財政稅收法概論（簡體書）

《財政稅收法概論》對我國主要財稅法律制度進行了較為系統的闡述。教材分上下兩編，共計11章。上編財政法律制度，包括財政法概述、預算法、公債法和政府採購法共4章內容；下編稅收法律制度，包括稅法基礎理論、商品稅法、所得稅法、財產稅法律制度、稅收征管法和稅收救濟法共6章內容。．

魏俊，四川達州人，山東工商學院政法學院民商經濟法教研室主任，副教授，法學碩士，中國法學會財稅法研究會理事，山東省法學會財稅金融法研究會副秘書長、常務理事。主要從事經濟法、財政稅收法教學和研究工作。近年來，主持和參與完成省部級項目4項，在《稅務研究》、《河北法學》等國內期刊公開發表學術論文20余篇，主編和參與編寫教材4部，出版學術著作3部。王玉華，河北樂亭人，山東工商學院政法學院講師，法學碩士。近年來，參編教材3部，在國內期刊公開發表論文10餘篇，參與完成省級課題2項，主持校級課題2項。．

《高等財經類院校法學教育系列教材:財政稅收法概論》基本涵蓋了財政稅收法的主要內容，便于學生了解和把握財政稅收法的體系。

上編 財政法律制度第一章 財政法概述第一節 財政及財政法的概念第二節 財政法的淵源和體系第二章 預算法第一節 預算法概述 第二節 政府預算管理體制 第三節 政府預算程序 第三章 公債法 第一節 公債法概述 第二節 公債的運行 第四章 政府採購法 第一節 政府採購法概述 第二節 我國政府採購法的基本制度 下編 稅收法律制度第五章 稅法總論第一節 稅收原理第二節 稅法概述第三節 稅法的地位和體系第四節 稅法的淵源和效力第五節 稅法的基本原則 第六節 稅法的分類和稅法的構成要素第七節 稅收法律關係第八節 我國稅收立法現狀第六章 商品稅法第一節 商品稅法概述第二節 增值稅法第三節 消費稅法第四節 營業稅法第五節 關稅法第七章 所得稅法第一節 所得稅法概述第二節 企業所得稅法第三節 個人所得稅法第八章 財產稅法第一節 財產稅法概述第二節 資源稅法第三節 房產稅法第四節 土地稅法第五節 契稅法第六節 車船稅法第九章 稅收征管法第一節 稅收征管法概述第二節 稅務管理第三節 稅款徵收第四節 稅務檢查第五節 稅收法律責任第十章 稅收救濟法第一節 稅收救濟法概述第二節 稅收行政覆議第三節 稅務行政訴訟第四節 稅務行政賠償．

2.全國人民代表大會或全國人民代表大會常務委員會授權立法
授權立法是指全國人民代表大會及其常務委員會根據需要授權國務院制定某些具有法律效力的暫行規定或者條例。授權立法與制定行政法規不同。國務院經授權立法所制定的規定或條例等，具有國家法律的性質和地位，它的法律效力高于行政法規，在立法程序上還需報全國人民代表大會常務委員會備案。1984年，全國人民代表大會常務委員會授權國務院改革工商稅制和發布有關稅收條例。1985年，全國人民代表大會授權國務院在經濟體制改革和對外開放方面可以制定暫行的規定或者條例，這些都是授權國務院立法的依據。按照這兩次授權立法，國務院從1994年1月1日起實施工商稅制改革，制定實施了增值稅、營業稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、企業所得稅6個稅種的暫行條例。授權立法，在一定程度上解決了我國經濟體制改革和對外開放工作急需法律保障的當務之急。上述暫行條例的制定和公布施行，也為全國人民代表大會及常務委員會的立法工作提供了有益的經驗和條件，也為在條件成熟時，將這些條例上升為法律做好了準備。
3.國務院制定的稅收行政法規
國務院作為最高國家權力機關的執行機關，是最高的國家行政機關，擁有廣泛的行政立法權。我國《憲法》規定，國務院可“根據憲法和法律，規定行政措施，制定行政法規，發布決定和命令”。行政法規作為一種法律形式，在中國法律形式中處于低于憲法、法律和高于地方法規、部門規章、地方規章的地位，也是在全國范圍內普遍適用的。行政法規的立法目的在于保證憲法和法律的實施，行政法規不得與憲法、法律相抵觸，否則無效。國務院發布的《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等，都是稅收行政法規。
4.地方人民代表大會及其常務委員會制定的稅收地方性法規
根據《地方各級人民代表大會和地方各級人民政府組織法》的規定，省、自治區、直轄市的人民代表大會以及省、自治區的人民政府所在地的市和經國務院批準的較大的市的人民代表大會有制定地方性法規的權力。由于我國在稅收立法上堅持“統一稅法”的原則，因此地方權力機關制定的稅收地方性法規不是無限制的，而是要嚴格按照稅收法律的授權行事。目前，除了海南省、民族自治地區按照全國人民代表大會的授權立法規定，在遵循憲法、法律和行政法規原則的基礎上，可以制定有關稅收的地方性法規外，其他省、市一般都無權制定稅收地方性法規。