中國稅式支出制度構建研究（簡體書）

本書的研究目的，就是力圖在進一步深入認識西方國家經驗的基礎上，對建立中國稅式支出制度涉及的基本理論和實踐問題做出較系統的分析，并提出較具體和較完整的制度建設構想，以期能對實現建立中國特色稅式支出制度的目標有所助益。本書除緒論外，全部內容共分9章。其中，緒論部分概要介紹國內外研究進展和本書的研究思路；2～5章主要為稅式支出概念與稅式支出制度的基本理論和國際經驗分析；6～10章作為全書的重點，分別從總體戰略和具體制度安排兩個方面系統論述中國稅式支出制度的構建設想。

張晉武，男，河北省冀州市人，經濟學博士，教授，河北省社會科學優秀青年專家，河北省有突出貢獻的中青年專家，享受國務院政府特殊津貼專家。現任教于河北經貿大學財政稅務學院，并兼任中國財政學會理事、全國高校財政學教學研究會理事、河北省財政學會副會長、河北省稅務學會常務理事。從教以來，公開發表學術論文130余篇，出版學術著作和教材10余部，獨立承擔或作為主持人、主研人承擔國家和省部級科研課題8項。學術成果中，有多項獲得河北省社會科學優秀成果一、二、三等獎和全國優秀財政理論研究成果二、三等獎。稅式支出理論與實踐一直是其近年來的重要研究方向，并是國內較早關注和研究中國稅式支出制度構建問題的學者之一。目前已在《財政研究》、《稅務研究》、《經濟研究參考》、《經濟評論》等刊物發表多篇該方面的專題和相關研究成果。作為其獨立承擔的國家社科基金項目最終成果的專門探討中國稅式支出制度構建問題的研究報告，曾被《光明日報》評介和得到國家高層決策部門與領導的重視。

