馬國強

本書是為高等學校經濟管理類專業講授與學習中國稅收課程編寫的教科書，也可作為經濟管理部門干部培訓的教材。 本教材的內容主要有三個部分。第一部分是稅收概論，包括稅收基礎理論和稅收基本問題兩章。第二部分是稅收制度，包括商品稅、所得稅、財產稅和其他稅四篇。每篇基本上按現行稅種設章，共12章。第三部分是稅收管理，包括稅收征收管理和稅務行政救濟兩章。

本教材的主要特點是：第一，較好地處理了稅收法律、法規與稅收制度的關係。對於稅收制度的敘述，根據稅收法律、法規的規定，按照稅收制度要素的邏輯關係，統一分三個層次進行：一是徵稅對象、納稅人與納稅義務發生時間；二是稅基、稅率與稅額計算；三是納稅期限與納稅地點。對於稅收徵收管理制度的敘述，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定，分為稅務管理、稅款徵收、稅收查處三個方面。 第二，較好地處理了稅收理論與稅收實務的關係。在稅收理論方面，根據稅收的職能與原則，深入分析了各個稅種的基本原理與特殊作用，並將它們體現在對各個要素的論述之中，實現了理論與實踐相結合的第一次飛躍。在稅收實務方面，根據稅收的基本法律、法規，設計了一些具體的案例和習題，試圖在運用稅收的基本法律、法規分析和解決具體實際問題方面，實現理論與實踐相結合的第二次飛躍。 值得一提的是，在稅收制度的講授與學習中引入“學習與思考”，可能是我們的一項創造。 第三，較好地處理了科學研究與教學的關係。在本教材編寫中，我們努力將科學研究的最新成果恰當地體現在教材之中。比較明顯的地方是：在稅收本質分析中，我們將稅收概括為強制徵收，將稅收依據歸結為政府職能，用一般報償性替代了以往的無償性；在稅收職能分析中，我們將稅收職能定義為稅收具有的滿足政府執行職能需要的能動性，並從政府執行職能需要和稅收的相對優越性兩個方面來分析稅收的職能；在稅收原則分析中，我們將公平原則與效率原則劃分為稅收的和經濟的兩個方面；在稅收制度分析方面，我們對一些稅種的類型進行了新的劃分；在稅收優惠分析方面，我們將其劃分為財政性優惠、政策性優惠、管理性優惠、外交稅收豁免四種基本類型；在稅收徵收管理分析方面，我們將其確定為稅務管理、稅款徵收、稅收查處三個方面。將這些研究成果體現在教材中，不僅可以更好地解釋中國的實際問題，而且有利於提高教學質量。

本教材的主要特點是：第一，較好地處理了稅收法律、法規與稅收制度的關係。對於稅收制度的敘述，根據稅收法律、法規的規定，按照稅收制度要素的邏輯關係，統一分三個層次進行：一是徵稅對象、納稅人與納稅義務發生時間；二是稅基、稅率與稅額計算；三是納稅期限與納稅地點。對於稅收徵收管理制度的敘述，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定，分為稅務管理、稅款徵收、稅收查處三個方面。 第二，較好地處理了稅收理論與稅

本教材的主要特點是：第一，較好地處理了稅收法律、法規與稅收制度的關係。對於稅收制度的敘述，根據稅收法律、法規的規定，按照稅收制度要素的邏輯關係，統一分三個層次進行：一是徵稅對象、納稅人與納稅義務發生時間；二是稅基、稅率與稅額計算；三是納稅期限與納稅地點。對於稅收徵收管理制度的敘述，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定，分為稅務管理、稅款徵收、稅收查處三個方面。 第二，較好地處理了稅收理論與

本教材的主要特點是:第一,較好地處理了稅收法律、法規與稅收制度的關係。對於稅收制度的敘述,根據稅收法律、法規的規定,按照稅收制度要素的邏輯關係,統一分三個層次進行:一是徵稅物件、納稅人與納稅義務發生時間；二是稅基、稅率與稅額計算；三是納稅期限與納稅地點。對於稅收徵收管理制度的敘述,根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定,分為稅務管理、稅款徵收、稅收查處三個方面。 第二,較好地處理了稅收理論與稅

本教材的主要特點是：*，較好地處理了稅收法律、法規與稅收制度的關系。對于稅收制度的敘述，根據稅收法律、法規的規定，按照稅收制度要素的邏輯關系，統一分三個層次進行：一是征稅對象、納稅人與納稅義務發生時間；二是稅基、稅率與稅額計算；三是納稅期限與納稅地點。對于稅收征收管理制度的敘述，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，分為稅務管理、稅款征收、稅收查處三個方面。第二，較好地處理了稅收理論與稅收實

本書的內容主要包括三個部分。第一部分是稅收概論，包括稅收基礎理論和稅收基本問題兩章。第二部分是稅收制度，包括商品稅、所得稅、財產稅及其他各稅四篇，每篇基本上按現行稅種設章。第三部分是稅收管理，包括稅收管理體系、稅收徵收管理和稅務行政救濟三章。本書的特點是：較好地處理了稅收法律、法規與稅收制度的關係，稅收理論與稅收實務的關係，科學研究與教學的關係。可作為高等學校經濟管理類專業講授與學習中國稅收課程編

《經濟經營風險的中日比較》系統全面的研究了經濟經營風險的中日對比，全書共分三個部分：第一部分是與中日經濟所面臨的國際風險相關聯的題目：第二部分是與社會經濟問題相關的中國和日本的風險問題；第三部分是研究關於企業經營風險以及其他領域的風險。