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作者簡介
目次
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本書對義大利稅法中的基本和重點問題進行了深入研究，詳細闡釋和分析了相關義大利稅法學說理論、稅收立法以及司法判例。這些問題主要包括財稅法學科在義大利的發展、稅收法定原則在義大利的適用、量能課稅原則作為稅法基本原則在義大利的確立、義大利納稅人權利憲章的制定、義大利增值稅在法律上的課徵屬性、非法收益在義大利的課稅、義大利反避稅理論與基本制度、稅務法院與稅務訴訟在義大利的建立和設置以及義大利稅收犯罪刑事立法的演變和特徵。
作者簡介
翁武耀
男，1981年12月生，浙江寧波人。中國政法大學民商經濟法學院財稅金融法研究所所長、副教授，義大利博洛尼亞大學歐洲稅法博士。目前研究領域為中國財稅法、歐盟稅法、義大利稅法。主持國家社科基金、教育部、司法部等科研項目6項，已出版專著《歐盟增值稅反避稅法律問題研究》，並已在《中外法學》、《財政研究》、《稅務研究》、《暨南學報（哲學社會科學版）》、《國際商務──對外經濟貿易大學學報》、《北京工商大學學報（社會科學版）》、《成都體育學院學報》以及Rivista di Diritto Tributario、European Tax Studies等國內外期刊發表中、英、義文論文近50篇。獲第六屆董必武青年法學成果獎二等獎。
男，1981年12月生，浙江寧波人。中國政法大學民商經濟法學院財稅金融法研究所所長、副教授，義大利博洛尼亞大學歐洲稅法博士。目前研究領域為中國財稅法、歐盟稅法、義大利稅法。主持國家社科基金、教育部、司法部等科研項目6項，已出版專著《歐盟增值稅反避稅法律問題研究》，並已在《中外法學》、《財政研究》、《稅務研究》、《暨南學報（哲學社會科學版）》、《國際商務──對外經濟貿易大學學報》、《北京工商大學學報（社會科學版）》、《成都體育學院學報》以及Rivista di Diritto Tributario、European Tax Studies等國內外期刊發表中、英、義文論文近50篇。獲第六屆董必武青年法學成果獎二等獎。
目次
推薦序／陳聰富
前 言
作者簡介
第一章 財稅法學科的發展
一、財政法律思想的演變／1
(一)從法律形式主義到法的經濟解釋／1
(二)完整主義方法論／2
(三)實質和統一方法論／3
二、財政法學科的獨立性和統一性／6
(一)財政法學科的獨立性／6
(二)財政法學科的統一性與稅法學科的相對獨立性／8
三、稅法學術研究和教學的發展／12
(一)稅法學術研究的獨立／13
(二)稅法學術研究的體系化／21
(三)稅法在大學中的教學的歷史回顧／23
第二章 稅收法定原則
一、稅收法定原則的起源／27
(一)自我課稅原則／27
(二)自我課稅原則向稅收法定原則的演變／28
二、稅收法定原則適用的基本內容／30
(一)課稅同意與代表民主制度／30
(二)作為課徵對象的財產給付的範圍／31
(三)作為課徵基礎的法律的範圍／36
三、稅收法律保留的相對性／40
(一)相對性的基本內容／40
(二)相對性與政府自由裁量權的限制／48
(三)相對性與其他限制課稅權的憲法條款／53
第三章 量能課稅原則
一、從稅賦思想到法律原則的演變／55
二、量能課稅原則適用的基本內容／57
(一)量能納稅義務產生的法律基礎／57
(二)作為捐稅能力的經濟能力／58
(三)捐稅能力的特徵／59
(四)量能課稅原則的功能／63
三、量能課稅原則適用的難點問題／66
(一)量能課稅原則與間接稅／66
(二)量能課稅原則與受益標準／71
(三)量能課稅原則與稅收政策工具／72
