全球視野下的稅收協調理論與實踐（簡體書）

《全球視野下的稅收協調理論與實踐》內容簡介：稅收總是與國家血肉相連。在完全封閉的經濟狀態下，一國政府完全可以只根據本國的實際情況來決定和實施本國的稅收制度和政策，而無需考慮其他國家的相關情況。但是，隨著國際經濟交往的出現，跨國稅源隨即產生，一個國家采取的稅收制度和政策就會產生溢出效應，對其他國家的選擇產生影響，其他國家采取的稅收制度和政策也會反過來對這個國家產生影響。

陳琍，女，四川省南充市人。1999年畢業于中國人民大學財政金融學院，獲經濟學碩士學位。2002年畢業于美國金門大學法學院，獲稅法碩士學位。現任國家稅務總局稅收科學研究所國外稅收研究室副主任，高級經濟師。社會兼職包括：聯合國開發計劃署（UNDP）“中國促進減貧的財稅能力建設項目”國內專家、經濟合作與發展組織（OECD）財政事務委員會第九工作組（消費稅工作組）成員、國際財政文獻局（IBFD）通訊員。主要研究國際稅收、稅收協調理論及應用、社會保障稅制度及政策等領域。至今在《財政研究》、《稅務研究》、《涉外稅務》等國家一級刊物上發表論文32篇，其中21篇為獨立完成；參與12部著作的撰寫和編譯工作；參與國家和省部級重點課題10余項，其中兩次擔任國家稅務總局重點課題的牽頭人。參與撰寫的著作、獨著或合著的論文曾獲全國稅務系統優秀稅收科研成果評選一等獎1次，二等獎5次，三等獎1次；中國國際稅收研究會第五次國際稅收優秀科研成果個人二等獎1次。

《全球視野下的稅收協調理論與實踐》是由中國稅務出版社出版的。

溫家寶總理曾說過，“一個國家的財政史是驚心動魄的，如果你讀它，會從中看到的不僅是經濟的發展，而且是社會的結構和公平正義的程度”。財政問題的關鍵是稅收，稅收問題直接表現了財政史的驚心動魄。正如馬克思所言，“國家存在的經濟體現就是捐稅”，稅收總是與國家血肉相連。在完全封閉的經濟狀態下，一國政府完全可以只根據本國的實際情況來決定和實施本國的稅收制度和政策，而無需考慮其他國家的相關情況。但是，隨著國際經濟交往的出現，跨國稅源隨即產生，一個國家采取的稅收制度和政策就會產生溢出效應，對其他國家的選擇產生影響，其他國家采取的稅收制度和政策也會反過來對這個國家產生影響。各國稅收制度和政策的相互作用，一方面伴隨著經濟全球化的出現，世界稅制改革不斷深化，必然產生稅制優化和趨同；另一方面由于稅收管轄權沖突、國際重復征稅、關稅壁壘、有害稅收競爭等導致的國際偷漏稅和避稅行為扭曲公平競爭的原則，產生世界范圍內經濟效益下降等負面效應。因此，在開放經濟條件下，各國在制定稅收制度和政策時還必須考慮與其他國家相關稅收制度和政策相協調的問題，從而把各國稅收制度和政策溢出效應相互作用產生的負面效應及矛盾沖突降低到最低限度，促進貨物、資本、服務和人員的跨國自由流動，促使各國共同從國際經濟交往中互惠互利，共同發展。

第1章 稅收協調導論
1.1 稅收協調的含義
1.2 稅收協調的必要性
1.3 稅收協調的內容和形式
1.4 有關稅收協調的理論基礎

第2章 關稅協調
2.1 關稅協調概述
2.2 關稅協調的實踐
2.3 關稅協調的結論性分析

第3章 增值稅協調
3.1 增值稅協調概述
3.2 增值稅的引進
3.3 增值稅稅收管轄權的協調
3.4 增值稅稅制要素的協調
3.5 增值稅協調的結論性分析

第4章 消費稅協調
4.1 消費稅協調概述
4.2 消費稅稅制要素的協調
4.3 消費稅協調的結論性分析

第5章 企業所得稅協調
5.1 企業所得稅協調概述
5.2 企業所得稅稅收管轄權的協調
5.3 企業分配利潤和留存利潤征稅制度的協調
5.4 企業所得稅稅制要素的協調
5.5 企業所得稅協調的結論性分析

第6章 個人所得稅協調
6.1 個人所得稅協調概述
6.2 個人所得稅稅收管轄權的協調
6.3 個人所得稅稅制要素的協調
6.4 個人所得稅協調的結論性分析

第7章 稅收管理協調
7.1 稅收管理協調概述
7.2 稅收管理協調的實踐
7.3 稅收管理協調的結論性分析

第8章 稅收協調的經驗教訓、發展趨勢及啟示
8.1 稅收協調的經驗教訓及發展趨勢
8.2 對中國及“中國-東盟自由貿易區”的啟示
參考文獻
後記

（5）對征收管理制度的協調。
對相關國家征收管理制度的協調主要是指對稅務登記、賬簿憑證管理、納稅期限、納稅地點、處罰等方面的征收管理制度進行的協調。區域性貿易或經濟組織各成員國（地區）以及非區域性貿易或經濟組織國家在稅收征收管理制度方面的差異，導致納稅人的納稅遵從成本存在不同程度的差異，進而在一定程度上阻礙貨物、資本、服務、人員在各國之間的自由流動。對征收管理制度的協調可以使各國納稅人的納稅遵從成本接近。
1.3.1.2 稅收管理的協調
稅收管理是稅務部門為貫徹國家稅收制度和政策，執行稅收法律、法規、規章，完成各項稅收職能任務，而對稅收工作進行的組織、協調、計劃和監督檢查等一系列管理活動。從管理對象的性質來看，稅收管理可以劃分為稅收征收管理和稅收行政管理。稅收征收管理是指以納稅人涉稅事項為主要管理對象的稅收管理活動。稅收行政管理是指以征稅機關和征稅人為主要管理對象的稅收管理活動。從管理對象的地域范圍來看，稅收管理還可以劃分為國內稅收管理和國際稅收管理。國內稅收管理是指以國內納稅人涉稅事項以及稅務機關或征稅人相關活動為主要管理對象的稅收管理活動。國際稅收管理是指以跨國納稅人涉稅事項以及稅務機關或征稅人相關活動為主要管理對象的稅收管理活動。本書研究的稅收管理協調主要是指對區域性貿易或經濟組織內部各成員國（地區）以及非區域性貿易或經濟組織國家國際稅收管理活動進行的協調，是對各國國際稅收管理活動的一種制度上的安排，在此基礎上，各國采取一致的行動進行稅收管理合作，以實現共同的稅收管理目標。
概括起來，國際稅收管理主要包括打擊國際偷漏稅和國際避稅行為的稅收管理和有效解決國際稅收爭議的稅收管理兩個方面的內容，據此，國際稅收管理協調也可以劃分為對打擊國際偷漏稅和國際避稅行為的稅收管理協調以及有效解決國際稅收爭議的稅收管理協調。