新稅法下企業納稅實務疑難問題解答（簡體書）

本書以《中華人民共和國企業所得稅法》和各類最新的稅收政策為依據，針對納稅人在納稅活動中普遍關心的疑難問題給出正確的答案及解決方法。本書共10章，分別闡述納稅人在企業所得稅、個人所得稅、增值稅、營業稅、消費稅、契稅、印花稅等主要稅種中所遇到的疑難問題的解決方法。每個問題都包括“疑難問題”、“問題解答”和“法律法規依據”三個部分。全書共收集了500多個疑難問題，基本上涵蓋了納稅人在日常納稅活動中所遇到的主要實務問題。 本書專門為企業財稅人員學習和應用新稅法而量身定做，對于其學習、理解新稅法的精神和意圖，快速、準確地處理日常納稅實務問題具有較大的幫助。

翟繼光，所得稅、納稅籌劃專家，北京大學哲學學士、法學博士，現任教于中國政法大學。兼任北京大學財經法研究中心民營企業稅法研究室主任。擔任中國金融教育發展基金會金融理財標準委員會高級講師、中財訊財稅籌劃技術研究院高級講師、點睛政法網絡學堂高級講師，在全國各地講授稅法100余場。在《中國稅務》、《稅務研究》、《涉外稅務》、《法制日報》、《經濟日報》、《中國稅務報》、《中國財經報》、《第一財經日報》和《上海財稅》等報刊雜志上發表論文90余篇。 主要著作：《中華人民共和國企業所得稅法釋義》、《企業納稅籌劃》、《企業所得稅實務指南》、《新企業所得稅法及實施條例實務操作與籌劃指南》、《美國聯邦最高法院經典稅法案例評析》。

第1章 企業所得稅應納稅額計算疑難問題解答
　1．所有企業都需要繳納企業所得稅嗎？
　2．居民企業是否就是中國企業？
　3．非居民企業是否僅就來源于中國境內的所得納稅？
　4．美國衛星公司在外空提供的服務是否屬于來源于中國的所得？
　5．企業獲得捐贈的機器是否屬于應稅收入？
　6．企業分期收款是否可以分期確認收入的實現？
　7．企業將自產摩托車獎勵給職工應當如何進行稅務處理？
　8．企業所獲得的哪些收入屬于不征稅收入？
　9．代扣代繳個人所得稅的手續費是否納稅？
　10．振興東北老工業基地企業購置固定資產退稅是否納稅？
　11．出口貨物所獲得的增值稅退稅款，是否繳納企業所得稅？
　12．房地產開發企業代收的費用是否需要繳納企業所得稅？
　13．現金被搶造成的損失能否作為財產損失稅前扣除？
　14．水災侵襲造成財產損失，稅前扣除需出具哪些證明文件？
　15．在計算應納稅所得額時壞賬準備金是否可以扣除？
　16．企業捐助失學兒童的支出是否可以扣除？
　17．企業發生的職工工資薪金支出是否沒有扣除限額？
　18．2008年支付2007年發生的工資應當在哪一年扣除？
　19．企業在經營期間發生的借款費是否可以當期扣除？
　20．企業在經營期間發生的利息支出是否可以當期扣除？
　21．企業在經營期間發生的職工福利費用支出是否可以結轉扣除？
　22．員工伙食補助可以在福利費中支出嗎？
　23．企業已提取沒有及時繳納的職工基本養老保險能否在稅前扣除？
　24．企業之間相互提供貸款擔保發生擔保損失是否可以稅前扣除？
　25．企業向個人支付的利息是否可以稅前扣除？
　26．公司用股東個人的房子辦公，所產生的費用可以稅前抵扣嗎？
　27．企業在經營期間發生的較高比例的職工工會經費支出是否允許扣除？
　28．凡是與職工教育相關的支出是否都可以作為職工教育經費支出？
　29．職工教育經費是據實扣除還是按比例提取？
　30．企業發生的比例很小的業務招待費是否可以據實扣除？
　31．2007年度業務招待費所得稅前扣除限額及其依據是什么？
　32．2007年職工教育經費扣除標準是多少？
　33．房地產企業未取得收入所得稅匯算時招待費如何處理？
　34．企業在經營期間發生的廣告費支出是否具有扣除上限？
　35．企業發生的業務宣傳費和廣告費的比例是否有限制？
　36．2008年后食品等行業的廣告費還能按照15％扣除嗎？
　37．廣告費和業務宣傳費聯合扣除還是分別扣除？
　38．企業支付的高溫補貼是否可以作為勞動保護支出扣除？
　39．企業內部營業機構之間支付的利息和租金是否可以扣除？
　40．凡是分支機構是否均可以向非居民企業支付總機構管理費？
　41．企業在經營期間發生的租賃費是否都可以在當期扣除？
　42．企業為投資者支付的保險費是否可以扣除？
　43．企業取得境外所得應在境外繳納但實際并未繳納的稅款是否可以抵免？
　44．居民企業從其控制的外國企業分得的來源于中國的股息是否可以抵免？
　45．企業在匯總計算企業所得稅時，境內外營業機構是否可以盈虧互抵？
第2章 企業資產稅務處理疑難問題解答
