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本版書內容以「記帳士」考科「稅務相關法規概要」之考綱編排，計有1.稅捐稽徵法及其施行細則、2.所得稅法及其施行細則、3.所得基本稅額條例及其施行細則、4.營利事業所得稅查核準則、5.加值型及非加值型營業稅法及其施行細則、6.統一發票使用辦法、7.遺產及贈與稅法及其施行細則。本考科命題方式為「選擇題」，本書各章先就上述法規內容作統合整理，再以觀念小測驗作題目解析，將歷年相關考題按各節內容歸類，列入練習題，歷年題目解答，均符合現今年度稅法規定。希冀提供參加記帳士考試之讀者，以最快速正確方式，了解稅法考題重點。近期稅務法令修正如下：一、稅捐稽徵法：110年12月17日公告除第20條有關滯納金加徵方式施行日期為111年1月1日外，其餘條文已於12月19日生效。1.增訂第26條之1及第49條之1條文；2.刪除第12條之1、第50條之1、第50條之3及第50條之4條文；3.修正第6、19、20至24、28、30、34、35、39、41、43、44、47、48-1、48-2、49、50之5及51條修正重點包括：1.保障納稅權益，減輕負擔：(1)調降滯納金加徵率（「每逾2日」修正「每逾3日」按滯納數額加徵1%）(2)增訂放寬得申請適用分期繳納情形(3)調降暫緩移送執行繳納之金額比例為1/3(4)修正未依規定給與、未取得、未保存憑證之罰緩為5%以下，配合修正發布「稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表」及修正營業人一行為同時涉及稅捐稽徵法第44條與加值型及非加值型營業稅法第51條第1項規定之修正前、後裁罰情形對照表2.維護租稅公平並保障國家債權：(1)增訂2款核課期間屆滿時之時效不完成事由(2)增訂2款核課期間之起算日(3)強化稅捐保全(4)提高逃漏稅刑事罰金(5)檢舉獎金核發標準及資格限制3.簡化與明確稽徵程序：(1)修正申請退稅期間(2)修正加計利息之利率基準日(3)增訂特定類型案件得以公告方式代替核定稅額通知書(4)延長稽徵機關發還帳簿文據期間(5)增訂申請復查期間之認定(6)擴大不適用加計利息之範圍二、稅捐稽徵法施行細則：111年5月23日財政部台財稅字第11104590940號令修正發布全文18條；並自發布日施行。三、所得稅法：營利事業CFC於112年施行。四、所得基本稅額條例：1.個人CFC於112年施行計入基本所得額。2.營利事業計算基本稅額之扣除額按物價指數上漲10%調整，

本書係因應考選部「記帳士」考試科目之一「租稅申報實務」而編撰，根據命題大綱，包括綜合所得稅申報實務、營利事業所得稅申報實務及加值型與非加值型申報實務三大內容。由於該考科命題方式採申論題與計算題並列，是以，本書之編排，先整理相關考試稅目法令兼俱理論與實務之內容，結合記帳士歷年考題搭配問與答方式呈現，讓考生容易充分了解各稅之應試重點，熟讀本書除可增進參加考試作答能力，並可提升職場上所得稅及營業稅的實作知識。二版書配合相關稅務法令修正或新增如下：一、綜合所得稅111-112年度退職所得、免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距等金額，配合消費者物價指數上漲超過3%調整。基本生活費111年為19.6萬元。二、營利事業依所得基本稅額條例規定，營利事業計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額，112年度平均消費者物價指數，上漲10.55%，按上漲程度調整為60萬元。三、營利事業所得稅查核準則112年5月12日 台財稅字第11100700980號，預告部分條文修正草案（修正23、30、32、36-2、70、74、79、90、94、95、97、99、100、增加111-2條）四、增列112年1月19日公布之產業創新條例第10-2條 （一）理由：我國境內進行技術創新且居國際供應鏈關鍵地位之公司，符合下列條件者：1.在同一課稅年度內之研究發展費用及研究發展費用占營業收入淨額比率達一定規模（6%）。2.當年度有效稅率未低於一定比率（12%、15%）。3.最近3年內無違反環境保護、勞工或食品安全衛生相關法律且情節重大情事。（二）租稅優惠： 1. 投資抵減比率：(1)當年度研究發展支出抵減率為25%。(2)購置供自行使用於先進製程之全新機器或設備，其支出金額合計達一定規模者，抵減率為支出金額5%。2.當年度抵減限額：以當年度應納營利事業所得稅額30%為抵減稅額上限。3.公司於同一年度合併適用產創條例10-2條第1項、第2項投資抵減及其他投資抵減時，其當年度合計得抵減總額以不超過當年度應納營利事業所得稅額50%為限。（三）子法：「公司前瞻創新研究發展及先進製程設備支出適用投資抵減辦法」本版書相關章節均提供釋例解析，並增補會計師、記帳士及國家考試試題，提高專技證照考試之應考能力。感謝讀者對本書之支持與愛護，本版書雖力求提供最新稅務法令之內容，惟受限於學識與時間，其中有舛誤

