稅法（簡體書）

《稅法》內容簡介：2011年是“十二五”開局之年，“十二五”時期稅制改革的基本目標，應當是以科學發展觀為統領，繼續堅持“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的原則。我國目前結構性減稅的重點是增值稅、個人所得稅改革、新興產業稅收政策改革，結構性增稅的重點是資源稅、房產稅和環境稅。實現結構性減稅與結構性增稅的優化平衡，建立一個既能適應經濟波動并進行有效調節、體現國家產業政策并適合國情，以及促進國民經濟可持續發展、滿足國家財政正常需求的稅制體系。

《稅法》是21世紀會計系列教材之一。

第1章 稅法概論
1.1 稅法概述
1.2 我國稅法的原則
1.3 我國的稅收立法機關和立法程序
1.4 我國稅收制度的改革和發展
1.5 我國的稅收管理體制

第2章 稅收征收管理
2.1 納稅人或扣繳義務人的權利和義務
2.2 稅務登記
2.3 納稅申報和稅款征管

第3章 普通發票和增值稅專用發票
3.1 發票的基本規定
3.2 發票開具的操作要點及代開發票的規定
3.3 增值稅專用發票的特別規定

第4章 增值稅
4.1 增值稅概述
4.2 增值稅的納稅義務人
4.3 增值稅的征稅范圍
4.4 增值稅的稅率
4.5 增值稅的稅收優惠
4.6 增值稅的計算
4.7 出口退（免）稅的核算
4.8 增值稅的納稅申報

第5章 消費稅
5.1 消費稅概述
5.2 消費稅的稅率
5.3 消費稅的計稅依據
5.4 消費稅的計算
5.5 消費稅的納稅申報

第6章 營業稅
6.1 營業稅概述
6.2 營業稅的稅率
6.3 營業稅的計算
6.4 營業稅的稅收優惠
6.5 營業稅的納稅申報

第7章 關稅
7.1 關稅概述
7.2 關稅的稅率
7.3 關稅的計算
7.4 關稅的納稅申報

第8章 資源稅
8.1 資源稅概述
8.2 資源稅的稅率
8.3 資源稅的稅收優惠
8.4 資源稅的計算
8.5 資源稅的納稅申報

第9章 土地增值稅
9.1 土地增值稅概述
9.2 土地增值稅的稅率
9.3 土地增值稅的稅收優惠
9.4 土地增值稅的計算
9.5 土地增值稅清算管理
9.6 土地增值稅的納稅申報

第10章 城市維護建設稅與教育費附加
10.1 城市維護建設稅概述
10.2 城市維護建設稅的稅率
10.3 城市維護建設稅的計算
10.4 教育費附加的規定
10.5 城市維護建設稅和教育費附加的納稅申報
第11章 企業所得稅
11.1 企業所得稅概述
11.2 企業所得稅的稅率
11.3 企業所得稅稅收優惠的報批和備案事項
11.4 資產的稅務處理
11.5 企業所得稅的計算
11.6 企業所得稅的匯算清繳
11.7 企業所得稅的納稅申報

第12章 個人所得稅
12.1 個人所得稅概述
12.2 個人所得稅的稅率
12.3 個人所得稅的稅收優惠
12.4 個人所得稅的計算
12.5 個人所得稅的納稅申報

第13章 其他稅
13.1 房產稅
13.2 城鎮土地使用稅
13.3 耕地占用稅
13.4 車輛購置稅
13.5 車船稅
13.6 印花稅
13.7 契稅
13.8 煙葉稅
13.9 社會保險基金

由于稅法調整的對象涉及社會經濟活動的各個方面，與國家的整體利益及企事業單位、個人的直接利益有著密切的關系，并且在建立和發展社會主義市場經濟體制的過程中，國家將通過制定和實施稅法加強對國民經濟的宏觀調控，因此，稅法的地位越來越重要。正確認識稅法在我國社會主義市場經濟發展中的重要作用，對于我們在實際工作中準確地把握和認真執行稅法的各項規定是很有必要的。我國稅法的重要作用主要表現在：
（1）稅法是國家組織財政收入的法律保障。為了維護國家機器的正常運轉以及促進國民經濟健康發展，必須籌集大量的資金，即組織國家財政收入。為了保證稅收組織財政收入職能的發揮，必須通過制定稅法，以法律的形式確定企事業單位和個人履行納稅義務的具體項目、數額和納稅程序，懲治逃避繳納稅款的行為，防止稅款流失，保證國家依法征稅，及時足額地取得稅收收入。
（2）稅法是國家宏觀調控經濟的法律手段。我國建立和發展社會主義市場經濟體制，一個重要的改革目標就是國家從過去習慣于用行政手段直接管理經濟，向主要運用法律、經濟的手段調控宏觀經濟轉變。稅收作為國家宏觀調控的重要手段，通過制定稅法，以法律的形式確定國家與納稅人之間的利益分配關系，調節社會成員的收入水平，調整產業結構和社會資源的優化配置，使之符合國家的宏觀經濟政策；同時，以法律的平等原則，公平經營單位和個人的稅收負擔，鼓勵平等競爭，為市場經濟的發展創造良好的條件。
（3）稅法對維護經濟秩序有重要的作用。由于稅法的貫徹執行涉及從事生產經營活動的所有單位和個人，一切經營單位和個人通過辦理稅務登記、建賬建制、納稅申報，其各項經營活動都將納入稅法的規范制約和管理范圍，從而較全面地反映納稅人的生產經營情況。這樣，稅法就確定了一個規范有效的納稅秩序和經濟秩序，監督經營單位和個人依法經營，加強經濟核算，提高經營管理水平。同時，稅務機關按照稅法規定對納稅人進行稅務檢查，嚴肅查處逃避繳納稅款及其他違反稅法規定的行為，也將有效地打擊各種違法經營活動，為國民經濟的健康發展創造一個良好、穩定的經濟秩序。
（4）稅法能有效地保護納稅人的合法權益。由于國家征稅直接涉及納稅人的切身利益，如果稅務機關隨意征稅，就會侵犯納稅人的合法權益，影響納稅人的正常經營，這是法律所不允許的。因此，稅法在確定稅務機關征稅權利和納稅人履行納稅義務的同時，相應地規定了稅務機關必盡的義務和納稅人享有的權利，如納稅人享有延期納稅權、申請減稅免稅權、多繳稅款要求退還權，如不服稅務機關的處理決定可申請復議或提起訴訟權等；稅法還嚴格規定了對稅務機關執法行為的監督制約制度，如進行稅收征收管理必須按照法定的權限和程序行事，造成納稅人合法權益損失的要負賠償責任等。因此，稅法不僅是稅務機關征稅的法律依據，也是納稅人保護自身合法權益的重要法律依據。