　1．企業購置未使用機器增值是否可按增值后的價值提取折舊？
　2．固定資產的判斷標準是什么？
　3．租出的固定資產是否都可以計算折舊扣除？
　4．企業按照什么原則確定固定資產的計稅基礎？
　5．固定資產按照什么方法計算折舊？
　6．固定資產計算折舊的最短年限分別是多少？
　7．生產性生物資產如何確定計稅基礎？
　8．生產性生物資產按照什么方法計算折舊？
　9．生產性生物資產計算折舊的最低年限是多少？
　10．無形資產的具體標準是什么？
　11．商譽是否可以計算攤銷費用扣除？
　12．無形資產的計稅基礎如何確定？
　13．無形資產按照什么方法計算攤銷費用？
　14．固定資產的改建支出是否應當作為長期待攤費用？
　15．企業固定資產大修理支出的具體標準是什么？
　16．企業對外投資資產的計稅基礎如何確定？
　17．企業存貨的計稅基礎如何確定？
　18．企業存貨的計價方法如何確定？
　19．企業納稅年度發生的虧損如何結轉？
　20．非居民企業取得來自中國境內的所得，如何計算應納稅所得額？
　21．房地產投資需要繳納什么稅？
　22．以房產抵公司債務應交什么稅？
第3章 企業所得稅稅收優惠政策疑難問題解答
　1．企業的哪些收入為免稅收入？
　2．企業從事公共道路建設項目的所得是否可以免征、減征企業所得稅？
　3．哪些企業可以享受低稅率優惠政策？
　4．民族自治地方的企業可以享受哪些特殊優惠政策？
　5．企業的哪些支出可以在計算應納稅所得額時加計扣除？
　6．創業投資企業可以享受哪些特殊優惠政策？
　7．企業在什么情況下可以對固定資產進行加速折舊？
　8．企業取得的哪些收入可以在計算應納稅所得額時減計收入？
　9．企業的哪些投資額可以按一定比例實行稅額抵免？
　10．什么情況下的居民企業之間的股息、紅利等投資性收益可以免稅？
　11．符合什么條件的非營利性組織可以享受免稅待遇？
　12．企業從事哪些農、林、牧、漁業項目可以免征、減征企業所得稅？
　13．企業從事國家重點扶持公共基礎設施項目的投資經營所得可以享受什么優惠政策？
　14．企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得可以享受什么優惠政策？
　15．企業取得符合條件的技術轉讓所得可以享受什么優惠政策？
　16．非居民企業從中國境內取得的股息是否可以享受優惠政策？
　17．符合什么條件的企業屬于小型微利企業？
　18．國家需要重點扶持的高新技術企業的具體標準有哪些？
　19．企業享受稅收優惠的投資經營項目轉讓后是否還能繼續享受優惠政策？
　20．在港澳臺登記注冊的企業可以享受什么待遇？
　21．中外合資企業外資分期付款可否享受稅收優惠？
　22．非居民企業從我國居民企業獲得的股息按照10％的稅率征稅還是按照協定規定的稅率征稅？
第4章 企業所得稅特別納稅調整疑難問題解答
　1．關聯方轉讓定價稅制的基本內容是什么？
　2．哪些企業可以構成關聯方？
　3．企業如何與稅務機關達成預約定價安排？
　4．獨立交易原則的標準是什么？
　5．對于轉讓定價行為稅務機關可以采取哪些合理方法調整應納稅所得額？
　6．企業如何與稅務機關達成成本分攤協議？
　7．稅務機關在進行關聯業務調查時，企業應當按照規定提供哪些相關資料？
　8．哪些企業屬于與關聯業務調查有關的其他企業？
　9．企業不提供與其關聯方之間業務往來相關資料是否會受到處罰？
　10．稅務機關在什么情況下有權依法核定企業的應納稅所得額？
　11．稅務機關核定企業的應納稅所得額可以采用哪些方法？
　12．什么是受控外國公司稅制？
　13．哪些企業屬于受中國企業控制的外國企業？
　14．什么是資本弱化稅制？
　15．什么是一般反避稅條款？
　16．稅務機關進行納稅調整時，如果調增應納稅額是否可以加收利息？
　17．稅務機關在反避稅調查中是否可以對調增的應納稅額加收滯納金？
　18．如何區分納稅籌劃、避稅和偷稅？
　19．稅務機關在多長時間內可以進行反避稅調查？
第5章 企業所得稅征收管理疑難問題解答
　1．非居民企業取得哪些所得應繳納的所得稅實行源泉扣繳？
　2．非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，誰是扣繳義務人？
　3．實行源泉扣繳的稅款如果沒有扣繳，應當如何追繳稅款？
　4．居民企業的納稅地點在哪里？
　5．居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構應當如何納稅？
