稅法學的立場與理論（簡體書）

; 本書的內容分為三大部分。第一部分是對稅法哲學和方法的本體性探 討。筆者通過對二十多年來中國稅法學研究范式的發展，試圖從一個側面 來揭示我國稅法學的發展的實際歷程。第二部分是有關稅法學一些基本理 論問題的研究。核心在于以公平原則作為現代稅法學發展的一個內在的價 值導向，來為重新解釋和構筑現行稅法學的理論體系做一些基礎性的研究 工作。第三部分是有關稅收法律制度的制定、實施及其發展的問題。研究 了稅制改革的原則、正稅權的分配、稅收立法權、我國稅務行政訴訟及稅 收合法性危機、國際上稅法發展的趨同化等問題。筆者試圖通過對這些問 題的研究，一方面，從公平的角度來對中國的稅收法律制度進行學術的檢 討與批評，另一方面，也對上述的方法和理論進行驗證。

總序 前言 第一章 作為一種社會行為的稅法學研究 一、稅法學術共同體及其品格 二、稅法學的理論分析框架 三、稅法學研究的生態環境 四、結束語 第二章 “經濟人”：納稅人的人性假設與稅法發展 一、“經濟人”假設的理論淵源 二、“經濟人”假設下納稅人的行為界定 三、“經濟人”假設下稅法理論的建構 四、“經濟人”假設下稅法制度的整合 五、結束語 第三章 稅法的價值及其實現 一、本質與特征：稅法價值的一般含義 二、公平與效率：稅法基本價值目標的選擇與契合 三、稅收優化理論：稅法價值指導下稅法理論的發展 四、稅制設計與改革：稅法價值指導下 稅法制度的完善 五、結束語 第四章 稅法學的研究方法 一、稅法學方法論的一般理論 二、實證分析方法 三、規范分析方法 四、實證方法與規范方法的統一與融合 五、結束語 第五章 稅法學的問題及解構 一、稅法學問題的界說 二、稅法學問題的本質 三、稅法學問題的類型 四、稅法學問題的解構 第六章 當代中國稅法學研究的理論范式 一、立場與方法：稅法學研究范式的元理論 二、范式創建：權力關系說的形成及影響 三、范式困境：權力關系說的理論難題 四、范式整合：二元關系說的過渡 五、范式轉換：債務關系說的提出 六、范式發展：債務關系說需要解決的問題 七、結束語 第七章 稅收國家的法理解析 一、什么是“稅收國家”？ 二、為什么是稅收國家？ 三、如何才能成為稅收國家？ 第八章 稅法合理性研究 一、尋找阿基米得點：稅法合理性的實質 二、稅種選擇與搭配：稅法結構的合理性 三、課稅要素的確定：稅法內容的合理性 四、行政自由裁量權的行使：稅法實踐的合理性 五、結束語：建立一種合理的稅收法律制度 第九章 稅法公平原則新論 一、稅法公平原則的本質 二、征稅權力的分配公平 三、征稅權力與納稅權利的分配公平 四、納稅負擔的分配公平 第十章 納稅人相關問題的理論分析 一、一場爭論引出的問題 二、納稅人概念的內涵與外延 三、納稅人權利的理論辨析 四、納稅人義務的基本特征 五、納稅人權利與義務的關系 六、納稅人問題及其化解 七、簡短的結論 第十一章 試論我國稅制改革的基本原則 一、對稅制改革的基本認識 二、稅制改革中的稅收法定原則 三、稅制改革中的稅收公平原則 四、稅制改革中的稅制協調原則 第十二章 財政聯邦主義視野中 一、征稅權的分配與控制 一、財政聯邦主義理論概述 二、財政聯邦主義下征稅權劃分的理論原則 三、財政聯邦主義下征稅權劃分的理論格局 四、財政聯邦主義下征稅權劃分的具體實踐 五、財政聯邦主義理論下征稅權分配的憲法約束 六、對我國現行分稅制的基本評價 第十三章 稅收法定原則視野中稅收立法的理論與實踐 一、稅收法定原則視野中稅收立法的實質 二、稅收法定原則視野中稅收法律保留的范圍 三、稅收法定原則視野中的稅收授權立法 四、我國稅收授權立法的缺陷與完善 第十四章 稅法解釋的理論與方法 一、稅法解釋的一般理論 二、稅法解釋的主體 三、稅法解釋的準則與方法 四、稅法的行政解釋 五、我國稅法解釋的現狀與問題 第十五章 公平原則視野中我國個人所得稅法的改革與發展 一、問題的提出 二、公平原則在個人所得稅法中的體現 三、公平原則視野中個人所得稅法的重構 四、公平原則視野中個人所得 稅法的配套改革 第十六章 我國當代的稅收合法性危機 一、合法性危機與稅收合法性危機 二、我國當代稅收合法性危機的表現 三、我國當代稅收合法性危機的成因 四、我國當代稅收合法性危機的化解 第十七章 我國稅務行政訴訟的特征與現狀 一、我國稅務行政訴訟的特征 二、我國稅務行政訴訟的現狀 三、我國稅務行政訴訟現狀的成因分析 第十八章 稅法的國際趨同化 一、稅法國際趨同化的含義界定 二、稅法國際趨同化的表現形式 三、稅法國際趨同化的內容 四、稅法國際趨同化的路徑 五、簡短的結論 後記