陳清秀

本書特色是將稅法總論的各項重要問題，作一綜合性分析探討，內容包括稅法基礎理論、基本原理、稅捐債務法律關係、稅捐稽徵程序關係、稅捐罰則以及稅捐行政救濟等稅法一般共通性問題，其內容豐富。主要參酌引進德國、日本學說理論，並就我國實務見解加以分析探討。可供大學研習稅法課程之使用，也可作為實務上處理稅務案件之參考。如能熟讀本書，應可具備稅法基礎知識，而具有處理稅法問題之基本能力。

本書以儒釋道之法哲學思想為中心，從法理學觀點，分析探討我國諸子百家之法律思想，包括儒家、道家、法家、墨子及佛教等之法律思想。 諸子百家法律思想之共同特色，乃是具有「天人合一」之自然法思想觀念，並主張國家治理應秉持「德治為先，法治為輔」之原則，以維持社會秩序，為民興利及除害。其中良善法治之建設，仍應仰賴聖賢君子之集體參與，始能克盡其功。 本書為研究我國古代法律思想之典籍，體系化分析探討諸子百家經典之聖賢法律思想理論，可作為研究法學理論及法治實踐之參考。

一、本書對於所得稅法及營業稅法進行理論體系分析探討，可使讀者理解各項稅法的基本概念及其背後之基本法理，並培養讀者解決稅法問題之能力。二、可作為大學講授稅法教科書，亦可供法官、律師及實務界人士辦案之參考，並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書，具有理論及實用價值。

本書以儒釋道之法哲學思想為中心，從法理學觀點，分析探討我國諸子百家之法律思想，包括儒家、道家、法家、墨子及佛教等之法律思想。 諸子百家法律思想之共同特色，乃是具有「天人合一」之自然法思想觀念，並主張國家治理應秉持「德治為先，法治為輔」之原則，以維持社會秩序，為民興利及除害。其中良善法治之建設，仍應仰賴聖賢君子之集體參與，始能克盡其功。 本書為研究我國古代法律思想之典籍，體系化分析探討諸子百家經典之聖賢法律思想理論，可作為研究法學理論及法治實踐之參考。

本書屬於行政訴訟法教科書性質，可供大學講授訴願法及行政訴訟法使用。主要探討訴願法、行政訴訟法各項訴訟種類以及行政訴訟程序進行之各項法理。本書以國內訴願法及行政訴訟法規定為基礎，參考德國、日本及國內行政訴訟法學說，並以我國實務見解舉例說明。本版依最新修正行政訴訟法更新內容。

．本書特色是將稅法總論的各項重要問題，作一綜合性分析探討，內容包括稅法基礎理論、基本原理、稅捐債務法律關係、稅捐稽徵程序關係、稅捐罰則以及稅捐行政救濟等稅法一般共通性問題，其內容豐富。．主要參酌引進德國、日本學說理論，並就我國實務見解加以分析探討。．可供大學研習稅法課程之使用，也可作為實務上處理稅務案件之參考。．如能熟讀本書，應可具備稅法基礎知識，而具有處理稅法問題之基本能力。

本書主要探討國際稅法的基本原理以及各項重要問題，並對於國際租稅協定之規定內容進行分析研究。 參考日本及德國學說見解，並參酌OECD租稅協定範本註釋以及BEPS行動方案建議，對於國際稅法問題進行解析，以供學術研究及實務上參考，可作為大學講授國際稅法之教科書。

本書特色是將法理學的各項重要問題，作一系統化的分析介紹，內容包括法律一般理論、自然法思想、利益法學理論、價值法學理論、法教義學、事物本質與法的價值理念等法律哲學思想，以及法條理論、法律事實、法律解釋、法律漏洞補充方法、法律概念與法的體系理論等法學方法論。．主要參酌引進德國、日本學說理論，並以我國實務見解為案例教材。．本書可供大學教科書使用，也可供研究法律者參考。．如能熟讀本書，應可具備法理學的基礎

本次改版增加財政法篇有關特種基金之指導原則與公共債務法學體系兩篇文章部分，對於全書內容也配合法規更新，並增補最新實務見解，期能符合最新法規及實務發展趨勢。 本書對於憲法在財稅法領域之適用、租稅法基本原理以及稅捐稽徵法各項重大問題，進行理論體系分析探討，可使讀者理解稅法的基本法理，並培養讀者解決稅法問題之能力。 內文章節可作為大學講授稅法總論之補充教材，亦可供法官、律師以及實務界人士辦案之參考，

