公共財政體制下中國高等教育財政投入優化研究（簡體書）

為迎接知識經濟的挑戰，全面實現建設小康社會的目標，我國黨和國家領導人高瞻遠矚，提出了實施“科教興國”戰略和“人才強國”戰略。高等教育作為人才資源開發和科學技術發展的主導，關系到國家和民族的長遠發展戰略，已經成為發達國家繼續發展和發展中國家實現發展的重要途徑。我國近年來實行的高等教育大眾化戰略，是國家長遠發展的必由之路，但也給高等教育財政帶來了巨大的壓力。高等教育規模擴大與政府財政投入能力下降的矛盾日益突出，高等教育財政總量不足和財政資金使用效率的低水平，使得高等教育的財政困境日趨嚴重。因此，適時調整高等教育財政投入政策、推進高等教育財政改革是政府的責任。高等教育財政投入政策的研究成為新的關注點，在目前具有非常重要的理論和現實意義，它不僅能夠將公共財政理論運用到高等教育經濟學的分析中，也能夠為政府進一步改進和完善對高等教育的宏觀調控政策提供理論依據。 本書的基本思路是圍繞公共財政體制下高等教育財政投入的三個核心問題展開論述：（1）是否需要國家財政投入高等教育？中國高等教育財政制度所面臨的主要問題是什么？（2）國家財政如何投入于高等教育？如何從動態過程考慮對高等教育進行績效評價？（3）國家如何進行高等教育財政政策的優化？如何通過財政政策優化來對高等教育發展進行宏觀調控？ 本書共七章。 第一章導言，介紹高等教育發展歷史以及高等教育財政投入存在的問題，包括高等教育財政投入不足、高等教育財政投入利用效率不高、高等教育投入結構不均衡、高等教育撥款方式不合理等。同時介紹了國內外高等教育投入研究成果。提出了本書研究的問題、視角。 第二章高等教育財政投入理論研究。運用人力資本理論、公共產品理論、教育與經濟增長理論、公平與效率理論、成本補償理論等相關學科知識與原理，對高等教育財政投入模式進行深入的理論分析和研究，為以后各章對國家高等教育財政投入政策優化的探討提供了理論基礎。 第三章高等教育財政投入體制的國際比較。分析比較了英國、美國、日本、澳大利亞、印度高等教育財政政策，提出由于對高等教育性質認識的不同、所主張或依據的原則不同，這些國家的教育投入制度與其政治、經濟、文化傳統密不可分，但從國際高等教育財政投入理論和實踐的發展進程來看，也存在一些規律性的做法和有價值的經驗。世界高等教育中，政府財政性教育經費是主體，高等教育政府財政撥款主要包括中央政府財政和地方政府財政兩個方面的經費。多方面籌措經費包括學生繳納學費，發展高校有償服務、校辦企業的創收，私人、社會團體、企業的捐贈以及招收海外留學生，利用信貸資金和爭取國際教育資助等。 第四章高等教育財政投入的現狀分析。首先，對高等教育財政管理體制發展階段進行分析，中國高等教育財政管理體制經歷了如下變革：新中國成立之初到1979年，中央統一財政，對高等教育經費實行分級管理；1980年開始到1992年，國家實行“劃分收支、分級包干”財政體制。從1994年起，實行分稅制財政體制下多元分級撥款體制。其次，對中國高等教育事業費撥款模式演變進行歷史回顧。1949-1985年，“基數加發展”撥款模式；1986-2001年，“綜合定額加專項補助”的撥款模式，并執行“包干使用，超支不補，節余留用”的原則。2002年開始，財政部對中央部門的核算核定方式為：基本支出預算和項目支出預算。最后，對中國教育經費來源構成進行分析。中國教育經費來源構成的發展趨勢：以財政性教育經費為主，其中主要依賴于財政預算內教育經費撥款；逐步擴大非財政性教育經費在總教育經費中的比重。高等教育經費來源構成包括：預算內事業性經費撥款、事業收入、教育附加撥款、校辦產業、勤工儉學、社會服務收入用于教育、捐集資收人、其他收入以及基建撥款。中國高等教育經費的來源主要依賴于國家預算內事業性經費撥款和事業收入。 第五章高等教育財政投入的績效評價。首先，從高等教育成本和高等教育收益兩方面對教育投資的投入和產出關系進行分析。其次，對高等教育資源利用效率進行分析，高等教育投人的效益主要通過內部效益指標的構建，對高等學校的人力資源、物力資源以及財力資源三方面的利用效率進行分析和評價。采用層次分析法，對中國高等教育資源利用效率進行評價，給出了高等教育資源利用效率評價模型。最后，對高等教育進行績效評價，給出了中國高等教育投入績效評價指標體系，闡述各評價指標體系的含義，給出評價指標等級劃分的標準，運用平衡計分法，從客戶維度、內部運作維度、發展維度、財務維度給出了中國高等教育投入績效評價模型。 第六章高等教育財政政策的優化。高等教育財政是高等教育發展強有力的財政支持和政策保障。深化高等教育投入改革的關鍵在于改革財政體制，使其切實履行公共財政職能，從而使得政府對教育投入的合理性更現實。 一是高等教育撥款模式的優化。首先，建議成立高等教育撥款委員會評估撥款，加強高等教育績效評價與財政撥款結合，增強撥款的科學性和透明度。其次，引入績效撥款模式，給出高等學校績效撥款公式。最后，給出“211工程”和“985工程”撥款模式。 二是高等教育融資方式多元化。充分利用銀行貸款、發行高等教育國債、成立教育發展銀行、發行教育彩票以及探索高等教育的BOT項目融資模式。 三是發展民辦高等教育。分析了中國民辦高等教育發展現狀以及存在問題，提出了中國民辦高等教育發展的政策建議，國家應加大對民辦高等教育的投入、健全民辦高等教育法律體系、增強民辦高校自我發展的能力、建立民辦高等教育評估機制等。 四是高等教育收費政策優化。分析了中國高等教育收費發展現狀以及存在問題，提出了完善高等教育收費的政策建議：高等學校制定學費標準時，應綜合考慮人均國內生產總值、高等教育成本、居民承受能力、高等教育需求和供給等相關因素，鼓勵發展私立高等教育，形成公私立高等教育競爭發展的局面，完善高等教育市場。適度控制高等學校規模，合理配置高等教育資源。 五是高等教育資助制度的優化。分析了高等學校家庭經濟困難學生資助體系主要內容，構建我國新型高等教育財政助學模式的設想，盡快構建個人信用體系、完善助學貸款政策、開展生源地信用助學貸款、建立助學貸款風險基金以及建立混合資助模式等。 六是高等教育財政投入政策改革的制度環境。對中國高等教育財政投資政策改革的外部制度環境進行了簡要分析，提出了完善高等教育財政投資政策的相關法律制度，改革高等教育預算管理制度和以委托代理理論為指導，加強高等教育宏觀管理的思路。 第七章結束語。從高等教育財政投入現狀以及存在問題、高等教育績效評價、高等教育宏觀管理等角度出發，提出了公共財政體制下高等教育財政投入政策優化相關建議。 公共財政體制下高等教育財政投入政策優化研究是一個跨學科、多視角的選題，可以涉獵教育財政學、教育政策學、教育社會學和法學、管理學等多學科的背景知識，本書所提出的研究方案、研究思路還需要現實的實踐，需要國家教育、財政、稅收、金融等部門的密切配合和大力協同，以指導高等教育財政政策。

