國家稅權的合法性問題研究（簡體書）

《國家稅權的合法性問題研究》以國家稅權為主線，以稅權的合法性為主題，以政治學、經濟學、財政學、憲法學等理論為基礎，結合歷史與現實，理論與實踐，深入研究國家稅權的內涵及其合法性的基礎、價值和標準，提出構建實現國家稅權合法性的稅收憲政機制的理論和設想，力圖開辟國家稅權憲政化分析的新路徑。除引言和結語外，本文共分為六章，其中，第一章審視和闡釋了國家稅權合法性的理論基礎；第二章探查了稅收正義作為國家稅權合法性的評判標準；第三章到第四章闡釋了作為國家稅權合法性的形式和實質標準的稅收法定原則和稅收公平原則；第五章論證了稅收憲政應作為國家稅權合法性的制度保障；第六章分析并提出了構建中國稅收憲政的問題和模式。

張曉君，雲南永德人。法學教授，法學博士，澳大利亞悉尼科技大學法學院訪問學者。現為西南政法大學國際法學院副院長。主要研究領域：國際投資法、國際貿易法、國際稅法等。至今已公開發表學術論文近40篇，出版專(編)著10余部，主持和參與國家及省部級課題10余項。

引言
第一章 國家稅權合法性的基礎
一、國家稅權及其合法性界說
(一)國家稅權
(二)國家稅權的性質
(三)國家權力的合法性
(四)國家稅權的合法性
二、國家稅權合法性的政治基礎
(一)國家稅權合法性與政治
(二)社會契約的國家觀
(三)國家稅權合法性的政治根源
三、國家稅權合法性的道德基礎
(一)國家稅權合法性與道德
(二)納稅的道德義務
(三)國家稅權的德性
四、國家稅權合法性的經濟基礎
(一)稅收與私人財產權
(二)私人財產權制度的確立
(三)國家稅權合法性的經濟根源

第二章 稅收正義：國家稅權合法性的基本價值
一、分配正義
(一)分配正義理論解讀
(二)理論思想的交鋒
(三)分配正義的認知
二、稅收正義的內涵
三、稅收正義的價值元素
(一)平等
(二)公平
(三)效率
四、稅收正義的類型及其內在關係

第三章 稅收法定：國家稅權合法性的形式標準
一、稅收法定的歷史形成
(一)稅收與法
(二)英國的歷史
(三)美國的歷史
(四)法國的歷史
二、稅收法定的價值功能
(一)稅收法定的語義
(二)稅收法定的價值
(三)稅收法定的功能
三、稅收法定的內容
(一)立法層面的稅收法定
(二)執法層面的稅收法定
(三)程序保障法定

第四章 稅收公平：國家稅權合法性的實質標準
一、稅收公平的歷史演進
(一)早期的稅收公平觀
(二)晚近的稅收公平觀
(三)稅收公平的法治思想
二、稅收公平的價值功能
(一)分配的價值功能
(二)經濟公平的價值功能
(三)社會公平的價值功能
三、稅收公平的內容
(一)平等賦稅
(二)量能征稅
(三)稅收適度
(四)實質征稅
(五)誠實信用

第五章 稅收憲政：國家稅權合法性的制度保障
一、稅收憲政的緣起
(一)稅收法治與憲政
(二)憲政與稅收
(三)稅收憲政與市場經濟體制
二、稅收憲政及其原則
(一)稅收憲政的解構
(二)稅收憲政原則
三、稅收憲政理論
(一)制度供給理論
(二)政治契約理論
(三)公共產品理論
(四)公共選擇理論
四、國家稅權的憲政之道
(一)憲政約束國家稅權的緣由
(二)稅收法定與民主局限性的克服
(三)國家稅權的憲政約束模式
(四)國家稅權的憲政分權制衡
五、納稅人權利的憲政之道
(一)憲政保障納稅人權利的緣由
(二)納稅人權利的憲政思維
(三)納稅人的憲政權利

第六章 中國稅收憲政構建：國家稅權合法性的制度實踐
一、中國稅收憲政現狀與問題
(一)國家稅權的橫向配置
(二)稅收立法的授權
(三)國家稅權的縱向配置
(四)違憲審查的制度
(五)納稅人的憲法身份
二、中國稅收憲政缺失的原因探究
(一)稅收契約精神的缺失
(二)公共財政理念的欠缺
三、中國稅收憲政的構建
(一)憲法語境下的稅收
(二)稅收基本原則憲定
(三)國家稅權的分權制衡
(四)納稅人權利入憲
(五)稅收立憲的形式及其他
結語
參考文獻