　6．非居民企業如何確定納稅地點？
　7．企業所得稅如何繳納？
　8．企業所得稅的納稅年度如何確定？
　9．企業在納稅年度內沒有盈利是否還需要進行納稅申報？
　10．企業在年度中間終止經營活動的，應當何時辦理匯算清繳所得稅？
　11．企業所得以人民幣以外貨幣計算的如何折合成人民幣？
　12．新企業所得稅納稅申報表如何填寫？
　13．哪些企業可以繼續享受原企業所得稅制度的各項優惠政策？
　14．新稅法公布前享受低稅率優惠的是否還可以繼續享受該低稅率優惠？
　15．新稅法公布前享受定期減免稅優惠的是否還可以繼續享受該優惠？
　16．新稅法實施后特定地區的稅收優惠政策是否還存在？
　17．企業所得稅由地稅局征管還是由國稅局征管？
　18．投資者全部是自然人的新辦企業應向國稅局還是地稅局繳納所得稅？
　19．我公司所得稅由“國稅管”還是“地稅管”？
　20．地稅局多征稅國稅局怎樣退還？
　21．原按月預繳企業所得稅的企業在新稅法實施后是否還按月預繳？
　22．2008年1月1日之前已經被認定為高新技術企業的是否可以按照15％的稅率預繳企業所得稅？
第6章 個人所得稅納稅實務疑難問題解答
　1．代扣代繳個人所得稅的手續費如何納稅？
　2．單純的“紙上富貴”要不要申報個人所得稅？
　3．體育福利彩票如何繳納個人所得稅？
　4．房地產企業支付的延期交房違約金是否需要代扣代繳個人所得稅？
　5．高校引進教師安家費是否可以免稅？
　6．中國公民持有境外上市公司股票轉讓所得是否征稅？
　7．勞務費在計算個人所得稅時是否也扣除2 000元？
　8．個人轉讓股權的個人所得稅如何計算？
　9．納稅人已自主申報納稅，是否還可以對未按規定履行扣繳義務的扣繳義務人進行處罰？
　10．扣繳義務人應當辦理全員全額扣繳申報，單位向個人支付1元的應稅所得是否須申報？
　11．個人取得的科研機構、高等學校轉化職務科技成果股權獎勵是否免稅？
　12．持中國護照在境外工作的個人如何計算個人所得稅？
　13．個人從單位取得住房、電腦、汽車等實物所得，是否需要繳納個人所得稅？
　14．個人認購公司股份、股票而從雇主取得的折扣、補貼收入，應如何納稅？
　15．企業為員工購買的商業保險、補充養老保險金是否應繳納個人所得稅？
　16．個人取得全年一次性獎金或年終加薪，應當如何計算繳納個人所得稅？
　17．當年工作不足12個月的雇員如何計繳一次性獎金的個人所得稅？
　18．個人取得同一月發放的若干筆獎金能否合并按照全年一次性獎金計稅辦法繳稅？
　19．個人取得由雇主負擔稅款的全年一次性獎金應如何計稅？
　20．內部退養（或提前離崗）人員取得所得如何繳納個人所得稅？
　21．個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入應當如何繳納個人所得稅？
　22．企業與職工解除勞動關系每月領取的補償費應如何計稅？
　23．個人離退休后返聘取得工資收入是否需要繳納個人所得稅？
　24．給員工發放的補充養老保險如何計繳個人所得稅？
　25．判定外籍人員納稅義務時，中國境內居住天數如何計算？
　26．計算外籍人員應納稅款時，在中國境內實際工作期間該如何計算？
　27．外商投資企業和外國董事境內擔任職務的，如何確定納稅義務？
　28．在中國境內無住所個人離境后，以有價證券形式取得工資、薪金所得如何確定納稅義務？
　29．哪些外籍專家在中國取得工資、薪金所得不需繳納個人所得稅？
　30．哪些福利費不屬免繳個人所得稅的范圍？
　31．對免繳個人所得稅的誤餐補助有何規定？
　32．個人從事彩票代銷業務取得所得應當如何繳納個人所得稅？
　33．投資者興辦兩個或兩個以上個人獨資、合伙企業，其個人費用可以分別在各企業扣除嗎？
　34．個人獨資企業和合伙企業的虧損可以彌補嗎？
　35．個人獨資企業和合伙企業對外投資分回利息、股息、紅利要并入企業所得繳稅嗎？
　36．實行核定征收方式的個人獨資企業和合伙企業，應當如何繳納個人所得稅？
　37．個人投資者用企業資金為本人支出及購買財產，應當如何繳納個人所得稅？
　38．個人獨資企業投資者、合伙企業的合伙人的工資、薪金可以在所得稅前列支嗎？
　39．個人投資者從其投資的企業借款長期不還是否需繳納個人所得稅？
　40．單位或個人為納稅人的勞務報酬所得負擔稅款，應如何計算繳納個人所得稅？
　41．如何確定個人取得稿酬所得的次數？
　42．報刊、雜志、出版社等單位職員在本單位刊物上發表作品取得所得，應當如何納稅？
　43．公司法定盈余公積轉增股本，個人股東是否需要繳納個人所得稅？
