稅合理性之辯　
第五節　瞞天過海還是八仙過海——威士忌酒奇葩綻放　

第二章　投資活動的稅收籌劃　
第一節　三百六十行　行行出狀元——投資行業選擇　
第二節　孔雀東南飛——投資地點選擇　
第三節　看我七十二變——出資形式選擇　
第四節　投資規模選擇　
第五節　公司組織形式選擇　
第六節　固定資產投資方式選擇　

第三章　融資活動的稅收籌劃　
第一節　孰高孰低——資本結構的選擇　
第二節　固本培元——權益融資　
第三節　借雞生蛋——債務融資　
第四節　外來的和尚會念經——租賃的稅收籌劃　
第五節　轉讓商譽，節稅秘籍——商譽處理的稅收籌劃　

第四章　採購活動的稅收籌劃　
第一節　都是合同惹的禍　
第二節　材料來源怎麼選　
第三節　我的運費，我做主　
第四節　鈔票與發票——發票的稅收籌劃　
第五節　魔幻的“採購會”　

第五章　生產活動的稅收籌劃　
第一節　存貨“計價史”——存貨購進節稅方法　
第二節　資產“瘦身法”——利用折舊方法節稅　
第三節　小黃人的“加工廠”——加工環節的稅收籌劃　
第四節　我的研發，你不懂——不同研發方法的稅收籌劃　

第六章　銷售活動的稅收籌劃　
第一節　開動你的腦筋——收入的多元稅收籌劃思維　
第二節　轉讓定價的魅力　
第三節　捆綁銷售的力量
第四節　“加量不加價”——你覺得上當了嗎　
第五節　折扣銷售的節稅招法　
第六節　銷售方式與結算方式的變換：稅收籌劃的花樣　
第七節　愛信不信——返利和佣金也能玩節稅　
第八節　捐贈——掀開蒙娜麗莎的微笑面紗　
第九節　大開眼界——銷售活動的其他稅收籌劃方法　

第七章　利潤分配的稅收籌劃　
第一節　企業利潤形成的稅收籌劃　
第二節　企業利潤分配的稅收籌劃　
第三節　利潤分配的籌劃秘密　

第八章　資產重組的稅收籌劃　
第一節　明修棧道，暗度陳倉——資產轉移　
第二節　條條大路通羅馬——資產轉讓的秘密　
第三節　股權交易也納稅——股權收購與股權轉讓　
第四節　你拍我拍——股權置換　
第五節　玩轉七巧板——企業重組籌劃　

個人篇

第九章　個人收入的稅收籌劃　
第一節　工資薪金的稅收籌劃　
第二節　勞務報酬及稿酬的稅收籌劃　
第三節　綜合所得的稅收籌劃　
第四節　財產所得的稅收籌劃　
第五節　股權轉讓的稅收籌劃　
第六節　個體工商戶、合夥企業、個人獨資企業的稅收籌劃　

第十章　家庭理財的稅收籌劃　
第一節　房產買賣與租賃的稅收籌劃　
第二節　購買私家車的學問　
第三節　家有存款如何節稅　
第四節　資產管理產品的稅收籌劃　
第五節　老闆，來份保險　
第六節　捐贈籌劃的巧方法　
第七節　財產繼承的稅收籌劃　

第十一章　外籍個人與涉外稅收籌劃　
第一節　外籍身份，撬動地球還是腿腳受限　
第二節　海外派遣人員，必須分清前廳後院　
第三節　個人境外投資，放長線釣大魚　

案例篇

第十二章　稅收籌劃實戰案例精選　
案例一　阿里巴巴VIE架構案例　
案例二　CRS新政下龍湖地產家族信託稅案　
案例三　螞蟻集團如何開展稅務規劃　
案例四　騰訊“組團作戰”併購Supercell稅案　
案例五　宇洪大建安財稅籌劃平台案例　

附錄一　稅收籌劃前沿思想及其方法論　
附錄二　業財法稅融合：理論框架與行動指南　

參考文獻