稅法過關必做習題集(含歷年真題)（簡體書）

《注冊會計師全國統一考試輔導用書:稅法過關必做習題集》適用于參加注冊會計師全國統一考試的考生，也可供高等院校會計專業的師生參考。《注冊會計師全國統一考試輔導用書:稅法過關必做習題集》是由中國石化出版社出版。

第一章 稅法總論
第二章 增值稅法
第三章 消費稅法
第四章 營業稅法
第五章 城市維護建設稅法
第六章 關稅法
第七章 資源稅法
第八章 土地增值稅法
第九章 房產稅法、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法
第十章 車輛購置稅法和車船稅法
第十一章 印花稅法和契稅法
第十二章 企業所得稅法
第十三章 個人所得稅法
第十四章 國際稅收協定
第十五章 稅收征收管理法
第十六章 稅務行政法制
第十七章 稅務代理
跨章節綜合題

一、單項選擇題（每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案）
1.下列各項稅收法律法規中，屬于部門規章的是（ ）。（2011年真題）
A.《中華人民共和國個人所得稅法》
B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》
C.《中華人民共和國企業所得稅法實行條例》
D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》
（答案）D 如財政部頒發的《增值稅暫行條例實施細則》、國家稅務總局頒發的《稅務代理試行辦法》等的實施細則和試行辦法都屬于稅收部門規章。選項A屬于全國人大及其常委會制定的稅收法律；選項B屬于全國人大或人大常委會授權立法；選項C屬于國務院制定的稅收行政法規。
2.2010年8月某首飾廠從某商貿企業購進一批珠寶玉石，增值稅發票注明價款50萬元，增值稅稅款8?5萬元，打磨后再將其銷售給首飾商城，收到不含稅價款90萬元。已知珠寶玉石消費稅稅率為10％，該首飾廠以上業務應繳納消費稅（ ）。（2011年真題）
A.4萬元 B.5萬元 C.9萬元 D.14萬元
（答案）C 對自己不生產應稅消費品，而只是購進后再銷售應稅消費品的工業企業，其銷售的化妝品、鞭炮、焰火和珠寶玉石，凡不能構成最終消費品直接消費品市場，而需進一步生產加工的，應當征收消費稅。應納消費稅=90×10％=9（萬元）。
3.稅務機關在稅務檢查中發現，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（ ）。（2009年真題）
A.要求李某補繳稅款
B.要求張某補繳稅款
C.應對張某處以未繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款
D.應對李某處以未代收代繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款
（答案）B 委托加工應稅消費品的受托方是個體戶的，不負扣繳義務，由委托方收回后交納消費稅，稅務機關應向張某追繳稅款。