1　緒論
1.1　研究背景與目的
1.2　國內外研究述評
1.3　本書的內容安排、研究方法與創新之處
2　稅式支出的基本理論探究
2.1　稅式支出概念：國外觀點鑒析
2.1.1　國外的稅式支出定義
2.1.2　國外稅式支出定義的內涵透視
2.1.3　稅式支出與稅收優惠的聯系與區別
　2.2　稅式支出概念：國內觀點考辨
2.2.1　國內稅式支出概念的不同觀點及其評價
2.2.2　正確把握稅式支出概念的基本原則和要領
　2.3　稅式支出與直接支出的比較及其特點
2.3.1　稅式支出的財政轉移性
2.3.2　稅式支出的間接性與隱蔽性
2.3.3　稅式支出的法定性與相對穩定性
2.3.4　稅式支出的即時性與靈活性
2.3.5　稅式支出的或有性
　2.4　稅式支出的效應
2.4.1　稅式支出的財政稅收效應
2.4.2　稅式支出的微觀受益效應
2.4.3　稅式支出的社會經濟效應
3　稅式支出制度的基本內容詮釋
　3.1　稅式支出的表現形式及類別
3.1.1　稅式支出的表現形式
3.1.2　稅式支出的內容分類
　3.2　稅式支出預算管理的基本環節
3.2.1　稅式支出項目的鑒別
3.2.2　稅式支出成本的估算
3.2.3　稅武支出預算及報告的編制
3.2.4　稅式支出績效的評估
　3.3　稅式支出制度的財稅管理功能
3.3.1　反映——為稅收優惠決策和稅制改革提供依據
3.3.2　公開——提高財政的透明度
3.3.3　增收——開辟財政平衡的新通道
3.3.4　聯系、比較——統一規劃和擇優選擇財政援助方式
3.3.5　統籌——對政府支出進行全面控制
3.3.6　協調——促進國際稅收問題的合理解決
4　西方國家稅式支出制度的一般考察
　4.1　西方國家稅式支出制度溯源
4.1.1　西方國家稅式支出制度的產生
4.1.2　稅式支出制度的國際擴展
4.1.3　西方國家建立稅式支出制度的背景
　4.2　西方國家稅式支出制度概覽
4.2.1　各國的稅式支出分析規範
4.2.2　各國稅式支出報告的期限與內容
4.2.3　各國稅式支出報告的目的與要求
　4.3　西方國家稅式支出制度的比較分析
4.3.1　基於稅式支出分析規範的比較分析
4.3.2　基於稅式支出報告期限與內容的比較分析
4.3.3　基於稅式支出報告目的與要求的比較分析
5　稅式支出制度的公共管理改革視角分析
　5.1　公共管理改革視野中的稅式支出制度和財政預算管理
5.1.1　公共管理改革與稅式支出制度
5.1.2　公共管理改革的主要理念
5.1.3　良好的公共治理與良好的財政預算管理
　5.2　良好財政預算管理目標下的稅收優惠檢討
5.2.1　稅收優惠得益與負稅收價格
5.2.2　稅收優惠產權的模糊性與變相侵權
5.2.3　稅收優惠的手段異變與“目標取代”
5.2.4　專款專用規制下的“敲竹杠”、效率損失及財政風險
　5.3　傳統稅收優惠管理的缺陷與稅式支出制度的積極意義
5.3.1　法治的不足及其彌補
5.3.2　契約缺口及其治理
5.3.3　制度裝置與提高制度的執行力和實施效果
6　構建中國稅式支出制度的若干基本問題
　6.1　建立中國稅式支出制度的必要性
6.1.1　對建立中國稅式支出制度特殊意義的認識
6.1.2　對稅式支出制度實施效果某些不理想問題的審視
6.1.3　對稅式支出及稅式支出制度其他質疑意見的辨析
　6.2　建立中國稅式支出制度的現實條件與指導思想
6.2.1　建立中國稅式支出制度的現實條件
6.2.2　建立中國稅式支出制度的指導思想
　6.3　中國稅式支出制度的目標與基本實施戰略
6.3.1　中國稅式支出制度的目標
6.3.2　中國稅式支出預算管理的范圍、重點和主要對象
6.3.3　中國稅式支出制度的實施步驟
6.3.4　中國稅式支出制度的縱向實施體系
7　中國稅式支出鑒別的考量與嘗試
　7.1　稅式支出鑒別方略的考量
7.1.1　稅式支出鑒別需要權量的主要關節
7.1.2　中國稅式支出鑒別面臨的主要現實問題
7.1.3　中國稅式支出鑒別的若干基本選擇
　7.2　企業所得稅的稅式支出鑒別準則例示
7.2.1　稅基準則
7.2.2　稅率準則
7.2.3　納稅單位準則
7.2.4　納稅期限準則
7.2.5　國際交易準則
7.2.6　稅務管理準則
　7.3　增值稅的稅式支出鑒別準則例示
7.3.1　稅基準則
7.3.2　稅率準則
7.3.3　納稅單位準則
7.3.4　納稅期限準則
7.3.5　國際交易準則
7.3.6　稅務管理準則
8　中國稅式支出成本估算的策略設想
　8.1　稅式支出成本估算的技術要領及我們的策略選擇
8.1.1　各種稅式支出成本估算方法的特點與要領分析
8.1.2　稅式支出成本估算需要進一步說明的問題
8.1.3　中國稅式支出成本估算的國際經驗借鑒與取舍
　8.2　主要稅式支出形式的成本計算方法
8.2.1　直接沖減稅基式稅式支出成本的計算
8.2.2　稅率優惠和直接沖減稅額式稅式支出成本的計算
8.2.3　虧損結轉式稅式支出成本的計算
8.2.4　納稅遞延式稅式支出成本的計算
8.2.5　優惠退稅式稅式支出成本的計算
　8.3　稅式支出成本估算其他方面的設想
8.3.1　稅式支出成本估算的步驟安排
8.3.2　稅式支出成本估算微觀模擬模型的構建
8.3.3　稅式支出成本估算所需數據資料體系的建設
9　中國稅式支出評估體系的構建思路
　9.1　稅式支出評估內容、目標與方式構想
9.1.1　稅式支出評估的內容一
9.1.2　稅式支出評估的目標
9.1.3　稅式支出評估的方式
　9.2　稅式支出評估方法淺識
9.2.1　成本效益分析評估法
9.2.2　效應分析評估法
9.2.3　動態比較、相關指標類推及優勢分析評估法
9.2.4　公眾評判和評分評估法
9.2.5　攤提計算評估法
　9.3　稅式支出評估基準確立略論
9.3.1　稅式支出衡量的目標依據確立的問題與對策
9.3.2　稅式支出衡量的具體標準及其設置的基本要求
9.3.3　稅式支出衡量準值的取值方式與取值基礎
10　中國稅式支出預算的初步設計
　10.1　稅式支出預算的基本架構
10.1.1　稅式支出報告的內容框架
10.1.2　稅式支出預算與財政收支預算的聯系方式
10.1.3　稅式支出項目分類和稅式支出表的編列形式
　10.2　稅式支出預算規模的確定方式
10.2.1　稅式支出規模的衡量指標
10.2.2　財政收支總量與稅式支出規模
10.2.3　財政支出結構與稅式支出規模
10.2.4　稅式支出適度規模的國際經驗借鑒
　10.3　稅式支出預算管理的主要程序與措施
10.3.1　稅式支出預算編制與實施的主要程序
10.3.2　稅式支出預算管理與現行財稅管理基礎的銜接統合
10.3.3　稅式支出數量的預算控制措施
結束語
參考文獻
後記