張小萍，管理學博士，經濟學博士后。1976年出生，陜西咸陽人。曾在北京師范大學、中國礦業大學（北京）學習，并在財政部財政科學研究所從事專職博士后研究工作2年。在核心期刊發表學術論文20余篇，獲“第三屆研究生教育學術論壇”優秀論文一等獎。作為學術骨干參與高等學校博士點專項科學基金項目（20060290007）一項，主持中國博士后科學基金資助項目（20070420329）一項，出席國際及國內重大學術會議多次。

第一章 導言
　第一節 中國高等教育的發展
一、中國高等教育發展歷史
二、中國高等教育投入存在的問題
　第二節 國內外的研究成果
一、國外高等教育投入研究文獻綜述
二、國內高等教育投入研究文獻綜述
第二章 高等教育財政投入理論研究
　第一節 人力資本理論
一、人力資本的概念
二、對人力資本投資收益的研究
三、人力資本理論關于高等教育投入研究
　第二節 公共產品理論
一、公共產品和公共服務
二、公共產品理論
三、公共產品理論關于高等教育投入研究
　第三節 教育與經濟增長理論
一、教育與經濟增長概述
二、教育與經濟增長模型
三、教育與經濟增長研究
　第四節 教育公平理論
一、教育公平的形成與發展
二、教育公平理論在高等教育的應用
　第五節 成本補償理論
一、成本補償機制形成與發展
二、成本補償主要理論成果
第三章 高等教育財政投入體制的國際比較
　第一節 英國高等教育財政政策
一、英國高等教育財政體制
二、英國高等教育經費籌措
　第二節 美國高等教育財政政策
一、美國高等教育財政體制
二、美國高等教育經費籌措
　第三節 日本高等教育財政政策
一、日本高等教育財政體制
二、日本高等教育經費籌措
　第四節 澳大利亞高等教育財政政策
一、澳大利亞高等教育財政體制
二、澳大利亞高等教育經費籌措
　第五節 印度高等教育財政政策
一、印度高等教育財政體制
二、印度高等教育經費籌措
第四章 高等教育財政投入的現狀分析
　第一節 中國高等教育財政管理體制發展階段
一、中央統一財政和分級管理
二、分級財政和分級管理
三、分稅制財政體制下多元分級撥款體制
　第二節 中國高等教育事業費撥款模式發展
一、高等教育事業費撥款發展
二、中國高等教育事業費撥款存在的問題
　……
第五章 高等教育財經投入的績效評價
第六章 高等教育財政政策的優化
第七章 結束語
參考文獻
后記