　44．國內個人投資者從境內上市公司取得的股息、紅利所得有何稅收優惠？
　45．外籍個人從發行B股或海外股的中國境內企業所取得的股息所得是否要繳納個人所得稅？
　46．住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險基金個人賬戶存款利息所得是否需要繳納個人所得稅？
　47．個人買賣國內上市股票是否需要繳納個人所得稅？
　48．個人收回轉讓的股權收入是否需要繳納個人所得稅？
　49．個人取得“打包”債權所得應按何稅目計算繳納個人所得稅？
　50．個人取得“打包”債權，只處置部分債權的，其應納稅所得額如何確定？
　51．哪些是經國務院財政部門確定征稅的其他所得？
　52．如何區分工資、薪金所得與勞務報酬所得？
　53．個人擔任董事職務而取得董事費，應當如何繳納個人所得稅？
　54．電影制片廠導演、演職人員參加本單位影視拍攝取得報酬，應按何項目納稅？
　55．企業以免費旅游方式提供給營銷人員個人的獎勵，應否繳納個人所得稅？
　56．出租車司機取得的收入應如何繳納個人所得稅？
　57．律師事務所及其從業人員如何繳納個人所得稅？
　58．個人從事醫療服務活動取得所得，應當如何繳納個人所得稅？
　59．企業員工參與企業股票期權計劃而取得的所得按何稅目繳稅？
　60．如何劃分企業員工參與企業股票期權計劃取得工資、薪金所得的境內外來源？
　61．員工參與企業股票期權計劃而取得的所得應如何計算個人所得稅？
　62．雇主為雇員負擔工資、薪金所得的個人所得稅稅款，應如何計算個人所得稅？
　63．外資公司將以前年度稅后利潤分配給外國股東個人，是否要代扣代繳個人所得稅？
　64．企業給予職工的困難補助是否要繳納個人所得稅，是否并入工資、薪金所得計稅？
　65．個人在購買商品房時，開發商附送的空調等家用電器，是否需要繳納個人所得稅？
　66．公司發放給員工的生育、結婚、喪事等的紅包、補貼是否免繳個人所得稅？
　67．對個人取得作品征稿費用應如何計算繳納個人所得稅？
　68．對作者拍賣文稿所得如何計算繳納個人所得稅？
　69．取得從事電影創作收入應如何計算繳納個人所得稅？
　70．外籍人員取得數月獎金應如何計算納稅？
　71．應怎樣確定和區分境內所得和境外所得？
　72．怎樣確定拍賣書畫、古玩、藝術品等收入應納的個人所得稅？
　73．2008年3月份支付2月份工資時是否可以扣除2 000元？
　74．拍賣作品手稿或者復印件如何納稅？
　75．拍賣財產原值如何確定？
　76．有獎發票獎金是否需要納稅？
　77．單位低價向職工售房應當如何納稅？
　78．酒店產權式經營業主應當如何納稅？
　79．從2008年3月1日起，外籍個人所得稅的起征點是多少？
第7章 增值稅納稅實務疑難問題解答
　1．分期付款銷售貨物應如何開具增值稅專用發票？
　2．個人經營花木，主要用于出租并收取一定的租金，是否繳納增值稅？
　3．個體戶和小規模納稅人如何區分？
　4．廢舊物資回收經營單位是否須經稅務機關資格認定方可免征增值稅？
　5．個人銷售汽車給企業是否要交增值稅？
　6．廢舊物資回收經營單位的申請所需資料包括哪些？
　7．自來水公司收取污水處理費是否應開具增值稅專用發票？
　8．A公司將其自產的產品投資給B公司并開出專用發票，B公司是否可以抵扣？
　9．一般納稅人向小規模納稅人購買農產品并取得普通發票，是否可按發票上注明的價款計算進項稅額？
　10．商業企業年銷售額已達180萬元卻一直未辦理一般納稅人資格認定手續，如何處理？
　11．某商業企業購進一批新鮮香菇后，將其分包及曬干，出售時適用的稅率是多少？
　12．軟件企業在收到即征即退的增值稅稅款時，賬務上該如何處理？
　13．古董及仿制品商店應當繳納增值稅嗎？
　14．加油站購入稅控加油機及相關裝置并取得增值稅專用發票，進項稅額是否可以抵扣？
　15．一般納稅人生產空調后委托另一家企業噴漆后收回，取得專用發票，何時可以申報抵扣？
　16．企業購買的與生產經營有關的辦公桌椅和模具，單位價值在2000元以下，使用年限1年以上，是否屬于固定資產？
　17．海關進口完稅憑證是否不要求支付貨款就可抵扣？
　18．某公司主營業務是維修兼營咨詢服務，未分開核算，該公司業務該如何繳稅？
　19．鉀肥是否不再免征增值稅？
　20．企業發生存貨盤虧，相應已抵扣的進項稅額是否要轉出？
　21．一般納稅人將家用電腦、軟件和相關雜志捆綁銷售，不能分開核算，如何計算增值稅？
