企業內部控制編審委員會

本書對企業內部控制基本規範及配套指引的每一項內容進行了剖析，並引用了大量的相關案例進行分析。全書分為四部分：企業內部控制基本規範解讀及案例分析、企業內部控制應用指引解讀及案例分析、企業內部控制評價指引解讀及案例分析、企業內部控制審計指引解讀及案例分析。

在我國大力推進企業內部控制建設的背景下，我們作為全國會計領軍(後備)人才(企業類)的學員，為了增進對基本規範及其配套指引的理解，便於基本規範的正確實施，特組織編寫了本書。本書以基本規範及配套指引為基礎，力求有所創新，具有以下特點：①強調以風險為導向的內部控制，並試圖梳理企業公司層面和各業務層面的主要風險點；②以風險為導向的內部控制已從傳統的財務報告目標擴展至戰略目標，本書在介紹以風險為導向的內部控制時融入企業管理的思想與工具；③內部控制與業務流程密不可分，本書也側重於對企業業務流程的分析與梳理；④本書對基本規範及配查指引的每一項內容進行了深入而又詳細的剖析，並引用了大量的相關案例分析。本書可用于廣大會計實務工作者學習、貫徹和執行《企業內部控制基本規範》及其配套指引的參考，也可作為各大院校會計、審計、財務、資產評估和企業管理及相關專業學生、教師和科研工作者學習和研究內部控制的參考資料。

本書對企業內部控制基本規範及配套指引的每一項內容進行了深入而又詳細的剖析，並引用了大量的相關案例進行分析，可幫助上市公司和大、中型企業儘快對本單位現行的內部控制制度和規章制度進行梳理、優化，建立起健全的內部控制體系。

本書對企業內部控制基本規範及配套指引的每一項內容進行了深入而又詳細的剖析，並引用了大量的相關案例進行分析，可幫助上市公司和大、中型企業儘快對本單位現行的內部控制制度和規章制度進行梳理、優化，建立起健全的內部控制體系。

本書以《基本規範》及配套指引為基礎，力求有所創新，具有以下特點：①強調以風險為導向的內部控制，並試圖梳理公司層面和各業務層面的主要風險點和關鍵控制點；②以風險為導向的內部控制已從傳統的財務報告目標擴展至經營目標和戰略目標，本書在介紹以風險為導向的內部控制時融入企業管理的理論與方法；③內部控制與業務流程密不可分，本書也側重對業務流程的分析與梳理；④本書對《基本規範》及其配套指引的每一項內容進行了深入而又詳細的剖析，並引用了大量的相關案例分析。本書可用作廣大會計實務工作者學習、貫徹和執行《基本規範》及其配套指引的參考書，也可作為大專院校會計、審計、財務、資產評估和企業管理及相關專業學生、教師和科研工作者學習、研究內部控制的參考資料。

在我國大力推進企業內部控制建設的背景下，我們作為全國會計領軍（後備）人才（企業類）的學員，為了增進對基本規範及其配套指引的理解，便於基本規範的正確實施，特組織編寫了本書。本書以基本規範及配套指引為基礎，力求有所創新，具有以下特點：①強調以風險為導向的內部控制，並試圖梳理企業公司層面和各業務層面的主要風險點；②以風險為導向的內部控制已從傳統的財務報告目標擴展至戰略目標，本書在介紹以風險為導向的內部控制時融入企業管理的思想與工具；③內部控制與業務流程密不可分，本書也側重於對企業業務流程的分析與梳理；④本書對基本規範及配查指引的每一項內容進行了深入而又詳細的剖析，並引用了大量的相關案例分析。 本書可用于廣大會計實務工作者學習、貫徹和執行《企業內部控制基本規範》及其配套指引的參考，也可作為各大院校會計、審計、財務、資產評估和企業管理及相關專業學生、教師和科研工作者學習和研究內部控制的參考資料。

為了深入貫徹實施企業內部控制基本規範及配套指引，確保實施工作平穩、有序、順利進行，當前的首要任務是要大力宣傳並認真組織學習企業內部控制基本規範及配套指引的各項內容。為了幫助各上市公司和大中型企業能夠更快、更好地理解和掌握企業內部控制基本規範及配套指引的全部內容及其精神實質，並在實務中加以應用，我們對《企業內部控制基本規範及配套指引案例講解》做了全面修訂。本書對基本規範及配套指引的每一項內容都進行了深入而又詳細的剖析，並引用了大量的相關案例分析。本書可以幫助上市公司和大中型企業儘快對本單位現行的內部控制制度和規章制度進行梳理和優化，從而儘早建立健全符合本單位實際情況的內部控制體系。希望本書能成為各級、各類內部控制規範宣傳、學習、培訓的輔助教材，有助於宣傳、學習、培訓的推進，提高宣傳、學習、培訓的實際效果。本書可用于廣大會計實務工作者學習、貫徹和執行《企業內部控制基本規範》及其配套指引的參考，也可作為各大院校會計、審計、財務、資產評估和企業管理及相關專業學生、教師和科研工作者學習和研究內部控制的參考資料。

