《中華人民共和國企業所得稅法》條文精解與適用（簡體書）

本書為一本兼具學術性與實用性的《中華人民共和國企所得稅法》輔導性讀物。本書緊扣條文，并比較新舊企業所得稅法，結合立法背景，依據相差的稅法理論，對新企業所得稅法逐條作出翔實、具體的解釋和閘述，條文后所附的實用案例更加便于讀者結合企業所得稅法解決實際問題。
本書由北京大學法學院劉劍文教授主編，全國人大常委會、財政部參與《中華人民共和國企業所得稅法》立法的部分人員以及財稅法志家編寫。

劉劍文法學博士、法學博士后。現任北京大學法學院教授、博士生導師。北京大學財經法研究中心主任。兼任世界稅法協會(ITLA)主席，日中租稅法研究會中方主席，中國財稅法學教育研究會會長，中國法學會財稅法學研究會副會長，中國國際經濟貿易仲裁委員會仲裁員。《財稅法論叢》主編，《月旦財經法雜志》主編，《稅法學研究文庫》總主編。創設學術網站“中國財稅法網”和“中國稅法網”。出版個人學術專著5部、二人合著4部、主編27部，共計約50部。在《中國法學》、《法學研究》等期刊上發表學術論文130余篇。主持國家社會科學基金項目、國家自然科學基金項目等20余項國家級或部級課題。2006年10月31日給吳邦國委員長等中央領導以及全圍人大常委會委員講授法制課《我國的稅收法律制度》，對我國的稅收法制建設進行理論分析，對促進《中華人民共和國企業所得稅法》的順利通過起到積極的促進作用。擔任全國人大財經委委托項目《中華人民共和國稅收基本法(專家稿)》起草組組長、全國人大常委會預算工委委托項目《中華人民共和國財政轉移支付法(專家稿)》起草組組長、擔任全國人大《中華人民共和國國有資產法》起草小組顧問。擔任國家稅務總局“世界銀行貸款項目——加入wTO后中國稅收法律制度改革與完善研究”中方專家組組長，國家稅務總局“聯合國開發總署項目一中國稅收基本法律研究”專家組組長。

《中華人民共和國企業所得稅法》總體評價
　一、統一企業所得稅立法的背景分析
　二、統一企業所得稅法的立法宗旨
　三、統一企業所得稅立法的基本原則
　四、《企業所得稅法》的基本框架
　五、《企業所得稅法》的整體評價
第一章　總則
　第一部分　本章評述
一、企業所得稅法總則的定位與主要內容
二、企業所得稅法總則相關制度的歷史背景
三、企業所得稅法總則的基礎制度改革及評價
　第二部分　本章條文精解與適用
第一條【適用主體】
第二條【居民企業與非居民企業】
第三條【企業的納稅義務】
第四條【稅率】
第二章　應納稅所得額
　第一部分　本章評述
一、原企業所得稅應納稅所得額確定制度存在的缺陷
二、《企業所得稅法》的立法背景
三、《企業所得稅法》關于應納稅所得額確定的基本制度
　第二部分　本章條文精解與適用
第五條【應納稅所得額的計算】
第六條【企業的收入形式】
第七條【不征稅收入】
第八條【扣除項目】
第九條【公益性捐贈支出的扣除】
第十條【不得扣除的項目】
第十一條【固定資產累計折舊】
第十二條【無形資產的攤銷】
第十三條【可扣除的長期待攤費用】
第十四條【對外投資成本不予扣除】
第十五條【存貨的扣除】
第十六條【企業轉讓資產凈值的扣除】
第十七條【企業境內、外營業機構虧損抵減的禁止】
第十八條【虧損的結轉】
第十九條【非居民企業應納稅所得額的確定】
第二十條【應納稅所得額的授權立法事項】
第二十一條【稅法優先適用】
第三章　應納稅額
　第一部分　本章評述
　第二部分　本章條文精解與適用
第二十二條【應納稅額計算】
第二十三條【企業境外已納稅額直接抵免】
第二十四條【企業境外已納稅額間接抵免】
第四章稅收優惠
　第一部分　本章評述
一、新企業所得稅稅收優惠體系的改革背景
二、新舊企業所得稅稅收優惠制度的基本概況
　第二部分　本章條文精解與適用
第二十五條【優惠的原則與重點】
第二十六條【免稅收入】
第二十七條【減免稅項目】
第二十八條【優惠稅率】
第二十九條【民族自治地方的減免權】
第三十條【費用加計扣除】
第三十一條【創業投資企業的投資抵免】
第三十二條【固定資產的加速折舊】
第三十三條【減計收入優惠】
第三十四條【特定設備投資額抵免】
第三十五條【國務院的企業所得稅優惠具體辦法】
第三十六條【企業所得稅專項稅收優惠政策制定權】
第五章　源泉扣繳
　第一部分　本章評述
　第二部分　本章條文精解與適用
第三十七條【源泉扣繳】
第三十八條【指定扣繳義務人】
第三十九條【追繳稅款】
第四十條【代扣稅款的解繳與資料的報送】
第六章　特別納稅調整
　第一部分　本章評述
一、反避稅制度的改革背景
二、《企業所得稅法》反避稅制度基本內容與特點
　第二部分　本章條文精解與適用
第四十一條【獨立交易原則】
第四十二條【預約定價安排】
第四十三條【關聯企業的會計報告義務和檢查協助義務】
第四十四條【核定征收權】
第四十五條【受控外國公司】
第四十六條【資本弱化反避稅措施】
第四十七條【一般反避稅條款】
第四十八條【補稅與加收利息】
第七章　征收管理
　第一部分　本章評述
一、《企業所得稅法》對稅收征管體制問題的規定
二、《企業所得稅法》明確提出新的專業術語
三、《企業所得稅法》對原有法律的相關問題進行了修改
四、結語
　第二部分本章條文精解與適用
第四十九條【征管法律適用】
第五十條【居民企業的納稅地點及匯總納稅】
第五十一條【非居民企業的納稅地點及匯總納稅】
第五十二條【企業間合并繳納企業所得稅的禁止】
第五十三條【納稅年度】
第五十四條【企業所得稅的繳納方法】
第五十五條【企業終止時的納稅】
第五十六條【計稅本位幣】
第八章　附則
　第一部分　本章評述
　第二部分　本章條文精解與適用
第五十七條【過渡性稅收優惠措施】
第五十八條【稅收協定優先】
第五十九條【國務院職權立法規范】
第六十條【生效時間與舊法的廢止】
附錄：企業所得稅新舊稅法對照表