　22．一般納稅人無進出口經營權，委托外貿公司進口貨物，該納稅人應取得何種抵扣憑證申報抵扣進項稅額？
　23．免稅貨物恢復征稅后，免稅期間購進貨物的進項稅額能不能抵扣？
　24．物業管理公司用于公共管理部分的進項稅額是否可以抵扣？
　25．一般納稅人購進柴油作為食堂用的燃料并取得增值稅專用發票，是否可以抵扣？
　26．生產辦公桌椅的企業將生產的產品無償捐贈給學校使用，是否需征收增值稅？
　27．企業到商場購買勞保用品，對方只同意開具普通發票，這種做法正確嗎？
　28．某公司購進一批材料并取得專用發票，貨款由分公司代付，總公司是否可以申報抵扣進項稅額？
　29．某企業因被兼并而將全部產權進行了轉讓，其中包括機器設備和庫存商品，是否要繳納增值稅？
　30．國家對修理修配業務的增值稅稅收優惠政策主要有哪些？
　31．用城市生活垃圾焚燒發電在增值稅方面是否有稅收優惠？
　32．某一般納稅人生產多種產品，部分免稅，部分按簡易辦法征收，進項稅額無法準確劃分，不得抵扣的進項稅額如何確定？
　33．某外籍工程師在境內承接了一筆機器修理業務并取得收入，是否需要在中國繳納增值稅？
　34．一般納稅人購進原材料組裝成設備作為固定資產，原材料的進項發票是否可以抵扣？
　35．平板玻璃的生產是否可以享受資源利用產品稅收優惠？
　36．一般納稅人的申報期限為每月1～10日，當月9、10號為周末，申報期限是否有延期？
　37．咸鴨蛋的增值稅稅率為多少？
　38．企業向顧客收取的“辦卡費”“續約費”“會員費”是否屬于增值稅價外費用？
　39．將生產的機器設備出租，期滿后按殘值購回，此業務收入應如何納稅？
　40．汽車經銷商銷售汽車提供的按揭服務及代收保險費繳納增值稅還是營業稅？
　41．銷售海水是否需要繳納增值稅？
　42．天然氣公司一次性收取的天然氣初裝費是否繳納增值稅？
　43．某零售商從郵政部門購進郵票再進行銷售，應該繳納增值稅還是營業稅？
　44．電費保證金是否征收增值稅？
　45．防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣期限的具體規定是什么？
　46．國際貨物運輸代理費用是否可以抵扣進項稅額？
　47．國稅發明電［2004］37號文件中的“新辦小型商貿企業”的具體范圍是什么？
　48．加油站自用車輛加油是否應在銷售數量中扣除？
　49．被認定為一般納稅人之前發貨，認定后收款，如何計算繳納增值稅？
　50．小規模納稅人當月發生銷售貨物并開具普通發票，如何計算應繳納的增值稅稅款？
　51．納稅人受托開發的軟件是否繳納增值稅？
　52．取得的聯運發票中注明的“運雜費”是否可以抵扣？
　53．增值稅專用發票丟失要承擔什么責任？
　54．某企業銷售貨物的品種較多但金額不大，在開具增值稅專用發票時如何才能簡化手續？
　55．銷售煙酒的包裝物押金是否應當計入銷售額繳納增值稅？
　56．銷售自行開發的軟件是否繳納增值稅？
　57．養殖鹿是否屬于農業產品免征增值稅？
　58．一般納稅人辦理注銷手續時的留抵稅額，是否可以申請退還留抵稅款？
　59．一般納稅人購進貨物并取得專用發票，但不小心遺失，如何抵扣進項稅額？
　60．某企業以自己使用過的小轎車投資入股另一企業，是否要交增值稅？
　61．商業企業向貨物供應方收取的進場費、上架費、管理費等如何繳納流轉稅？
　62．一筆銷售誤開了兩份同樣的專用發票，但購貨方均已通過認證，如何處理？
　63．一般納稅人對超過保養期的電梯進行維修所取得的收入征收增值稅還是營業稅？
　64．銷售部門領用低值易耗品是否需要做進項稅額轉出？
　65．運費抵扣必須有相關養路費票據，有沒有相關文件規定？
　66．通過金稅協查發現企業取得虛開的專用發票，進項稅額怎么處理？
　67．外商投資企業采購國產設備是否退還增值稅？
　68．從事生物工程的高新技術企業在計算增值稅時是否可以按6％的簡易辦法征稅？
　69．企業改制，外購貨物評估減值要轉出進項稅額嗎？
　70．啤酒生產企業向其他酒廠出租包裝物取得押金和租金收入是否要繳納增值稅？
　71．企業購入部分硬件與軟件組成系統后銷售，應如何享受軟件即征即退的稅收優惠？
　72．一般納稅人在上期申報時將不可抵扣的貨運發票申報抵扣，發現后在本期申報時補交稅款，如何進行賬務處理？
　73．已使用過的機器設備對外銷售，如何繳納增值稅？
　74．一般納稅人由于當期購入較多貨物且取得專用發票，進項稅額在短期內抵扣不完，留抵稅額是否有抵扣期限？
　75．某單位生產的產品全部免繳增值稅，將購買的照相機贈送他人也要繳納增值稅嗎？
