王如老師的稅務法規破題書

稅務相關法規這科試題全為選擇題型，考生容易產生只要記熟相關法規，即能在此科獲得高分的錯覺。殊不知在考場上，往往會發生四個選項乍看均是正解，無法快速判斷正確答案的情形！若題幹混合實例運用或計算時，更是考驗功力的扎實程度！那本科該如何準備，才能於應考時無往不利呢？讓在這方面兼具豐富經歷與資歷的三民輔考名師王如老師來告訴您！

【本書適用】
這本《王如老師的稅務法規破題書》適用於專技普考：記帳士考試。

【產品優勢】
全國平均每4位記帳士就有1位是出自三民，三民輔考出版記帳士招考用書已累積十餘年經驗，年年改版最新相關考試用書，每年協助大量考生成功考上記帳士。每年年初都有顧客按捺不住來電詢問我們的記帳士重點整理教材要到幾月才會全部「千呼萬喚始出來」。
本社經多年籌劃，針對記帳士4科專業科目提出「破題」專案，跳脫傳統重點整理教材的鋪陳模式，由三民補習班記帳士專業名師挑選各科考試焦點中深具代表性的試題，帶領考生從試題的解題破解管道入手，或剖析各科考試精華，或傳授精妙的經驗解題技巧，為芸芸記帳士考生另闢一條準備考試的蹊徑。不論是從傳統重點整理開始奠基讀起，或是從破題速成切入，於上榜皆是殊途同歸。想考記帳士的您想要走哪條路呢？或是已用傳統方式讀到索然無味，那麼破題這條路不妨走走看，用新鮮的方式複習可免於枯燥，收事半功倍之效。
目前本社「記帳士專業科目破題專案」共規劃以下四本書：
．稅務相關法規概要：《王如老師的稅務法規破題書》（2021年9月第二次改版）
．租稅申報實務：《王如老師的租稅申報實務破題書》（2021年8月第四次改版）
．會計學概要：《林潔老師的會計學破題書》（2021年8月第六次改版）
．記帳相關法規概要：《戴久喨老師的記帳法規破題書》（2021年初版）

【考試簡介】
記帳士考試是民國93年記帳士法制定公布後新增的專門職業及技術人員考試，主要業務是協助納稅義務人記帳及履行納稅義務，於94年首次招考。由於5月報稅季節為記帳人員最忙碌之時期，且正值學生畢業考，故記帳士考試通常在11月舉行。
記帳士考試屬於非零和賽局，並無限制錄取名領，不需與其他考生競爭，考試成績及格即算錄取，屬於跟自己競爭的考試。
記帳士於企業任職，平均起薪約在26K～28K。實際待遇因個人經驗、學歷、能力或公司規模等有所不同，若是再考上會計師或擔任會計主管，薪資上看40K～80K。而自身能力、經驗、人脈具足的記帳士，更可自行創業開事務所，接案論件計酬，擺脫一般上班族表面計時制實際責任制的雙重困境。若想擁有穩定工作與福利，也可往公職財稅行政（高普考與稅務特考）發展，其專業科目（會計學、稅務法規）與記帳士疊合，備考起來事半功倍。

【記帳士工作內容】
1.辦理營業、變更、註銷、停業、復業及其他登記事項。
2.辦理各項稅捐稽徵案件之申報及申請事項。
3.稅務諮詢事項。
4.辦理商業會計事務。
5.其他經主管機關核可辦理與記帳及報稅事務有關之事項。

【本書優勢】
．法條破解＋中鵠選題＝高分過關！
．關鍵字＋解題攻略，搶分精準又快速！
．120個精選主題．完整架構稅務法規內容！

若說這世間有什麼是應該花在刀口上的，那答案想必只有時間跟金錢。
本社開發學習用書就是秉持著「幫考生將時間跟金錢花在刀口上」的理念，務期心有戚戚的考生們都能找到最適合他們的一本書。系統解說記帳士準備方向，突破學習效率極限，充分利用瑣碎時間，達到最佳學習效能！

1.命題熱點大剖析：
王如老師分析近十年國考試題，歸納常考的稅法主題，推測未來命題趨勢，幫考生輕鬆掌握命題焦點，節省備考時間，快速上榜非難事。
2.法規彙整主題化：
稅務法規條文多又雜，相關的規定散布於法規各處，本書將相似概念統整為一個主題，讓考生進行系統性學習，建立完整的稅法架構。
3.法條破解直擊奪分關鍵：
法規文字龐雜、內容廣泛、數字牽連繁瑣，本書利用條文破解元素，使用大量圖表闡釋複雜文字，幫助考生理解條文，迅速釐清相似概念之差異，複習時更見效率。
4.解題窘境終結者：
利用特殊設計包裝常考題型，協助考生審題，快速判斷題目重點，對於較難的法條應用題及計算題，則以解題攻略帶入完整正確之觀念或計算過程，讓難以理解條文規定以致無法正確作答或需要骰子的窘境成為絕響。