本版書配合相關稅務法令修正或新增如下：一、 營利事業依所得基本稅額條例規定，營利事業計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額， 112年度適用之平均消費者物價指數與102年度適用之指數相較，上漲10.55%，按上漲程度調整為60萬元。二、 112年5月12日 台財稅字第11100700980號預告營利事業所得稅查核準則部分條文修正草案(修正23、30、32、36-2、70、74、79、90、94、95、97、99、100、增加111-2條)三、增列112年1月19日公布之產業創新條例第10-2條 (一)理由：我國境內進行技術創新且居國際供應鏈關鍵地位之公司，符合下列條件者：1.在同一課稅年度內之研究發展費用及研究發展費用占營業收入淨額比率達一定規模(6%)。2.當年度有效稅率未低於一定比率(12%、15%)。3.最近3年內無違反環境保護、勞工或食品安全衛生相關法律且情節重大情事。 (二)租稅優惠： 1. 投資抵減比率： (1).當年度研究發展支出抵減率為25%。 (2).購置供自行使用於先進製程之全新機器或設備，其支出金額合計達一定規模者，抵減率為支出金額5%。 2.當年度抵減限額：以當年度應納營利事業所得稅額30%為抵減稅額上限。 3.公司於同一年度合併適用產創條例10-2條第1項、第2項投資抵減及其他投資抵減時，其當年度合計得抵減總額以不超過當年度應納營利事業所得稅額50%為限。 (三)子法：「公司前瞻創新研究發展及先進製程設備支出適用投資抵減辦法」本版書相關章節均提供釋例解析，並增補會計師、記帳士及國家考試試題，提高專技證照考試之應考能力。感謝讀者對本書之支持與愛護，本版書雖力求提供最新稅務法令之內容，惟受限於學識與時間，其中有舛誤疏漏之處，敬祈各界先進與學者專家，不吝指正。

經營企業以收入減成本費用計算所得或損失時，應當把納稅當作成本費用之必要支出，如果要降低稅務成本，應以合理及合法之方式進行，尤其企業有盈餘時，不應以不繳稅或少繳稅為最高原則，甚至以不正當方法達成少繳稅目的。 透過「合法的節稅」以降低成本，是中小企業的期待，但大多數企業會感到不知所措、力不從心，其中稅法的法律條文，咬文嚼字且經常變動，若未受適當的教育與學習，一般人往往很難瞭解。然而，如果經營企業是以降

營利事業所得稅查核準則於93年1月2日修正40多條、刪除9條、並增訂2條，修正幅度曆年少見，為因應這樣的修正，配合時事，提供給讀者最新資訊，本書除每一章作應有之修正外，另配合財政部修改營利事業所得申報書之內容，其他各章則逐一修訂。本書涵蓋考試科目中包括所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、及營利事業查核準則、營利事業所得稅之申報實務與部分商業會計法，對欲參加考試取得記帳士執照者，本書亦是一本考試用書

1. 綜合所得稅方面，修正自101年度取消現役軍人及國民中小學教職員薪資所得免稅之規定；綜合所得稅計算依99年度之課稅級距稅率表重新修訂；配合解釋令，如將財產交易所得之部頒標準作調整。 2. 加值型及非加值型營業稅方面，劃一各保稅區營業人租稅待遇；將主管稽徵機關對於營業人申報營業稅案件之核定期限及核定方式一致化；調降購買再保險以外，國外金融業專屬本業勞務課稅稅率；增訂購買國外勞務免徵營業稅限額標

本版實例計算，均依最新稅法規定撰寫● 110年7月1日起，實施個人與營利事業房地合一稅2.0● 110年度起，未上市櫃證券交易所得併入基本所得額● 110年5月19日公布實施文化藝術獎助及促進條例● 109年度基本生活費每人18.2萬元

依最新稅法規定撰寫．110 年7月1日起施行房地合一稅2.0．110 年1月1日起未上市櫃股票交易所得納入個人基本所得額．110 年5月19日起文物或藝術品交易之財產交易所得採分離課稅．110 年6月23日土地稅法修正配偶相互贈與之土地之原地價認定．所得稅法及遺產贈與稅法修正「未滿二十歲」及「滿二十歲以上」為「未成年」及「已成年」．本書各稅目的法律條文請參見本書（內封頁）QR Code。

50年來，100場台灣對外最關鍵的經貿談判溝通、協調，微笑老蕭不是靠口才。贏得對手信任、稱讚，吞忍下去的艱辛和委屈，都化作微笑的力量！ 家人信任，讓他從家鄉嘉義出發，走出島國，志在四方。長官信任，讓他在最佳位置，發揮極大價值，推動國家政經發展。 「我服務了五十年下來以後，唯一最大的感觸就是「感恩」。?什麼我會感恩？因為我從一個非常平凡的家庭，沒有什麼特殊的才華，但是我五十年做了很多不平凡的事。