　76．一般納稅人被停止抵扣進項稅額，經過整改恢復資格后，原不讓抵扣的進項稅額現是否可以抵扣？
　77．農機生產單位銷售農機的部分零配件是否按13%?的稅率征收增值稅？
　78．以增值稅為主的企業，辦公樓的水電費的進項稅是否可以抵扣？
　79．委托其他公司銷售產品，是按收到貨款時計收入還是發出產品時計收入？
　80．辦事處銷售商品后將貨款匯到總公司，由總公司直接給客戶開具發票，辦事處的增值稅能否由總公司匯總繳納？
　81．分支機構從總機構取得的工資、電話費是否作沖減進項稅處理？
　82．收到一筆客戶的違約延期付款利息款項，應當申報增值稅嗎？
　83．供水供電企業自己辦公耗用水電如何核算，自己能給自己開具增值稅發票嗎？
　84．從個體戶購進廢絲取得廢舊物資抵扣發票是否可按票面10％計提進項稅？
　85．提供汽車融資租賃業務，其租金收入應該繳什么稅？
　86．給對方企業開具發票，是否必須要求對方企業提供一般納稅人證明？
　87．公司分離出獨立法人，分離時分給的部分原材料做進項稅額轉出還是做銷售收入？
　88．采購外地貨物，供應商提供另一個單位的發票，如何辨別該發票的真偽？
　89．當月收到的增值稅發票進項較大，是否可以等到下月認證抵扣？
　90．稅務機關對個體工商戶代開金額是否有限制？
　91．企業用別人抵賬的小汽車抵賬給別人是否可以按4％減半繳納增值稅？
　92．總機構收取辦事處預付款是否應該繳納增值稅？
　93．申請代開增值稅專用發票到底需要提供哪些證明？
　94．企業發生的貼息是否可以開具增值稅專用發票？
　95．新認定的輔導期商貿企業一般納稅人延期申請轉正，能否辦理轉正手續？
　96．企業間代購行為增值稅如何核算？
　97．廣告公司能否認定為一般納稅人？
　98．醫藥收購公司從藥農手中收購中藥材，經簡單晾曬處理后出售需要繳納增值稅嗎？
　99．電信公司向客戶贈送一定價值的禮品是否可按視同銷售征收
　99．增值稅？
　100．收購鋁石，替運輸單位收取的運費是否計入收入繳納增值稅？
　101．開具專用發票時把稅率弄錯，對方已進行了認證抵扣且做了
　101．賬務處理，如何處理？
　102．延期付款罰息是否征收增值稅？
　103．增值稅的銷項稅的確認時間是開具增值稅票的時間嗎？
　104．一般納稅人從非農業生產單位購進農業產品，普通發票進項
　104．稅額允許抵扣嗎？
　105．銷售舊固定資產是否應開具發票？
　106．汽車裝修收入是否可以一同開到汽車銷售發票中一并繳納增值稅？
　107．購進的財務軟件可以抵扣增值稅進項稅嗎？
　108．安全違章罰款是否繳納增值稅？
　109．普通商業企業能否辦理出口退稅？
　110．生產企業正式投產前委托加工收回同類產品能否辦理出口退稅？
　111．有代墊資金的代購行為，按什么基數繳增值稅？
　112．企業利用廢液（渣）生產的白銀能否免征增值稅？
第8章 營業稅納稅實務疑難問題解答
　1．房地產開發企業代收的費用是否需要繳納企業所得稅？
　2．酒吧在室內舉辦拍賣活動取得的收入應如何計算繳納營業稅？
　3．包銷房地產應如何繳納營業稅？
　4．個人將非購買形式取得的住房對外銷售，能否享受營業稅有關優惠政策？
　5．轉讓在建廠房時能否扣除已支付的工程款后繳納營業稅？
　6．單位銷售不動產應如何計繳營業稅？
　7．委托他人轉讓著作權應按何稅目繳納營業稅？
　8．境外向境內轉讓無形資產是否應繳納營業稅？
　9．轉讓無形資產同時涉及銷售貨物應如何繳納營業稅？
　10．應如何確定服務性單位從事餐飲中介服務的營業額？
　11．外事服務單位的營業額應如何確定？
　12．版面費應按何稅目繳納營業稅？
　13．出包方收取的承包費在什么情況下視同內部分配行為不繳納營業稅？
　14．飲食店、餐館銷售燒鹵熟制品應繳納營業稅還是增值稅？
　15．轉讓墓地使用權收入是否應繳納營業稅？
　16．外國企業取得的咨詢費等收入是否應繳納營業稅？
　17．預付款收入應何時繳納營業稅？
　18．勤工儉學的收入是否應繳納營業稅？
　19．旅行社支付的導游費、司機費等可否從營業額中扣除？
　20．廣告業的制作費、設計費等能否從營業額中扣除？
　21．技術服務轉包費能否從營業額中扣除？
　22．保安公司取得的收入可否按差額繳納營業稅？
　23．支付外國企業的軟件費是否需代扣代繳營業稅？
　24．勞務公司應如何確定計稅營業額？
　25．保齡球和臺球應如何繳納營業稅？
　26．如何確定娛樂業的營業額？
　27．駕駛員培訓學校向學員收取的辦證費可否從培訓費中扣除？
