納稅申報與籌劃（簡體書）

《21世紀高職高專財經類能力本位型規劃教材：納稅申報與籌劃》根據最新的企業會計準則和稅收法規，結合高職高專院校培養能力本位型人才的目標，全面、系統地闡述了稅務會計的基本理論，以及我國現行稅制下的主要稅種應納稅額的計算、納稅申報、會計處理方法與稅務籌劃方法。本書按項目化教學的體例設置了4個模塊共計14個項目，內容編排合理，清晰明瞭、循序漸進。為方便學生的學習，項目採用案例導入教學，指出知識要點，並附有“自我測試”題目，注重培養學生的實操能力，提高其學習的積極性和主動性。同時，本書設置了“驛站小憩”模塊，以擴大學生的知識面，提高其學習興趣。本書適合高職高專院校會計專業、會計與審計專業學生學習使用，也可作為註冊稅務師考試參考用書，但不適合做稅務理論研究使用。·

寇研，女，80年生，四川人，現居西安。自由撰稿人。《中國新聞週刊》、《三聯生活週刊》、《讀者》、《意林》等多家雜誌專欄作者。為文崇尚智性的愉悅，但忌諱遠離生活，涉獵博雜，不憚跨界。格調亦莊亦諧，視角“另類”，尤喜以小見大，從繁瑣細節中透露哲學、文化及歷史內涵。文友溢美為“葆有一顆從未被世俗格式化的心靈”，深刻和諧趣並舉，機鋒和靈性齊飛“。·

《21世紀高職高專財經類能力本位型規劃教材:納稅申報與籌劃》適合高職高專院校會計專業、會計與審計專業學生學習使用，也可作為注冊稅務師考試參考用書，但不適合做稅務理論研究使用。

模塊一 納稅基礎認知項目1 稅收基本理論項目2 稅務登記管理模塊二 流轉稅申報與籌劃項目3 增值稅申報與籌劃任務3.1 增值稅業務核算任務3.2 增值稅稅款申報任務3.3 增值稅稅務籌劃項目小結自我測試項目4 消費稅申報與籌劃任務4.1 消費稅業務核算任務4.2 消費稅稅款申報任務4.3 消費稅稅務籌劃項目小結自我測試項目5 營業稅申報與籌劃任務5.1 營業稅業務核算任務5.2 營業稅稅款申報任務5.3 營業稅稅務籌劃項目小結自我測試模塊三 所得稅申報與籌劃項目6 企業所得稅申報與籌劃任務6.1 所得稅業務核算任務6.2 企業所得稅稅款申報任務6.3 企業所得稅稅務籌劃項目小結自我測試項目7 個人所得稅申報與籌劃任務7.1 個人所得稅業務核算任務7.2 個人所得稅稅款申報任務7.3 個人所得稅稅務籌劃項目小結自我測試模塊四 小稅種申報與籌劃項目8 資源稅申報與籌劃任務8.1 資源稅業務核算任務8.2 資源稅稅款申報任務8.3 資源稅稅務籌劃項目小結自我測試項目9 城鎮土地使用稅申報與籌劃任務9.1 城鎮土地使用稅業務核算任務9.2 城鎮土地使用稅稅款申報任務9.3 城鎮土地使用稅稅務籌劃項目小結自我測試項目10 印花稅申報與籌劃任務10.1 印花稅業務核算任務10.2 印花稅稅款申報任務10.3 印花稅稅務籌劃項目小結自我測試項目11 車船稅申報與籌劃任務11.1 車船稅業務核算任務11.2 車船稅稅款申報任務11.3 車船稅稅務籌劃項目小結自我測試項目12 土地增值稅申報與籌劃任務12.1 土地增值稅業務核算任務12.2 土地增值稅稅款申報任務12.3 土地增值稅稅務籌劃項目小結自我測試項目13 房產稅申報與籌劃任務13.1 房產稅業務核算任務13.2 房產稅稅款申報任務13.3 房產稅稅務籌劃項目小結自我測試項目14 契稅申報與籌劃任務14.1 契稅業務核算任務14.2 契稅稅款申報任務14.3 契稅稅務籌劃項目小結自我測試參考文獻·

修理、修配勞務是指受托對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復功能和原狀的業務，如汽車修理廠提供的汽車的修理修配勞務。
應納增值稅的勞務僅包括加工、修理修配勞務。因為加工和修理修配，對象一般為產品，通過加工或修理修配，可以增加產品的價值或提高性能，所以就其增值部分征收增值稅。而其他的勞務如交通運輸企業的運輸勞務、郵電通信業的郵政特快專遞（EMS），一般都是商品流通過程中提供的服務，不會增加商品的原有價值，所以征收營業稅。
3）進口貨物
申報進口，辦理手續由海關征收。
2.征稅范圍的特殊規定
1）特殊項目
（1）貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應當征收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅。
（2）銀行銷售金銀的業務，應當征收增值稅。
（3）典當業的死當物品銷售業務和寄售業代委托人銷售寄售物品的業務，均應征收增值稅。
（4）集郵商品的生產，以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的，均征收增值稅。
（5）郵政部門發行報刊，征收營業稅；其他單位和個人發行報刊，征收增值稅。
（6）電力公司向發電企業收取的過網費，應當征收增值稅，不征收營業稅。
2）特殊行為
（1）視同銷售貨物行為如下。
①貨物代銷：將貨物交付其他單位或者個人代銷（代銷中的委托方），銷售代銷貨物（代銷中的受托方）。
②貨物在內部異地調撥：設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外。
③貨物的內部使用：將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目，將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費。
④貨物的外部使用：將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
特別提示
在“貨物的內部使用”中的“貨物”不包括購進的貨物，如若是購進的貨物內部使用涉及的問題是購進時的進項稅額不得抵扣，而不是銷項稅額的計算。
（2）混合銷售行為。混合銷售行為是指一項銷售行為既涉及貨物銷售又涉及非增值稅應稅勞務的提供，并且銷售貨物與提供非應稅勞務的價款是同時從一個購買方收取的行為。
混合銷售原則上依據納稅人的營業主業判斷是征增值稅還是征營業稅。
如果是從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶（包括以從事貨物的生產、批發或者零售為主，并兼營非增值稅應稅勞務的單位和個體工商戶在內）發生混合銷售行為，則視為銷售貨物，應當繳納增值稅。例如，銷售家具的廠商，在銷售家具的同時送貨上門，發生了混合銷售行為，因銷售家具的廠商屬于生產企業，因此該混合銷售應納增值稅。