金融研訓院編輯委員會

由於金融環境國際化及全球化趨勢，金融業變化頻仍，使得金融從業人員需面臨更多挑戰及衝擊。因此，為強化從業人員之專業知識及技能，本院特擬定證照測驗再生計畫，將指標性測驗之參考用書重新規劃整理，以全新風貌呈現給讀者，以期更能切合讀者之需求。本書共分為十二章：第一章理財規劃概論、第二章理財規劃的步驟、第三章家庭財務報表的編製與分析、第四章家庭現金流量管理、第五章客戶屬性與理財規劃、第六章理財規劃的計算基礎、第七章子女教育金規劃、第八章購屋規劃、第九章退休規劃、第十章投資規劃、第十一章稅務規劃及第十二章全方位理財規劃。其內容涵蓋面相當廣泛，對於從事理財規劃業務人員，實為相當實用之參考書籍；除適用於「理財規劃人員專業能力測驗」外，亦可作為金融機構從業人員日常業務之參考。

本書內容包含「基本法令與行政規章」及「相關函令」二大部分，前者偏重於法理層面，包含有關銀行內控內稽及業務面等各項規定、辦法、要點、以及基準等等；後者則偏重於實務層面，蒐錄相關作業規則、措施、事宜及重點等，可做為從事有關銀行內部控制與內部稽核行政管理者及一般金融從業人員日常業務參考、進修或準備應試，皆極適宜。 本次2024年版係配合最近五年來金融主管機關、中央銀行、銀行公會及信託公會等單位法規函令之新頒或增修訂，以及銀行各項業務實務操作之改變予以修訂，以符實用。

授信業務係銀行重要的業務之一，也是銀行獲利最主要的來源，辦理時必須遵循的法律及規定繁多，亟需有系統地彙集與整理。本書特蒐集銀行處理授信業務，應遵循及注意之有關法律及相關函令規定加以整理合輯，全書共分為肆篇：第壹篇「授信基本法律」，係就授信實務必須瞭解之銀行法、金融控股公司法、民法、公司法、票據法、民事訴訟法、強制執行法、消費者債務清理條例、公平交易法、消費者保護法、金融消費者保護法及個人資料保護法等法律中，臚列常用之法條，彙集成篇，以方便檢索。第貳篇「授信相關規章」，係篩選主管機關歷年來重要之授信規定，並按「徵信調查」、「授信審查」及「事後管理及催收」等融資處理流程編排，以切合銀行實務作業。第參篇「外匯相關規章」，蒐集「國際金融業務分行管理辦法」、「臺灣地區與大陸地區金融業務往來及投資許可管理辦法」等有關授信條文，及主管機關發布之外匯函令等規定。第肆篇「信用卡、現金卡相關規章」，除「信用卡業務機構管理辦法」外，並將辦理信用卡及現金卡業務之函示規定納入。本書除適用為「初階授信人員專業能力測驗」之參考書籍，亦可作為金融機構授信人員日常工作之查考。

台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會之委託,辦理信託業業務人員信託業務專業測驗,每年舉辦筆試及電腦測驗。為協助金融人員及莘莘學子能以最快速的時間,吸收最完整的信託測驗相關知識內容,特編輯「信託業務總整理」乙書。由於信託業務發展迅速,本院力邀專家全新修訂,内容更加精簡摘要,完整包含「信託法規與税制」及「信託原理與實務」二書兩書之精華,每章提供全新重點練習題與解析,供讀者反覆練習加深印象。讀者若將本書與「信託法規與税制」及「信託原理與實務」二書等三冊互相參照,必可充分掌握應考重點,輕鬆取得信託證照。對於金融人員而言,本書更作為日常業務參考進修之寶典。

本書內容包括內部控制的原理原則、發展演進、內部控制及企業風險管理之整合架構、內部控制制度之建立與執行、各項業務查核實務及相關法規與函令。本次2024年版係配合最近五年來金融主管機關、中央銀行、銀行公會及信託公會等單位法規函令之新頒或增修訂，以及銀行各項業務實務操作之改變，予以修訂。本書對金融從業人員不論於日常業務參考、進修或準備應試，皆極適宜。