　28．汽車駕駛培訓業務是否屬于免征營業稅的教育勞務？
　29．電視臺取得的轉播收視費是否應繳納營業稅？
　30．從事學歷教育的學校收取的住宿費、伙食費收入是否免納營業稅？
　31．學校舉辦的培訓班收入是否應繳納營業稅？
　32．提供教育勞務取得的收入是否免納營業稅？
　33．廣播電視有線數字付費頻道業務應如何繳納營業稅？
　34．從事演出業務取得的收入如何繳納營業稅？
　35．電信單位銷售的各種折讓折扣有價電話卡的營業額如何確定？
　36．電信部門“集中受理”業務的營業額如何確定？
　37．經營公用電話業務應如何納稅？
　38．電信部門銷售電話號碼簿要繳納營業稅嗎？
　39．電話機的安裝費（初裝費）按何稅目繳納營業稅？
　40．電信單位與其他單位合作為客戶提供電信服務業務，其營業額如何確認？
　41．證券公司代收的哪些費用可在計稅營業額中扣除？
　42．保險企業已繳納過營業稅的應收未收保費應如何處理？
　43．保險企業取得的追償款是否應繳納營業稅？
　44．統借統還取得的利息收入是否應繳納營業稅？
　45．金融企業代收的電話費、電費能否從計稅營業額中扣除？
　46．境內保險機構為出口貨物提供的保險業務是否屬于營業稅征稅范圍？
　47．如何判定融資租賃業務應繳納營業稅還是增值稅？
　48．如何確定金融業貸款利息收入的營業稅納稅義務發生時間？
　49．非金融機構將資金提供他人使用取得的利息收入應如何繳納營業稅？
　50．分保業務是否應繳納營業稅？
　51．保險公司的營業額如何確定？
　52．建設單位在發包工程后，向施工單位收回代墊水電費，是否應繳納營業稅？
　53．企業銷售自產貨物并負責該貨物的有關工程安裝業務應繳納營業稅還是增值稅？
　54．泥漿工程應繳納營業稅還是增值稅？應如何確定其計稅依據？
　55．綠化工程應按何稅目繳納營業稅？
　56．建設施工企業購進原材料簡單加工后運往施工現場投入安裝，是否屬于混合銷售？
　57．建筑安裝企業向建設單位收取的臨時設施費等可否從營業額中扣除？
　58．如何確定建筑業納稅義務發生時間？
　59．如何確定“修繕”與“修理修配”是繳納營業稅還是增值稅？
　60．出租汽車公司向掛靠的出租車駕駛員每月收取的管理費是否繳納營業稅？
　61．支付單位職工借款利息是否繳納營業稅？
　62．企業取得贊助款是否應繳納營業稅？
　63．有關單位代收的住房專項維修基金是否應繳納營業稅？
　64．醫療機構在營業稅方面可享受哪些稅收優惠？
　65．如何確定包機業務的營業額？
　66．企業股權轉讓是否需繳納營業稅？
　67．酒店內設門市部對外銷售取得的收入應如何納稅？
　68．哪些銷售折扣可沖減營業額？
　69．軟件開發費收入應繳納營業稅還是增值稅？
　70．房地產公司取得的商品房預收款應何時納稅？
　71．企業取得的賠償金收入是否應繳納營業稅？
　72．物流企業的運輸代理業務應按什么稅目繳納營業稅？
　73．個人汽車租賃如何繳稅？
　74．股東轉讓股權是否繳納營業稅？
　75．企業對外放貸是否需要繳納營業稅？
　76．合資開發房地產項目是否繳納營業稅？
　77．自助KTV內設的小超市賣零食給客人，賬上嚴格分開核算，零售收入如何納稅？
第9章 財產稅納稅實務疑難問題解答
　1．民營醫院是否應繳納城鎮土地使用稅？
　2．房地產開發企業已取得土地但尚未開發，能否免繳城鎮土地使用稅？
　3．怎樣確定土地增值稅的納稅義務人？
　4．土地增值稅的征稅范圍包括哪些？
　5．房產“贈與”的免稅范圍有哪些？
　6．企業以房產投資入股是否應繳納土地增值稅？
　7．企業兼并過程中轉讓房地產的是否應繳納土地增值稅？
　8．合作建房應否繳納土地增值稅？
　9．分期分批開發土地，如何確定獲取土地使用權所支付的金額？
　10．房地產開發費用包括哪些？
　11．房地產開發企業有哪些金額可以作為加計扣除的基數？
　12．計算房地產轉讓的增值額時是否可扣除已繳納的印花稅？
　13．銷售房地產時代收的費用可否在計稅前扣除？
　14．舊房轉讓時評估價確認原值，期間發生的評估費用能否在計稅時扣除？
　15．如何確定舊房轉讓的扣除額？
　16．對個人互換住房的是否免納土地增值稅？
　17．租房辦公由誰繳納房產稅？
　18．納稅人把自有的房產無償提供給其他單位使用由誰繳納房產稅？
　19．企業在異地擁有房產，但沒有設立公司或辦事處，房產稅應在何地申報繳納？
　20．舊房安裝的中央空調是否應計入房產原值計繳房產稅？
　21．電梯是否應納入房產原值計繳房產稅？
　22．煙囪、水塔是否應繳納房產稅？
　23．自用的地下建筑是否應繳納房產稅？如何計繳？