【考生上榜心得1】
備考記帳士首學稅法　搶下96高分記帳士上榜心得
上榜生：曾博謙
國文：47分
會計學概要：60分
租稅申報實務：78分
記帳相關法規概要：82分
稅務相關法規概要：96分
一切從大四的實習課程說起，當時我在事務所擔任助理的工作，實習期間，事務所的前輩問了我很多有關會計的問題，我卻答不上來，赫然發現大學所學不夠深入，真正投入工作後有所不足。思考一番後，決定去報考記帳士考試，剛好大學的會計老師林潔在補習班教課，於是便去報名了。由於還在事務所實習時就開始備考，當時真是蠟燭兩頭燒，所幸挺過壓力，畢業後專心備考也獲得家人支持，最後順利考取記帳士。
記帳士證照各科準備方法：
【國文】這次是第一次改成兩題作文，所以我也沒什麼準備，其他考科有更多的配分，不該花時間在國文，讀了效益不大。
【會計學】我原本就是會計系的學生，但在準備記帳士會計學時，發現自己基礎不太紮實。所以我又多花蠻多時間去重新加強基礎。會計重視基礎，根基打穩才好學習更艱深的部分。平時拿不需要的廢紙多多練習，才是學習的不二法門。還有考試的時間一定不能眼花，我這次考試就看錯一題，被扣了很多分數，心痛阿！
【稅務法規】這科是我準備考記帳士之後才第一次學，東西很多要背。老師上課的筆記一定要搞懂，再重新整理到筆記本上，別只是抄了就放在那。筆的顏色要準備多一些，盡量每隔兩頁換一種顏色來記筆記。舉個例子，第一頁一般色藍色重點色配橘色，第二頁就黑紅，第三頁褐綠。像這樣做筆記就能發揮人類最優秀的空間記憶能力。筆記做完之後，多翻幾遍，讓內容與顏色還有版面配置相結合，回想起來就會更容易。考試的時候如果忘了，只要眼睛閉起來就能馬上回想起那頁的配色，進而回憶相關內容。
【租稅申報實務】申報實務是拼手速的科目，基本上看完題目心裡就要有想法了，沒有多餘時間給你思考。平時就要多寫，寫多了速度就會越來越快。這科重點在於不要怕它，不要怕錯而不過填答，平常老師出題目就認真寫，課本上也有作答的範例能看，自己寫不出來就抄，抄久了就會。
【記帳相關法規概要】這科全都要背，雖然老師說這科不太用做筆記，還是要把常錯的部分記一下，方法同稅法。法條其實不難記憶，找出它們的規則就好，罰金部分一定要多抄幾遍才不會忘。
加入記帳士讀書群組 重點整合效率高：
各科的讀書時間其實我沒有特別規劃，想看哪科就看哪科。反正就算定了讀書計畫也不可能照著做，讀不完或是跑去滑手機之類的。一天沒讀到進度，是不是又要修改讀書計畫？所以我一次頂多計畫一天左右的閱讀量，讀完再說，讀不完就算了。科目分配的話，國文不要讀，其他都平均分配，不要以為記帳相關法規概要是送分科目就不太理他，它也很重要，有讀有分。我覺得補習班的記帳士line群組還不錯，因為其他同學用功的讀書寫題目，遇到不會的問題就會在line提問，等於是有人幫你挑出重點，別人不會的題目，考試就容易出來。Line上面的題目要認真寫，能教人是最好，因為那樣代表你一定懂。
備戰記帳士考試 壓力改善效率：
準備考試的前半時間，我還在事務所實習，假日的時候到補習班上課。那陣子沒有休息時間，白天實習、晚上還要複習功課，其實讓我感到厭煩。但是路畢竟是自己選的，就算煩也要撐著走完。慢慢的習慣這樣子的生活後，發現自己做事的效率越好，壓力確實使人成長。
後來畢業之後，平日就在圖書館準備考試。也許是因為我住在鄉下的關係，圖書館偶爾會有奇怪的老伯在自習室跑來跑去，或是爬到桌子上練功，或是整日不停的打嗝。一開始覺得他們很煩，但是克服之後有個好處：像是這次記帳士考試的時候旁邊辦廟會，整個會場的聲音非常吵雜，其他考生被影響的時候，我還是能專心作答，塞翁失馬焉知非福。
家人讓我畢業之後專心備考，是我最大的後盾，謝謝他們支持我的決定，才有我考到證照的今天。親戚朋友也都支持我的決定，如此多人的期望，讓我倍感責任。所謂任重而道遠，差不多就是這種感覺吧！
推薦的老師：
【會計學的林潔老師】同時也是我大學的會計老師，教的淺顯易懂，很容易記憶下來。
【稅法的王如老師】因為老師上課聲音很大，我才不會打瞌睡，教的很仔細。