本書以基本規範及配套指引為基礎，力求有所創新，強調以風險為導向的內部控制，並試圖梳理企業公司層面和各業務層面的主要風險點；以風險為導向的內部控制已從傳統的財務報告目標擴展至戰略目標，本書在介紹以風險為導向的內部控制時融入企業管理的思想。

2008年，我國財政部、證監會、審計署、銀監會等發佈了《企業內部控制基本規範》，2010年又頒佈了相關配套指引，本書是一本針對上述規則的講解用書。最新版加入了國家最新頒佈的法律法規的相關內容，對老版進行了修訂和完善。

本書對企業內部控制基本規範及配套指引的每一項內容進行了深入而又詳細的剖析，並引用了大量的相關案例分析。本書可以幫助上市公司和大中型企業儘快對本單位現行的內部控制制度和規章制度進行梳理和優化，從而儘早建立健全符合本單位實際情況的內部控制體系。

本書收錄了我國財政部發佈的《企業內部控制基本規範》、《企業內部控制配套指引》全文。具體內容包括企業內部控制基本規範、企業內部控制應用指引、企業內部控制評價指引、企業內部控制審計指引、企業財務通則等法規。

為了深入貫徹實施企業內部控制基本規範及配套指引，確保實施工作平穩、有序、順利進行，當前的首要任務是要大力宣傳並認真組織學習企業內部控制基本規範及配套指引的各項內容。為了幫助各上市公司和大中型企業能夠更快、更好地理解和掌握企業內部控制基本規範及配套指引的全部內容及其精神實質，並在實務中加以應用，我們對《企業內部控制基本規範及配套指引案例講解》做了全面修訂。本書對基本規範及配套指引的每一項內容都進行了

在我國大力推進企業內部控制建設的背景下，我們作為全國會計領軍(後備)人才(企業類)的學員，為了增進對基本規範及其配套指引的理解，便於基本規範的正確實施，特組織編寫了本書。本書以基本規範及配套指引為基礎，力求有所創新，具有以下特點：①強調以風險為導向的內部控制，並試圖梳理企業公司層面和各業務層面的主要風險點；②以風險為導向的內部控制已從傳統的財務報告目標擴展至戰略目標，本書在介紹以風險為導向的內部控

本書共分為二十章，每一項指引各成一章。其中，第一至第十八章是《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》等l8項應用指引的講解，第十九章是《企業內部控制評價指引》的講解，第二十章是《企業內部控制審計指引》的講解。每一章均由三部分組成。第一部分是指引的具體內容。第二部分是文字講解部分，這一部分通過對每一項指引中核心內容的詳細剖析，加深企業對各項指引的理解，使得內容更為具體、讀者更易掌握。比如：在第一章

本書對企業內部控制基本規範及配套指引的每一項內容進行了深入而又詳細的剖析，並引用了大量的相關案例分析。本書可以幫助上市公司和大中型企業儘快對本單位現行的內部控制制度和規章制度進行梳理和優化，從而儘早建立健全符合本單位實際情况的內部控制體系。

本書以基本規範及配套指引爲基礎，力求有所創新，強調以風險爲導向的內部控制，並試圖梳理企業公司層面和各業務層面的主要風險點；以風險爲導向的內部控制已從傳統的財務報告目標擴展至戰略目標，本書在介紹以風險爲導向的內部控制時融入企業管理的思想。

本書對企業內部控制基本規範及配套指引的每一項內容進行了深入而又詳細的剖析，並引用了大量的相關案例分析。本書可以幫助上市公司和大中型企業儘快對本單位現行的內部控制制度和規章制度進行梳理和優化，從而儘早建立健全符合本單位實際情況的內部控制體系。

本書內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程，其目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關資訊真實完整，提高經營效果和效率，促進企業實現發展戰略。本書根據企業內部控制規範組織專家組編寫，並根據前版本修訂再版，能幫助各上市公司和相關大中型企業能更快、更好地領悟企業內部控制配套指引的全部內容並加以應用。

生活交際中說得*多的話、聽得*多的話、用得*多的話，就是讚美話、幽默話、拒絕話。 《去梯言―口才三絕：會讚美會幽默會拒絕》是一本生活中必備的口才書。通過讚美話、幽默話、拒絕話三部分闡述日常交際中口才的意義和重要性，用淺顯易懂的文字和貼近生活的小故事列舉了語言的運用方法和藝術特色，讓我們感受語言的高超智慧的同時提升自己的交際能力和說話水平。書中沒有過多對語言和口才知識的贅述，只是用*簡單、*實用