企業內部控制編審委員會

本書對企業內部控制基本規範及配套指引的每一項內容進行了剖析，並引用了大量的相關案例進行分析。全書分為四部分：企業內部控制基本規範解讀及案例分析、企業內部控制應用指引解讀及案例分析、企業內部控制評價指引解讀及案例分析、企業內部控制審計指引解讀及案例分析。

在我國大力推進企業內部控制建設的背景下，我們作為全國會計領軍(後備)人才(企業類)的學員，為了增進對基本規範及其配套指引的理解，便於基本規範的正確實施，特組織編寫了本書。本書以基本規範及配套指引為基礎，力求有所創新，具有以下特點：①強調以風險為導向的內部控制，並試圖梳理企業公司層面和各業務層面的主要風險點；②以風險為導向的內部控制已從傳統的財務報告目標擴展至戰略目標，本書在介紹以風險為導向的內部控制時融入企業管理的思想與工具；③內部控制與業務流程密不可分，本書也側重於對企業業務流程的分析與梳理；④本書對基本規範及配查指引的每一項內容進行了深入而又詳細的剖析，並引用了大量的相關案例分析。本書可用于廣大會計實務工作者學習、貫徹和執行《企業內部控制基本規範》及其配套指引的參考，也可作為各大院校會計、審計、財務、資產評估和企業管理及相關專業學生、教師和科研工作者學習和研究內部控制的參考資料。

本書對企業內部控制基本規範及配套指引的每一項內容進行了深入而又詳細的剖析，並引用了大量的相關案例進行分析，可幫助上市公司和大、中型企業儘快對本單位現行的內部控制制度和規章制度進行梳理、優化，建立起健全的內部控制體系。

本書對企業內部控制基本規範及配套指引的每一項內容進行了深入而又詳細的剖析，並引用了大量的相關案例進行分析，可幫助上市公司和大、中型企業儘快對本單位現行的內部控制制度和規章制度進行梳理、優化，建立起健全的內部控制體系。

本書以《基本規範》及配套指引為基礎，力求有所創新，具有以下特點：①強調以風險為導向的內部控制，並試圖梳理公司層面和各業務層面的主要風險點和關鍵控制點；②以風險為導向的內部控制已從傳統的財務報告目標擴展至經營目標和戰略目標，本書在介紹以風險為導向的內部控制時融入企業管理的理論與方法；③內部控制與業務流程密不可分，本書也側重對業務流程的分析與梳理；④本書對《基本規範》及其配套指引的每一項內容進行了深入而又詳細的剖析，並引用了大量的相關案例分析。本書可用作廣大會計實務工作者學習、貫徹和執行《基本規範》及其配套指引的參考書，也可作為大專院校會計、審計、財務、資產評估和企業管理及相關專業學生、教師和科研工作者學習、研究內部控制的參考資料。

在我國大力推進企業內部控制建設的背景下，我們作為全國會計領軍（後備）人才（企業類）的學員，為了增進對基本規範及其配套指引的理解，便於基本規範的正確實施，特組織編寫了本書。本書以基本規範及配套指引為基礎，力求有所創新，具有以下特點：①強調以風險為導向的內部控制，並試圖梳理企業公司層面和各業務層面的主要風險點；②以風險為導向的內部控制已從傳統的財務報告目標擴展至戰略目標，本書在介紹以風險為導向的內部控制時融入企業管理的思想與工具；③內部控制與業務流程密不可分，本書也側重於對企業業務流程的分析與梳理；④本書對基本規範及配查指引的每一項內容進行了深入而又詳細的剖析，並引用了大量的相關案例分析。 本書可用于廣大會計實務工作者學習、貫徹和執行《企業內部控制基本規範》及其配套指引的參考，也可作為各大院校會計、審計、財務、資產評估和企業管理及相關專業學生、教師和科研工作者學習和研究內部控制的參考資料。

為了深入貫徹實施企業內部控制基本規範及配套指引，確保實施工作平穩、有序、順利進行，當前的首要任務是要大力宣傳並認真組織學習企業內部控制基本規範及配套指引的各項內容。為了幫助各上市公司和大中型企業能夠更快、更好地理解和掌握企業內部控制基本規範及配套指引的全部內容及其精神實質，並在實務中加以應用，我們對《企業內部控制基本規範及配套指引案例講解》做了全面修訂。本書對基本規範及配套指引的每一項內容都進行了深入而又詳細的剖析，並引用了大量的相關案例分析。本書可以幫助上市公司和大中型企業儘快對本單位現行的內部控制制度和規章制度進行梳理和優化，從而儘早建立健全符合本單位實際情況的內部控制體系。希望本書能成為各級、各類內部控制規範宣傳、學習、培訓的輔助教材，有助於宣傳、學習、培訓的推進，提高宣傳、學習、培訓的實際效果。本書可用于廣大會計實務工作者學習、貫徹和執行《企業內部控制基本規範》及其配套指引的參考，也可作為各大院校會計、審計、財務、資產評估和企業管理及相關專業學生、教師和科研工作者學習和研究內部控制的參考資料。