一、對於財產稅法、交易稅法、特別消費稅法以及關稅法等進行理論體系分析探討，可使讀者理解各項稅法的基本概念以及其背後之基本法理，並培養讀者解決稅法問題之能力。二、可作為大學講授稅法教科書，亦可供法官、律師以及實務界人士辦案之參考，並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書，具有理論及實用價值。

本書特色本書屬於行政罰法體系化教科書性質，可供大學講授行政罰法使用，也可供實務界執法時參考。本書主要探討行政罰法之各項法理，以德國及國內學說為基礎，並以我國實務見解舉例說明。對於理解行政罰之理論與實務，具有相當參考價值。作者簡介陳清秀現職：東吳大學法律學系專任教授學、經歷：法務部行政程序法研修小組委員美國喬治城大學訪問研究（1995-1996）臺灣大學法學博士（1991）臺灣大學法學碩士（1984

本書稿是著名財稅法學家陳清秀教授的財稅法基礎理論專著。全書共兩編21章。兩編為租稅法編和財政法編。該書既有對財稅法的基礎概念基本理論的闡釋論述，也有對財稅法研究方法的精闢講解，是一本反映財稅法基礎理論的成體系有深度的法律科學著作。

陳清秀教授是臺灣地區知名學者，本書在臺灣地區已發行7版。臺灣地區“行政訴訟法”經過1998年全面修改，從各個面向觀之，宏觀的整體結構從原來的34個條文擴容到308個條文，中觀的章節編列，乃至微觀細部條文的結構均有大幅度變化。本書針對新“行政訴訟法”擴大了行政訴訟裁判權的範圍，增加了行政訴訟的訴訟類型及訴訟審級，增設了公益訴訟與團體訴訟，增訂了和解程式、簡易訴訟程式、保全程式、強制執行程式等問題。始

本書共分五章，論述了稅法中的一些具體制度，具體章節：章“導論”；第二章“個人綜合所得稅”；第三章“營利事業所得稅”；第四章“所得基本稅額制度”；第五章“營業稅法”。

本書特色稅法學的研究，可以從稅法體系的基本理論展開，進行稅法學系統化的研習，包括對於稅法基本原理原則以及稅捐法律關係之理論，進行解析探討，以瞭解其全貌。此外，稅法學的研究，也可以從具體稅法案例事實展開，從個別案例中尋求最佳解決方案，以活用稅法理論，伸張個別案件之稅捐正義。本書所選評之案例，有許多屬於保障納稅人權益之優良判決案例，也有部分屬於在稅捐法理上有爭議之案例，均可作為未來稅法學研究，更加精進

本書屬於行政罰法體系化教科書性質，可供大學講授行政罰法使用，也可供實務界執法時參考。本書主要探討行政罰法之各項法理，以德國及國內學說為基礎，並以我國實務見解舉例說明。對於理解行政罰之理論與實務，具有相當參考價值。

稅法原理提供我們探討稅法問題所應把握之基本價值理念，以實現稅捐正義，公平維護徵納雙方之權益，也可說是自然法學派所主張「正義之法」的應有內涵，並實現功利主義法學派所主張增進公益與私益之協調均衡。因此，為能保障納稅人之人權，避免明察秋毫，不見輿薪，稅法的內在價值理念值得我們深入探討，期盼本書能有拋磚引玉之效。 本書以稅法原理及國際稅法為研究重點，第二版增補下述文章：利益均衡在稅法上之運用、稅法上行

．法領域：行政法．內容簡介　本書主要由兩個部分構成，一是現代稅法原理的探討，作者從量能課稅、實質課稅原則、客觀淨額所得原則、類型化法理以及納稅人權利保障等稅法基本原理的觀點，對於當前各個稅法所遭遇的實務上重大問題，分析探討實務上見解的妥當性。二是國際稅法的各項重大問題探討，作者針對所得來源地之判斷標準、移轉訂價稅制、外國人之課稅問題、國際間避免重複課稅方法、OECD關於所得及財產課稅之租稅協定範本

德國聯邦憲法法院對稅務代理人法律地位曾做如事闡明：“承認其為司法機關，在於表明在自由法治理，在法官、檢察官外作為尋找正當之職業性顧問或代理人，在‘為權利奮鬥’中扮演著重要功能。” 期待本書的出版，能夠喚起全體納稅人與有關行政及立法主管機關，注意專業的稅務代理人制度是提供納稅人權益保障的必要措施，允宜早日規劃評估建制的可行性，作為當前稅務行政改革的一環。同時，于建制稅務代理人制度之際，也應注意職業倫