(四)量能課稅原則與稅收程序、訴訟法／75
(五)量能課稅原則與稅收執法、司法及稅法解釋／77
第四章 納稅人權利憲章
一、憲章制定的背景和原因／81
二、憲章立法結構、內容和基本特徵／83
(一)憲章的結構和內容概述／83
(二)基於憲法視角的憲章條款／85
(三)憲章條款的價值／86
(四)憲章條款的應用／88
(五)憲章的創新性／90
三、憲章若干重要具體條款／91
(一)稅收規則的清晰、明確和可認識性／91
(二)法律令濫用的禁止／93
(三)稅收規則溯及既往適用的禁止／94
(四)信賴與誠信保護／96
(五)權利濫用的禁止與反避稅實施的限制／98
第五章 增值稅法理
一、增值稅課徵屬性與捐稅能力／101
(一)課徵屬性問題概述／101
(二)捐稅能力在增值稅中的體現／102
二、增值稅應稅行為／111
(一)消 費／111
(二)徵稅交易的完成／116
三、增值稅抵扣權／120
(一)抵扣權的產生／120
(二)抵扣權的範圍／121
(三)抵扣權的行使／124
第六章 非法收益的課稅
一、非法收益可稅性的確立／127
(一)可稅性爭議與立法引入／127
(二)立法的適用範圍／129
二、非法收益課稅的條件／131
(一)積極條件／132
(二)消極條件／136
三、非法收益課稅的實現／141
(一)所得稅稅基、稅率的確定／141
(二)增值稅進項稅的抵扣／142
(三)稅收徵管／143
第七章 反避稅
一、反避稅的理論基礎／147
(一)避稅與法律欺詐／147
(二)避稅與權利濫用／154
(三)法律欺詐與權利濫用在反避稅中的關係／161
(四)避稅的定義／164
二、反避稅的理論邊界／165
(一)法律確定性原則與合法預期原則／165
(二)合同自治原則與中性原則／167
(三)比例原則／168
三、反避稅事前裁決程序／170
(一)基本內容／170
(二)主要適用問題／174
第八章 稅務法院與訴訟
一、稅務法院的歷史發展／179
(一)1947年憲法實施以前／179
(二)1947年憲法實施以後／180
(三)現行法院體系中的稅務法院／181
二、稅務法院的組織和成員／182
(一)組織結構／183
(二)成員資格和任命／183
三、稅務訴訟的基本制度／189
(一)案件審理範圍／189
(二)稅務訴訟程序規則／195
第九章 稅收犯罪
一、稅收犯罪刑事立法歷史回顧／199
(一)1929年刑事立法／199
(二)1982年刑事立法／203
(三)2000年刑事立法／207
二、現行立法基本內容、特點和問題／209
(一)2000年法的結構和內容概述／209
(二)2000年法的特點／211
(三)2000年法的問題／215
三、稅收犯罪主要制度／217
(一)犯罪行為的客觀要件／217
(二)犯罪行為的主觀要件／220
(三)入罪門檻／220
(四)輔助刑罰／222
(五)刑事處罰的減免／222
(六)稅收行政執法與刑事司法的關係／224
參考文獻／227
前 言
作者簡介
第一章 財稅法學科的發展
一、財政法律思想的演變／1
(一)從法律形式主義到法的經濟解釋／1
(二)完整主義方法論／2
(三)實質和統一方法論／3
二、財政法學科的獨立性和統一性／6
(一)財政法學科的獨立性／6
(二)財政法學科的統一性與稅法學科的相對獨立性／8
三、稅法學術研究和教學的發展／12
(一)稅法學術研究的獨立／13
(二)稅法學術研究的體系化／21
(三)稅法在大學中的教學的歷史回顧／23
第二章 稅收法定原則
一、稅收法定原則的起源／27
(一)自我課稅原則／27
(二)自我課稅原則向稅收法定原則的演變／28
二、稅收法定原則適用的基本內容／30
(一)課稅同意與代表民主制度／30
(二)作為課徵對象的財產給付的範圍／31