　24．未取得房產證的房產是否應繳納房產稅？
　25．公園、名勝古跡中附設的營業單位使用或出租的房產，是否應繳納房產稅？
　26．基建工地的臨時性房屋是否應繳納房產稅？
　27．公司改制后剝離資產是否應繳納房產稅？
　28．哪些房產可享受房產稅免稅優惠政策？
　29．房屋大修停用期間能否免納房產稅？
　30．企業自有房產已繳納全年房產稅，年中又把部分房產出租，如何處理？
　31．個人自有的房屋作營業用，如何繳納房產稅？
　32．外籍個人購置的非營業性房產是否需要繳納城市房地產稅？
　33．企業內部行駛的車輛是否應繳納車船稅？
　34．消防車、警車及救護車是否應繳納車船稅？
　35．機動車輛丟失后可否退還已繳的車船稅稅款？
　36．在辦理車購稅手續時，是否應該在發票上加蓋稅務機關的代碼章？
　37．辦理車輛購置稅申報都需要哪些手續？
　38．車輛發生過戶應如何辦理車購稅變更手續？
　39．車輛購置稅完稅證明不慎丟失如何補辦？
　40．車輛因質量問題需要更換，已繳的車輛購置稅如何辦理變更手續？
　41．汽車因質量問題退回廠家，而已納的車輛購置稅是否可以退稅？
　42．購置的車輛底盤發生更換的，是否需重新辦理納稅申報？
　43．留學人員回國在享受車輛購置稅方面是否有新政策？
　44．繳納車輛購置稅有沒有期限，過期是否加收滯納金？
　45．新買車輛的車輛購置稅是如何計算的？
　46．怎樣確定煙葉稅的納稅人？
　47．收購哪些煙葉應繳納煙葉稅？
　48．煙葉稅的稅率是怎樣規定的？如何確定其計稅依據？
　49．免征車輛購置稅農用三輪車的標準是什么？
　50．車輛購置稅可以退還嗎？
　51．鄉改鎮后的農村城建稅稅率是多少？
第10章 契稅、印花稅納稅實務疑難問題解答
　1．住房的購買時間如何確定？
　2．納稅人在簽訂權屬轉移合同后，應在何時申報繳納契稅？
　3．契稅計稅依據如何確定？
　4．以土地、房屋權屬作價投資、入股及抵債是否應繳納契稅？
　5．以外幣作為記賬本位幣的外資企業，以外幣支付購房款，計算
　5．契稅時如何折算？
　6．購房人以按揭、抵押貸款方式購買房屋，契稅的納稅義務發生時間如何確定？
　7．土地使用權交換、房屋交換，如何計繳契稅？
　8．房屋買賣成交價中包含的行政事業性收費是否可剔除按余額計繳契稅？
　9．軍建離退休干部購買經濟適用房是否應繳納契稅？
　10．承受停車位等所有權或土地使用權的行為是否應繳納契稅？
　11．采取分期付款方式購買停車位土地使用權，應如何計算繳納契稅？
　12．國有土地使用權出讓的計稅價格是否包括拆遷補償費等？
　13．以劃撥方式取得土地使用權，經批準后改為出讓方式取得是否應繳納契稅？
　14．以劃撥方式取得土地使用權再轉讓，應如何計繳契稅？
　15．拆遷居民因拆遷取得的拆遷補償款重新購置住房是否應繳納契稅？
　16．離婚后房屋權屬變化是否應繳納契稅？
　17．房屋使用權的轉移行為是否應繳納契稅？
　18．繼承土地、房屋權屬是否應繳納契稅？
　19．未能完成交易，購房者在辦理退房手續后，是否可以退還已納契稅款？
　20．應納稅憑證所載金額為外國貨幣的應如何繳納印花稅？
　21．多個當事人共同簽訂應稅合同的，如何計算？
　22．同一憑證上記載不同的經濟事項應如何計稅貼花？
　23．只明確單位價格，沒有明確數量和總金額的應稅合同如何計繳印花稅？
　24．對既書立合同又開立單據的，怎樣貼花？
　25．稅務機關對哪些情形可以進行核定征收印花稅？
　26．納稅人未按規定注銷已粘貼的印花稅票，對其如何處罰？
　27．多貼的印花稅稅票可否申請退稅？
　28．企業簽訂的應稅合同如沒有履行是否可免繳印花稅？
　29．融資租賃合同是按借款合同還是按租賃合同繳印花稅？
　30．自收自支或差額預算管理的事業單位記載資金的賬簿如何確定印花稅？
　31．委托加工業務中由受托方提供原材料的加工定做合同如何貼花？
　32．流動資金周轉性借款合同如何貼花？
　33．專利申請權轉讓和專利權轉讓是否應按同一種稅目貼花？
　34．企業改制應如何貼花？
　35．典當業開具的當票是否作為借款合同繳納印花稅？
　36．上市公司國有股權無償轉讓是否應繳納證券交易印花稅？
　37．出租土地的合同是否繳納印花稅？
　38．外國銀行營運資金如何繳納印花稅？
　39．股權分置改革中的股權轉讓是否應繳納印花稅？
　40．銀行承兌匯票是否視同借款合同繳納印花稅？
　41．總公司與子公司簽訂的借款合同是否應繳納印花稅？
　42．建筑安裝工程承包合同的印花稅應在何地繳納？