本書由國內行政法學者專家共同聯合執筆，針對行政執行法的重大議題，進行系統性與體系化的理論分析探討，可作為行政執行法的教科書使用，也可以提供實務上行政執行的參考，具有理論與實務的參考價值。

本書特色本書屬於集體創作性質，邀請國內稅法學者共同參與執筆寫作，內容共分九章，先由導論開始，分別就所得稅、營利事業所得稅、營業稅、遺產稅及贈與稅、不動產稅、特種貨物及勞務銷售稅（奢侈稅）、交易稅、貨物稅、信託課稅，以及關稅等各項稅目之基本原則，進行系統性的介紹，並就課稅要件、稽徵程序、處罰及爭訟等各個面向，探討各稅領域之重大問題，期盼可以作為進一步深入研究稅法之參考。

本書翻譯德國的加值型營業稅法全部法律條文，介紹德國營業稅法的體系。了解德國的營業稅法制度，不僅可以作為營業稅法學研究的參考，也可以作為未來促進我國營業稅法體系合理化的比較法重要參考資料。

一、本書分析探討稅捐稽徵法各項問題，內容涵蓋稅法基本原理、稅捐法律關係、稽徵程序關係、稅捐保全及強制執行、稅捐罰則、稅務訴訟以及納稅者權利保護等。二、本書由國內稅法學界菁英聯合執筆，綜合運用德日法等進步國家稅法理論，並解析國內實務見解，具有理論及實務參考價值，可作為大學教科書使用，亦可供有關稅法學科之國家考試之準備參考

一、本書分析探討財政憲法、預算決算、公共債務、審計監督、財政投融資、國有財產管理、公營事業管理、公私協力、地方財政、地方課稅等財政法重要議題。二、本書可作為大學講授財政法教科書，亦可作為研究財政法學問題之學術及實務上參考。

本書以憲法宗教自由與政教分工合作原則為理論基礎，說明宗教在現代社會中所具有之教育功能與公益性功能，並分析宗教團體於憲法體系中的法律地位與制度角色。透過比較法方法，系統性介紹德國、日本、美國及法國等國家之政教關係法制，涵蓋政教分離模式、合作關係之類型，以及國家對宗教活動支持與限制之界線。 本篇並非僅止於制度描述，而係進一步檢討不同政教模式背後之憲法價值與歷史脈絡，說明宗教如何在不違反國家中立原則之前提下，發揮其社會整合、道德教育與公共利益之功能。藉由比較各國經驗，本篇期能提供我國在建構和諧、互助且友善之政教關係法制時，具體而可行之參考方向。

「法學方法論」就是解決法解釋學思辨及判斷的討論和過程……在進入法界之初，就能掌握到各種法學的論證模型，才符合學習經濟的明智之舉。 ──楊仁壽大法官 應「以合理論證來確保檢察權行使的政治中立」，而任何法律決定的合理性都體現在法學方法論中。 ──陳愛娥副教授 法學研究方法論重要性就是讓法律的解釋適用有可預測性……方法論首先要符合科學理論的要求，包含兩個內容，第一是普遍性（包容性）；第二是融貫性。 ──陳清秀教授 法學方法論並非追求事實的規則，而是正確理解法律，建立於正當性與追求法律人之間的認同。 ──蘇永欽大法官 法律解釋並非僅憑文義，而須結合歷史背景、立法目的、體系結構與憲法價值等多元方法，方能契合時代需求與法律精神。 ──楊雲驊教授 法學方法論核心目標在於解決法律文本的不確定性、填補法律漏洞，並使法律符合社會需求與正義原則。 ──林輝煌教授 從實務現場到學理建構，完整揭示法律判斷背後的思維技術。 法學方法論是對法律問題進行分析、解釋與運用的理論框架，涉及如何理解法律文本、實務判例與法理，熟悉這項分析工具，得為闡明事實提供多元性視角，確保法律適用的公平與一致，讓法律得到更多的信賴。 本書邀集學界、實務界巨擘，透過集體論述與辯證、解析各種法律論證與制度觀察，逐步建構臺灣本土法學方法論研究之基礎資料庫。

本書以憲法宗教自由保障為核心，系統性介紹宗教團體自治權之範圍及其界限，深入探討宗教團體於組織、人事、教義、內部法律關係以及財務自主權與財務資訊公開等重要議題，並分析國家介入宗教團體內部事務之合憲界線。作者兼採憲法解釋、司法實務與比較法方法，從比較法觀點出發，檢視日本、德國等國關於宗教團體自治權之理論與制度設計，藉以釐清宗教事項與世俗事項之區分標準及其法律效果。透過跨法秩序之分析，本書嘗試建構宗教團體自治權之合理規範框架，並提出可供我國立法、解釋與實務運作參考之具體思考方向。