翻開台灣的防制洗錢及打擊資恐史，2016年至2017年是具有劃時代意義的分水嶺！2016年的二十年前 (即1996年)，台灣領先亞洲各國，公布了亞洲第一部洗錢防制法。該法雖曾歷經多次修正，但修正重點都在調整洗錢犯罪之前置犯罪門檻，亦即洗錢犯罪能否成立之要件。強調後端洗錢犯罪之追查及起訴要件，而未重視前端的洗錢防制控制程序，造成因為沒有留存金流軌跡，難以獲得有效證據，無法將犯罪行為人定罪的結果，導致以洗錢犯罪起訴之案件，每年平均不到二十件。1996年至2016年的二十年中，台灣的洗錢防制領域風平浪靜，雖然法規未與國際接軌，防制洗錢金融行動工作組織的40項建議未被落實，亞太防制洗錢組織相互評鑑結果未臻理想，所幸也沒發生太大波瀾；直至兆豐銀行紐約分行於2016年因洗錢防制法令遵循缺失，遭紐約州金融服務署罰款1.8億美元，舉國譁然。痛定思痛，2016年至2018年是台灣防制洗錢與打擊資恐的立法與修法高峰期。2016年7月27日，資恐防制法公布施行，並於2018年11月7日修正。2016年12月28日，洗錢防制法大幅修訂，並於2017年6月28日施行，2018年11月7日又小幅修正。相關子法及各金融服務同業公會相關自律規範、注意事項範本及指引，也相繼出爐。各項法規修正幅度之大、施行日之緊迫、系統投資之巨大、人力需求之急，金融業前所未見。如今，台灣的洗錢防制相關法規與2016年以前的舊法相比，已經充分與國際接軌。2018年5月，台灣也首次公開發表國家洗錢及資恐險評估報告。同年11月，台灣亦順利完成亞太防制洗錢組織第三輪相互評鑑。2017年至2018年也是防制洗錢與打擊資恐教育訓練重要的時期。由於法規要求，金融機構需要新增大量人員，包括防制洗錢與打擊資恐專責主管、專責人員及營業單位督導主管，上述人員並須符合訓練或證照要求。因此，金管會認定機構相繼出版防制洗錢與打擊資恐參考書籍，並開始舉辦防制洗錢與打擊資恐專業人員測驗。我國投入洗錢防制且具備相關知能之專業人員大幅擴增，呼應了國際上在洗錢及資恐防制持續增強力道之發展趨勢。防制洗錢及打擊資恐乃全球金融業者責無旁貸的使命，是不可擋的趨勢。台灣現在於此領域終於與國際無太大差異，已具有良好的基礎。但是，這是一條沒有盡頭的漫漫長路，台灣起步較晚，有些法規及作業流程仍須繼續優化。本院因應洗錢防制法、資恐防制法及金融服務各同業公會自律規範等相關法

翻開台灣的防制洗錢及打擊資恐史，2016年至2017年是具有劃時代意義的分水嶺！2016年的二十年前 (即1996年)，台灣領先亞洲各國，公布了亞洲第一部洗錢防制法。該法雖曾歷經多次修正，但修正重點都在調整洗錢犯罪之前置犯罪門檻，亦即洗錢犯罪能否成立之要件。強調後端洗錢犯罪之追查及起訴要件，而未重視前端的洗錢防制控制程序，造成因為沒有留存金流軌跡，難以獲得有效證據，無法將犯罪行為人定罪的結果，導致以洗錢犯罪起訴之案件，每年平均不到二十件。1996年至2016年的二十年中，台灣的洗錢防制領域風平浪靜，雖然法規未與國際接軌，防制洗錢金融行動工作組織的40項建議未被落實，亞太防制洗錢組織相互評鑑結果未臻理想，所幸也沒發生太大波瀾；直至兆豐銀行紐約分行於2016年因洗錢防制法令遵循缺失，遭紐約州金融服務署罰款1.8億美元，舉國譁然。痛定思痛，2016年至2018年是台灣防制洗錢與打擊資恐的立法與修法高峰期。2016年7月27日，資恐防制法公布施行，並於2018年11月7日修正。2016年12月28日，洗錢防制法大幅修訂，並於2017年6月28日施行，2018年11月7日又小幅修正。相關子法及各金融服務同業公會相關自律規範、注意事項範本及指引，也相繼出爐。各項法規修正幅度之大、施行日之緊迫、系統投資之巨大、人力需求之急，金融業前所未見。如今，台灣的洗錢防制相關法規與2016年以前的舊法相比，已經充分與國際接軌。2018年5月，台灣也首次公開發表國家洗錢及資恐險評估報告。同年11月，台灣亦順利完成亞太防制洗錢組織第三輪相互評鑑。2017年至2018年也是防制洗錢與打擊資恐教育訓練重要的時期。由於法規要求，金融機構需要新增大量人員，包括防制洗錢與打擊資恐專責主管、專責人員及營業單位督導主管，上述人員並須符合訓練或證照要求。因此，金管會認定機構相繼出版防制洗錢與打擊資恐參考書籍，並開始舉辦防制洗錢與打擊資恐專業人員測驗。我國投入洗錢防制且具備相關知能之專業人員大幅擴增，呼應了國際上在洗錢及資恐防制持續增強力道之發展趨勢。防制洗錢及打擊資恐乃全球金融業者責無旁貸的使命，是不可擋的趨勢。台灣現在於此領域終於與國際無太大差異，已具有良好的基礎。但是，這是一條沒有盡頭的漫漫長路，台灣起步較晚，有些法規及作業流程仍須繼續優化。本院因應洗錢防制法、資恐防制法及金融服務各同業公會自律規範等相關法

本書共分為五大篇：第壹篇基礎授信、第貳篇企業授信、第參篇外匯授信、第肆篇消費者授信及第伍篇事後管理及催收。內容涵蓋面相當廣泛，除授信基礎理論及實務外，亦包括：國內授信業務演變及未來發展、跨國融資、功能型融資、大陸融資國際金融業務分行(OBU)業務國際應收帳款承購業務及交易性金融業務等新種業務內容，對於從事初階授信業務人員，實為相當實用之參考書籍；除適用於「初階授信人員專業能力測驗」外，亦可作為金融機構從業人員日常業務之參考。