(三)作為課徵基礎的法律的範圍／36
三、稅收法律保留的相對性／40
(一)相對性的基本內容／40
(二)相對性與政府自由裁量權的限制／48
(三)相對性與其他限制課稅權的憲法條款／53
第三章 量能課稅原則
一、從稅賦思想到法律原則的演變／55
二、量能課稅原則適用的基本內容／57
(一)量能納稅義務產生的法律基礎／57
(二)作為捐稅能力的經濟能力／58
(三)捐稅能力的特徵／59
(四)量能課稅原則的功能／63
三、量能課稅原則適用的難點問題／66
(一)量能課稅原則與間接稅／66
(二)量能課稅原則與受益標準／71
(三)量能課稅原則與稅收政策工具／72
(四)量能課稅原則與稅收程序、訴訟法／75
(五)量能課稅原則與稅收執法、司法及稅法解釋／77
第四章 納稅人權利憲章
一、憲章制定的背景和原因／81
二、憲章立法結構、內容和基本特徵／83
(一)憲章的結構和內容概述／83
(二)基於憲法視角的憲章條款／85
(三)憲章條款的價值／86
(四)憲章條款的應用／88
(五)憲章的創新性／90
三、憲章若干重要具體條款／91
(一)稅收規則的清晰、明確和可認識性／91
(二)法律令濫用的禁止／93
(三)稅收規則溯及既往適用的禁止／94
(四)信賴與誠信保護／96
(五)權利濫用的禁止與反避稅實施的限制／98
第五章 增值稅法理
一、增值稅課徵屬性與捐稅能力／101
(一)課徵屬性問題概述／101
(二)捐稅能力在增值稅中的體現／102
二、增值稅應稅行為／111
(一)消 費／111
(二)徵稅交易的完成／116
三、增值稅抵扣權／120
(一)抵扣權的產生／120
(二)抵扣權的範圍／121
(三)抵扣權的行使／124
第六章 非法收益的課稅
一、非法收益可稅性的確立／127
(一)可稅性爭議與立法引入／127
(二)立法的適用範圍／129
二、非法收益課稅的條件／131
(一)積極條件／132
(二)消極條件／136
三、非法收益課稅的實現／141
(一)所得稅稅基、稅率的確定／141
(二)增值稅進項稅的抵扣／142
(三)稅收徵管／143
第七章 反避稅
一、反避稅的理論基礎／147
(一)避稅與法律欺詐／147
(二)避稅與權利濫用／154
(三)法律欺詐與權利濫用在反避稅中的關係／161
(四)避稅的定義／164
二、反避稅的理論邊界／165
(一)法律確定性原則與合法預期原則／165
(二)合同自治原則與中性原則／167
(三)比例原則／168
三、反避稅事前裁決程序／170
(一)基本內容／170
(二)主要適用問題／174
第八章 稅務法院與訴訟
一、稅務法院的歷史發展／179
(一)1947年憲法實施以前／179
(二)1947年憲法實施以後／180
(三)現行法院體系中的稅務法院／181
二、稅務法院的組織和成員／182
(一)組織結構／183
(二)成員資格和任命／183
三、稅務訴訟的基本制度／189
(一)案件審理範圍／189
(二)稅務訴訟程序規則／195
第九章 稅收犯罪
一、稅收犯罪刑事立法歷史回顧／199
(一)1929年刑事立法／199
(二)1982年刑事立法／203
(三)2000年刑事立法／207
二、現行立法基本內容、特點和問題／209
(一)2000年法的結構和內容概述／209
(二)2000年法的特點／211
(三)2000年法的問題／215
三、稅收犯罪主要制度／217
(一)犯罪行為的客觀要件／217
(二)犯罪行為的主觀要件／220
(三)入罪門檻／220
(四)輔助刑罰／222
(五)刑事處罰的減免／222
(六)稅收行政執法與刑事司法的關係／224
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