內政部於民國106年6月提出《宗教團體法》草案，引起宗教界諸多反應，認為該法違反憲法關於宗教自由之規定，本書邀集宗教人士、教授、律師共同針對宗教立法一事提出看法加以探討。宗教界希望政府先制定《宗教自由基本法》保障權益，再訂定其他相關法案。本書並針對宗教基本法及宗教團體法提出建言及看法。

本書特色 本書以地方自治法學理論為中心，系統化分析地方制度法各項問題，內容包括地方自治事項、地方居民權利義務、地方立法權、地方行政權、地方財政權、地方課稅權、中央與地方之關係等地方自治法重要議題。本書可作為講授地方自治法理論之大學教科書，也可供研究地方自治法問題之實務界參考。作者簡介（依姓氏筆劃排序）林明鏘國立臺灣大學法律學院特聘教授德國海德堡大學法學博士柯格鐘國立臺灣大學法律學院專任教授德國科隆大學法學博士紀和均國立中興大學國家政策與公共事務研究所專任助理教授法國巴黎第一大學比較法中心法學博士胡博硯東吳大學法學院暨法律學系專任教授德國柏林洪堡大學法學博士范文清東吳大學法學院暨法律學系專任副教授德國哥廷根大學法學博士張志偉銘傳大學公共事務學系專任助理教授德國慕尼黑大學法學博士許澤天國立成功大學法律學系專任教授德國杜賓根大學法學博士陳淑芳世新大學法律學系專任教授德國波昂大學法學博士陳清秀東吳大學法學院暨法律學系專任教授國立臺灣大學法學博士陳愛娥國立臺北大學法律學系專任副教授德國哥廷根大學法學博士程明修東吳大學法學院暨法律學系特聘教授德國敏斯特大學法學博士詹鎮榮國立政治大學法學院專任教授德國科隆大學法學博士蔡志方國立成功大學法律學系專任教授國立臺灣大學法學博士第二版序 地方自治的良窳，不僅攸關國家治理的根基，同時也影響地方居民的權益。我國現行地方制度法對於地方制度有完整、詳盡的規定，作為各地方自治團體實施地方治理的基本規範，具有地方自治之根本大法的地位與意義。為確保地方自治團體妥當行使地方自治權，因而必須對於憲法就地方制度所設定的基本架構與精神，以及地方制度法進行圓滿而完整的認識、解釋與適用，才能達成此項任務。 本書針對地方自治法制的各項重要議題，進行了體系性的分析與探討，其內容包括：憲法與地方自治保障、地方居民之法律地位、自治事項與委辦事項的劃分、地方立法權、地方自治團體組織、地方公共設施及公營事業、地方財政權限劃分與地方稅、地方財政制度、地方自治人事權、國家與地方自治團體之關係、地方自治之爭訟、地方自治法之課題與展望等。 本書內容，主要參考德國及日本之地方自治法理，進行理論分析，並就國內地方自治之實務問題進行廣泛的探討。因此，既可作為大學講授地方自治法之教科書使用，也可以作為地方自治團體執行地方自治事務之參考，更可作為中央主管機關監督地方自治團體之業務佐助。

行政程序法是我國公法之基礎法律。三十餘位傑出公法碩彥，將本法施行二十餘載之理論研究與實務成果，整理彙纂成逐條釋義一書，粲然大備，條理分明。本書乃公共行政、公法學術與司法實務，必備之基本用書，也是學生提升公法學養之指引參考。

行政程序法是我國公法之基礎法律。三十餘位傑出公法碩彥，將本法施行二十餘載之理論研究與實務成果，整理彙纂成逐條釋義一書，粲然大備，條理分明。本書乃公共行政、公法學術與司法實務，必備之基本用書，也是學生提升公法學養之指引參考。

本書介紹西方法律思想史，對於西方法律思想按照歷史脈絡，從古至今，進行系統性介紹，可提供法學研究者以及法律實務界人士理解掌握西方法律制度及法學理論之起源的法律思想，理解其法學理論背後之哲學思維，可進一步深入理解其法學理論與法律制度之利弊得失，在法哲學理論研究上以及比較法學研究上，具有重要參考價值，可作為大學講授法律思想史之教科書使用。