生性金融商品係指其價值由利率、匯率、股權、指數、商品、信用或其他利益及其組合等,所衍生之交易契約及結構型商品(係指銀行以交易相對承作之結合固定收益商品,或黃金與衍生性金融商品之組合式交易)配合「衍生性金融商品銷售人員資格測驗」與相關訓練,特規劃出版本書，其不論就準備測驗、訓練或作為工作中相關業務,均不失為專業參考之依系統性介紹衍生性商品基本專業知識,完整講解衍生性商品基礎概論、會計處理與法規通函,並加入大量試題,期許讀者熟讀本書,並加以反覆練習作答,即能習得相關專業知識,輕鬆考取證照。

為培育信託人才,並符合「信託從業人員具備專門學識或經驗準則」之規定,院接受委託辦理「信託業業務人員信託業務專業測驗」,提供有志加入民整的相關知識。為配合信託業務相關法規與實務之更新發展,「信務」針對相關信託法規及信託業務更迭進行增修訂「信託原理與實務」就現行信託業主要業務及發展中之潛力業務,由法令規範及實務運作面加以介紹,內容囊括:「信託業務概述」、「金錢信託」、「員工福利信託」、「有價證券信託」、「不動產信託」、「金融資產證券化」、「保管銀行業務」、「信託資金集合管理運用帳戶」、「公益託」等九章。此外,每章另附「導讀」與「模擬試題解析」,以協助讀者充分掌握各章之重點與練習,俾達事半功倍之效。

為培育信託人才,並符合「信託從業人員具備專門學識或經驗準則」之規定,本院接受委託辦理「信託業業務人員信託業務專業測驗」,提供有志加入信託業人士完整的相關知識。為配合信託業務相關法規與實務之更新發展,「信託法規與稅制」針對相關信託法規及信託業務更迭進行增修訂。「信託法規與税制」就現行信託業主要業務及發展中之潛力業務,由及實務運作面加以介紹,內容囊括:「信託法」、「信託業法」、「信託税制」等相關法規通函彙編及解析,共計二十一章。此外,每章另附「導讀」與「模擬試題解析」,以協助讀者充分掌握各章之重點與練習,俾達事半功倍之效。

本書共分為九章，集結了各方學者專家的專業意見，首先以深入淺出的方式從家族財富傳承之方式及發展趨勢切入，並對境外信託的實務及運作方式加以介紹，繼而分析國內法制，分別從民法、信託法、公司法與相關稅制著手，提出對國內家族信託之規劃及形式上的建議。最後也舉出國內家族信託的案例實務加以探討，提供給有志學習或進行家族財富傳承的各界作為參考。 隨著臺灣歷經數十載的經濟快速發展，國內許多家族企業規模日漸擴大，累積了相當的財富；根據臺灣上市櫃公司的年報資料分析，其中約有54% 為家族企業。家族企業中其股權由家族成員直接持有的約占46%，而透過家族投資公司持有的約占36%，足見所謂家族企業，實為「家族」與「企業」的緊密結合。當第一代的企業創辦人年歲漸長，隨之而來因接班權力爭奪、財富分配不均等問題所產生的紛爭也時有所聞。因此，如何實現權力平穩過渡，引導家族企業持續健康發展，從而順利將家族財富傳承下去，是許多家族企業亟待解決的問題，更是國家競爭力能否持續的關鍵。一項針對香港財富傳承規劃調查的結果中顯示，高達87% 的受訪者認同規劃財富傳承的重要，但仍有54% 的受訪者尚未開始規劃，可見掌權者在心態及行動間其實有頗大的差距。若家族企業採用境外傳承，那麼在選擇傳承方案時應先深入瞭解該地區的政治、經濟、法務與稅務風險；此外，也要選擇在低稅負國家或地區設立公司或開立帳戶。綜觀大多數高資產家族或跨境企業，多半會在政經環境穩定、法制健全、金融服務便利，對外國人無特殊外匯管制且提供免稅或優惠稅制的國家，藉由貿易、金融、信託、保險等方式來進行節稅與避險。因此，認識家族傳承境外可運用之工具，不論對高資產族群或是金融從業人員，都是首要的功課。境外家族傳承常用的工具包括OBU 帳戶、海外銀行帳戶、境外私人公司及境外信託等；其中境外信託擁有獨特的優勢，不僅對家族資產的隱私保護性極佳，在資產統籌管理、保障、繼承安排及稅務規劃上亦是最有利的工具與運作系統，也是建構家族傳承的基礎架構。信託並非是一種具體的投資理財產品，而是一項制度或機制，是一項財富管理的工具。將信託機制運用在家族資產傳承上，家族信託具備有效傳承財富、保障家庭成員、執行家族特殊目的、調整應稅收入結構、隔離債務風險、防範婚姻風險、專業財富管理以及資訊保密等多項功能，可以滿足高淨值族群的財富傳承需求。在國際信託市場上，常見建立家族信託的國家或地區，