【考生上榜心得2】
上榜生：池晏妤
國文：36分
會計學概要：59分
租稅申報實務：70分
記帳相關法規概要：72分
稅務相關法規概要：90分
自己是會計學系畢業，在小型事務所上班兩年，擔心未來沒有升遷的管道，想要證明自己的實力，以利日後能夠有更多的轉職機會，所以下定決心要報考記帳士！我已經離開學校很多年，從前在學校學習的法規都已經更新修法，會計處理也因新增準則而有所變動，除了補習班老師認真仔細的教學外，帶班老師也常常在我對自己沒有信心時鼓勵我，才讓我能夠取得今天的成績。
記帳士證照準備方法：
【稅務法規】稅務法規一定要認真的跟著老師的腳步走，每一堂課結束以後就做練習題，每一堂課開始之前寫的小考考卷，發還考卷後訂正，有不懂的地方馬上問老師。我會自己另外整理相似或相關的條文做比較，可以讓自己對條文的理解更加清晰。考前衝刺期間，講義的題目一定要大量練習，我會把錯的地方在小法典上做記號，最後打開法典，只要看到有記號的地方，那就是我曾經錯過的，更容易在考前迅速複習。
【租稅申報實務】王如老師很有耐性的把每一個題目計算的條件和細節全部拆成小部份去解釋，最後再把所有小細節組合成一個大題目，並且大量練習題組，讓我面對大型題目時不會手忙腳亂，能夠按部就班的完成作答。
記帳士考試讀書計畫：
訂定每週讀書計畫，規劃練習題目及修正答錯題目的時間，錯誤更正是我認為最重要的地方，一定要搞懂自己是哪個環節出了錯，哪個地方沒有讀熟，才可以避免下一次的錯誤發生。如果是選擇題型，我會每一個選項都去分析，其他錯誤的選項也會一起改正，可以幫助自己加深印象。
考前最後一個月，補習班會舉行仿真模擬考，此時能夠測試自己的實力在哪邊，可以知道自己的強弱科分布，以利規劃最後一個月衝刺的讀書時間。我就是在考了模擬考之後，發現稅法讀的不夠多，且因為在事務所上班，有一些實務經驗，稅法對我來說相對容易取得分數，最後一個月都集中練習稅法題庫。
推薦的老師：
感謝稅法及申報實務－王如老師的悉心教導，講課時幽默風趣，並帶入實際案例及實務的經驗分享，使我獲益良多。如遇不懂的題目，詢問老師也非常樂意為我解答，總是能夠在我疑惑之處為我指點迷津！

第一單元　
研析
出題熱點
第一章　稅捐稽徵法
主題1　總則
主題2　納稅義務
主題3　稽徵
主題4　行政救濟
主題5　強制執行
主題6　罰則
主題7　附則
第二章　稅捐稽徵法施行細則
主題1　總論
主題2　稽徵、處罰與救濟
第三章　納稅者權利保護法與其施行細則
主題1　總論
主題2　政府資訊公開與調查
主題3　扶助與救濟

第二單元　
研析
出題熱點
第一章　遺產及贈與稅法
主題1　總則
主題2　遺產稅之計算
主題3　贈與稅之計算
主題4　稽徵程序
主題5　獎懲
第二章　遺產及贈與稅法施行細則
主題1　總論
主題2　稅務之計算
主題3　申報及通知
主題4　估價
主題5　繳納

第三單元　
研析
出題熱點
第一章　加值型及非加值型營業稅法
主題1　總則
主題2　減免範圍
主題3　稅率分類
主題4　稅額計算
主題5　稽徵
主題6　罰則
第二章　加值型及非加值型營業稅法施行細則
主題1　總則
主題2　減免範圍
主題3　稅額計算
主題4　稽徵
主題5　罰則

第四單元　
研析
出題熱點
第一章　統一發票使用辦法
主題1　法規基本適用
主題2　購買及申報
主題3　開立與罰則
第二章　境外電商業者之營業稅
主題1　跨境電子勞務交易
主題2　新制疑義解答

第五單元　
研析
出題熱點
第一章　所得稅法
主題1　總則
主題2　綜合所得稅
主題3　營利事業所得稅
主題4　稽徵程序
主題5　獎懲
第二章　所得稅法施行細則
主題1　總論
主題2　綜合所得稅
主題3　營利事業所得稅
主題4　稽徵程序
主題5　獎懲
第三章　所得基本稅額條例與其施行細則
主題1　總論
主題2　營利事業基本稅額
主題3　個人基本稅額
主題4　罰則
主題5　施行細則

第六單元　
研析
出題熱點
第一章　營利事業所得稅查核準則之總則
主題　總則
第二章　營利事業所得稅查核準則之查核
主題1　帳簿憑證
主題2　收入類
主題3　銷貨成本
主題4　費用類
主題5　資產負債資本