新企業所得稅法十八講（簡體書）

本書既包括對《企業所得稅法》背景與指導思想、影響等的理論分析、評述，也包括對具體制度的詳細闡述，并以企業所得稅法的條文為線索，對企業所得稅法條文中所涉及的主要內容、重點問題，尤其是本次的爭議焦點和立法重點，進行了詳盡的闡述，讀者能夠提綱攜領，有重點的把握和學習企業所得稅制度。寫作上,不拘泥于立法的規定，而是根據新舊立法的變化，具體分析其立法的背景、修改的理論背景、新制度的可實施性，以及實施效果等進行理論的分析和闡述，具有相當的理論深度，深入淺出，能夠讓讀者更好的了解《企業所得稅法》。

劉劍文,法學博士、法學博士后。現任北京大學法學院教授、博士生導師。北京大學財經法研究中心主任。兼任世界稅法協會(ITLA)主席．日中租稅法研究會中方主席，中國財稅法學教育研究會會長，中國法學會財稅法學研究會副會長，中國國際經濟貿易仲裁委員會仲裁員。《財稅法論叢》主編，《月旦財經法雜志》主編，《稅法學研究文庫》總主編。創設學術網站”中國財稅法網”和“中國稅法網”。 出版個人學術專著5部、二人合著4部、主編27部，共計約50部。在《中國法學》、《法學研究》等期刊上發表學術論文130余篇。主持國家社會科學基金項目、國家自然科學基金項目等20余項國家級或部級課題。 2006年10月31日給吳邦國委員長等中央領導以及全國人大常委會委員講授法制課《我國的稅收法律制度》，對我國的稅收法制建設進行了理論分析，對《中華人民共和國企業所得稅法》的順利通過起到了積極的促進作用。 擔任全國人大財經委委托項目《中華人民共和國稅收基本法(專家稿)》起草組組長，全國人大常委會預算工委委托項目《中華人民共和國財政轉移支付法(專家稿)》起草組組長，全國人大《中華人民共和國國有資產法》起草小組顧問。 擔任國家稅務總局“世界銀行貸款項目——加入WTO后中國稅收法律制度改革與完善研究”中方專家組組長，國家稅務總局“聯合國開發總署項目—中國稅收基本法律研究“專家組組長。

第一講 全球化與中國統一企業所得稅立法
一、中國企業所得稅制度的歷史沿革
二、中國企業所得稅制度改革所面臨的機遇與挑戰
三、艱難的“兩稅合併”之路
四、統一企業所得稅立法的制度創新
五、對《企業所得稅法》的整體評價
六、和諧社會構建進程中財稅立法的若干策略
第二講 企業所得稅法的立法指導思想和原則
一、指導思想
二、指導原則
第三講 企業所得稅法對中國經濟發展的影響
一、企業所得稅法對經濟發展影響的一般理論
二、原企業所得稅制度對中國經濟發展的影響
三、企業所得稅法對中國經濟發展的影響
第四講 企業所得稅法改革對企業發展的影響
一、企業所得稅法改革對外資企業發展的影響
二、企業所得稅法改革對內資企業發展的影響
三、企業所得稅法改革對小型微利企業發展的影響
四、企業所得稅法改革對高新技術企業發展的影響
五、總結
第五講 企業所得稅法對吸引外資的影響
一、企業所得稅法對外資企業稅收負擔的影響
二、企業所得稅稅收負擔的增加對外資仍然具有吸引力
三、結論和展望
第六講 企業所得稅法與科技創新
一、企業所得稅法與科技創新的關係界定
二、其他國家和地區企業所得稅法中科技稅收政策選擇及對我國的啟示
三、《企業所得稅法》對科技創新的推動效應分析
第七講 企業所得稅法中的納稅主體制度
一、企業所得稅的納稅主體概述
二、我國企業所得稅納稅主體制度變遷
三、企業所得稅納稅主體的界定
四、企業所得稅納稅主體界定的意義與再思考
第八講 企業所得稅法中的稅率制度
一、企業所得稅稅率的相關理論
二、企業所得稅稅率的“異稅”時代
三、企業所得稅法定稅率的統一
四、企業所得稅法的優惠稅率
五、企業所得稅稅率的整體評價
第九講 企業所得稅法中的應納稅所得額制度
一、企業所得稅的征稅對象與應納稅所得額的計算公式
二、稅前扣除
三、總結
第十講 企業所得稅法中的企業資產稅務處理制度
一、企業固定資產的稅務處理
二、企業無形資產和長期待攤費用的稅務處理
三、企業存貨的稅務處理
四、企業對外投資的稅務處理
第十一講 企業所得稅法中的應納稅額制度
一、企業所得稅應納稅額的計算公式
二、虧損彌補
三、外國稅收抵免與間接稅收抵免
四、境外虧損、轉讓資產以及清算所得的稅務處理
第十二講 企業所得稅法中的稅收優惠制度
一、新企業所得稅稅收優惠體系的改革背景
二、企業所得稅稅收優惠政策的評介
三、企業所得稅法中的主要優惠措施
四、企業所得稅法中的稅收優惠制定權
第十三講 企業所得稅法中的管轄制度
一、企業所得稅的國際管轄制度
二、企業所得稅的國內管轄制度
第十四講 企業所得稅法中的征管制度
一、企業稅務管理制度
二、企業匯算清繳制度
三、企業源泉扣繳制度
四、企業所得稅征管的其他問題
第十五講 企業所得稅法中的雙重征稅避免制度
一、經濟性雙重征稅及其避免
二、法律性雙重征稅及其避免
第十六講 企業所得稅法中的反避稅制度
一、企業避稅的危害與反避稅的必要性
二、企業國內避稅方法與反避稅措施
三、企業國際避稅模式與反避稅制度
四、我國企業反避稅制度的總體缺陷與改革方向
五、《企業所得稅法》反避稅制度的創新
第十七講 企業所得稅法與其它法律的銜接
一、新舊企業所得稅法的銜接
二、企業所得稅法與會計法律制度的銜接
三、企業所得稅法與個人所得稅法的銜接
第十八講 企業所得稅法與稅收協定
一、稅收協定及其發展
二、稅收協定與國內稅法的關係
三、企業所得稅法與稅收協定的關係
附錄：企業所得稅新舊稅法對照表