納稅檢查(第三版)（簡體書）

《經濟管理類課程教材·稅收系列：納稅檢查（第3版）》根據我國最新的稅收法規制度，緊密結合稅收檢查工作的實際情況，全面系統地闡述了納稅檢查的基本理論、基本方法和基本技能。本書共分8章，第1章是納稅檢查概述，第2章是對會計核算資料的檢查，第3章至第8章是對各種具體稅種的檢查。為了加深讀者的理解，本書對各主要稅種的檢查均配有檢查案例，尤其是企業所得稅檢查中的綜合案例具有模擬檢查的效果，對檢查技能的提高有積極的促進作用。·

艾華，中南財經政法大學教授、經濟學博士，財政稅收專業碩士生、博士生導師，中南財經政法大學《稅法》課程首席教師。曾任財政稅務學院稅務系主任，兼任中國註冊稅務師協會理事、中國稅收籌劃研究會副會長、武漢市註冊稅務師協會副會長，財政部全國註冊會計師考試委員會、國家稅務總局全國註冊稅務師考試管理中心、中國稅收諮詢網特聘專家。長期以來從事稅收理論、稅收實務和稅收政策法規的教學和研究工作，編著了《稅法》、《稅務會計》、《稅收籌劃研究》、《稅收知識問答》、《稅務管理》、《納稅檢查》等多部專著和教材；在《財政研究》、《稅務研究》等刊物上發表了論文50餘篇。·

《面向21世紀課程教材?經濟管理類課程教材?稅收系列:納稅檢查(第3版)》由中國人民大學出版社出版。

第1章 納稅檢查概述
第一節 納稅檢查的意義
第二節 納稅檢查的內容與要求
第三節 納稅檢查的形式與方法
第四節 納稅檢查的基本程序

第2章 會計核算資料的檢查分析
第一節 會計報表的檢查分析
第二節 會計帳簿的檢查分析
第三節 會計憑證的檢查分析

第3章 增值稅的檢查
第一節 銷項稅額的檢查
第二節 進項稅額的檢查
第三節 應納增值稅額的檢查
第四節 小規模納稅人應納稅額的檢查
第五節 出口貨物退（免）稅的檢查

第4章 消費稅的檢查
第一節 生產銷售環節應納消費稅的檢查
第二節 委託加工環節應納消費稅的檢查
第三節 進口環節應納消費稅的檢查
第四節 零售環節應納消費稅的檢查

第5章 營業稅的檢查
第一節 交通運輸業的檢查
第二節 建築業的檢查
第三節 金融保險業的檢查
第四節 郵電通信業、文化體育業、娛樂業的檢查
第五節 服務業的檢查
第六節 銷售不動產的檢查
第七節 轉讓無形資產的檢查

第6章 企業所得稅的檢查
第一節 收入總額的檢查
第二節 材料成本的檢查
第三節 固定資產、無形資產和長期待攤費用的檢查
第四節 生產成本的檢查
第五節 期間費用的檢查
第六節 損失的檢查
第七節 永久性差異和時間性差異的檢查
第八節 納稅申報表及案例的檢查分析

第7章 個人所得稅的檢查
第一節 應納稅額計算的檢查
第二節 個人所得稅徵收管理的檢查

第8章 其他稅種的檢查
第一節 資源稅的檢查
第二節 土地增值稅的檢查
第三節 城市維護建設稅與教育費附加的檢查
第四節 房產稅的檢查
第五節 印花稅的檢查
第六節 城鎮土地使用稅的檢查
第七節 車船稅的檢查
第八節 契稅的檢查·

4.審查分析“銷售費用”
銷售費用是指納稅人在銷售商品、產品過程中所發生的費用，如包裝費、運輸費、裝卸費、保險費、展覽費、廣告費以及為銷售商品而專設的銷售機構的職工工資、福利費、業務費等經常性費用。檢查時，可以先計算出當期的商品銷售費用率，然后將當期表列費用和費用率與上期、上年同期或同類納稅人的相關指標進行對比。如果費用過高、費用率則上升，則應對數額較大或變化較大的銷售費用進行深入檢查，看有無擴大費用支出范圍和虛列支出數額的情況，同時還要對表列數與相對應的銷售費用總賬、明細賬的合計數加以核對，查找其中可能存在的問題。
5.審查分析“管理費用”與“財務費用”
管理費用是指納稅人的行政管理部門為管理組織生產經營活動而發生的各項費用。財務費用是指納稅人為籌集資金而發生的各項費用。在制造成本法下，這兩項費用直接體現納稅人的損益，因此對這兩項費用的檢查分析不容忽視。檢查分析時，將表列數字與上期、上年同期或同類納稅人的相關指標進行對比，如果當期費用水平過高，則應進一步審查費用的開支范圍和列支標準，看納稅人有無擴大有關費用的開支范圍（將資本性支出利息費用列作收益性支出）、擅自提高列支標準（如業務招待費、管理人員工資等費用）等情況。
6.審查分析“投資收益”與“營業外收支”
投資收益是指投資收入扣除投資損失后的數額，它包括對外投資取得的債券利息和分得的稅后利潤、股利等。對投資收益進行檢查分析時，首先應結合納稅人對外投資的具體項目，根據投資合同或協議以及投資收益的分配方案查找差異；其次，進一步檢查納稅人是否將投資收益及時、全部地登記入賬。由于納稅人取得的投資收益中，某些部分（如投資方的企業所得稅稅率與被投資方相等時所取得的稅后利潤、股息）不必繳納所得稅，因而檢查時還應注意投資收益的構成情況，防止納稅人將應稅收益轉換為免稅收益加以核算的情況。
營業外收支是指與納稅人的生產經營無直接關系的各項收入和支出。營業外收支凈額是利潤總額的組成部分，營業外收支的多少對利潤有直接的影響，所以需要檢查核實。檢查時，需要注意以下幾個方面：一是應注意納稅人是否將應當作“主營業務收入”或“其他業務收入”項目核算的收入列入“營業外收入”項目進行核算，雖然都作了收入處理，但把主營業務收入或其他業務收入列入營業外收入加以核算就逃避了流轉稅。二是有無把應記入“營業外收入”項目的款項記入“專用基金”項目加以核算。三是有無多列支或假列支營業外支出的情況。