商品簡介
本書主要是為大學本科層次的教學編寫的，也可以供財稅幹部業務培訓使用。主要目的是介紹稅收學的基本原理，使讀者或者學生在讀完本書后能夠掌握稅收的基本理論、稅制以及我國現行稅制、稅收管理和稅收經濟學的基本原理。本書分為16章：第一章“導論”和第二章“稅制原理”主要介紹有關稅收和稅收制度的基本原理；從第三章“增值稅”開始，到第十一章“城市建設維護稅和印花稅”，主要介紹我國現行稅制，包括目前正在開征的各個主要稅種的情況；第十二章“稅收立法與管理”和第十三章“稅務行政”主要介紹我國稅收立法和稅務管理的主要框架和基本要求；第十四章“稅收的經濟影響”、第十五章“稅收負擔”和第十六章“稅收的公平與效率，，主要是從經濟學的角度分析有關稅收的問題，實際上是介紹稅收經濟學的基本原理。也就是說，全書由四個部分構成，按照稅收學的理論脈絡，大體上分為“稅收基礎”、“現行稅制”、“稅收立法與稅務行政管理”和“稅收經濟學”四個部分，基本上囊括了稅收學原理的基本內容。
本書在寫作過程中力求把握好如下幾個層面的要點：
1. 政策層面。本書敘述的內容，尤其是“現行稅制”部分的內容，是完全根據我國現行稅收法律法規和制度的要求編寫的。作者是在深入了解我國現行有關稅收法律、法規和制度的內容的前提下，按照相關內容去組織各個相關章節的材料，進而成稿的。在寫作過程中，作者盡可能避免敘述的內容與現行法律法規和制度不一致甚至相矛盾的情況出現。例如，雖然本書在設計時，全國人大尚未通過新的兩稅合併的法案，但是由于在寫作過程中，全國人大通過了兩稅合併的法案，因此本書根據我國稅收立法的新的變化，把原來設計的第七章和第八章分別介紹“企業所得稅”和“外國企業所得稅”的內容合併為一章，就是現在的第七章“企業所得稅”，按照新的企業所得稅稅法的內容重新組織編寫。
2. 理論層面。本書名為“稅收學”，意在重點介紹稅收理論，因此，無論是現行稅制部分，還是本書的其他部分，作者都十分注意理論分寸的把握，尤其是第四部分，本書盡可能地在比較準確地把握好有關公平理論、效率理論等理論觀點的基礎上進行寫作，其中關於稅收對經濟的影響部分還重點參考了供給學派學者關於所得稅對勞動力市場供給影響的理論和模型；本書對于優化稅收理論也作了適當地介紹，這樣就在一定程度上拓寬和深化了本科層次稅收學的課程內容。
3. 知識點層面。作為一名教師，在使用一部教材為學生講課時，遇到的最尷尬的問題恐怕就是一部教材的很多章節沒有明確的知識點，因而無法就教材的內容為學生指出本章或者本節應當掌握的知識點是什麼，更不要說哪些是重要的知識點，哪些是一般的知識點了。知識點是指任何單獨的一項知識。人的學習現象反映了這樣一條認知規律：人要學會知識要以知識點為單位，逐個知識點地學習。這一認知規律要求我們教學時應以知識點為教學內容的單位，逐個知識點地教學，甚至需要針對單個的知識點設計教學模式。因此，設計好每一個章節的知識點是非常重要的。本書在設計和寫作過程中，每一章、每一節和每一個條目都安排了知識點，以使得學生在凄完了每個章節。每個章節中的每個條目后都能夠有所收獲，并且知道自己“收獲”了什麼；同時，本書每一章的復習思考題也主要是圍繞著這些知識點來設計提出的。在把握知識點方面，本書還有一個嘗試，就是在介紹現行稅制內容部分設計了許多模擬例題，希望通過這些模擬題幫助讀者更好地掌握相關的知識點。
目次
第一章 導論
第一節 稅收的性質和特徵
第二節 稅收的起源和發展
第三節 稅收要素
第四節 政府稅收收入與非稅收入的比較
本章小結
復習思考題
主要閱讀書目
第二章 稅制原理
第一節 流轉稅制
第二節 所得稅制
第三節 財產稅制
本章小結
復習思考題
主要閱讀書目
第三章 增值稅
第一節 納稅人
第二節 征稅范圍
第三節 稅率
第四節 銷項稅額
第五節 進項稅額
第六節 增值稅的減免稅與起征點
第七節 應納稅額
第八節 出口退免稅
第九節 稅收管理
本章小結
復習思考題
主要閱讀書目
第四章 消費稅
第一節 消費稅的征稅范圍
第二節 消費稅的稅率結構
第三節 消費稅的應納稅額
第四節 消費稅的徵收管理
本章小結
復習思考題
主要閱讀書目
第五章 營業稅
第一節 營業稅的納稅人
第二節 營業稅的征稅范圍
第三節 營業稅的稅率結構與稅收優惠
第四節 營業稅的應納稅額
第五節 營業稅的徵收管理
本章小結
復習思考題
主要閱讀書目
第六章 關稅
第七章 企業所得稅
第八章 個人所得稅
第九章 對礦產資源和土地資源的課稅
第十章 財產稅
第十一章 城市維護建設稅和印花稅
第十二章 稅收立法與管理
第十三章 稅務行政
第十四章 稅收的經濟影響
第十五章 稅收負擔
第十六章 稅收的公平與效率
