中國財政熱點問題研究（簡體書）

徐利，經濟學博士，高級會計師，生于海濱城市煙臺，現供職于財政部綜合司，從事宏觀經濟形勢預測與分析工作。松濤、海浪、拾貝是兒時永恒的記憶，晨曦、旭日、小船乘載著遠航的夢想，海天一色、煙波浩渺、漁家的燈火闌珊是故鄉的最美，我的最愛。故鄉的山水養育了一方有山的高遠、海的情懷的兒女。工作之余，常舞文弄墨以淡泊心境。詩作不多，卻見真情；文章不少，鮮有千古之絕唱；書法不敢言好，但有二王之風韻。主要作品：經濟學專著《中國稅收可計算一般均衡模型研究》，合著《國有資產管理理論與實踐》、《住房公積金管理》，參與編寫《中國財政發展改革》、《中國主要統計指標詮釋》、《公共財政教程》等。博士論文《中國稅收可計算一般均衡模型研究——兼評增值稅轉型改革對中國經濟的影響》獲2008年北京市優秀博士學位論文獎。

《中國財政熱點問題研究》是一本集理論與實踐于一體的財政學專著。書中對宏觀稅負、政府財政收入規模、國民收入分配制度改革等經濟熱點問題的闡述，對財政政策效應評價及財稅改革模擬分析等財政難點問題的剖析，獨辟蹊徑，頗有見地。這與《中國財政熱點問題研究》作者多年來在實際工作部門工作有關。

第一篇財政收入規模
政府財政統計國際通行標準
一、財政收入涵蓋范圍的界定
二、經濟事件記錄基礎的選擇
三、政府收入定義與分類
四、財政統計的分析框架
財政收入統計制度的國際比較與借鑒
一、主要發達經濟體政府財政收入統計情況
二、金磚國家政府財政收入統計情況
三、發達經濟體政府財政收入統計的共性特征
四、各國政府財政收入統計的差異
五、啟示與借鑒
科學認識政府財政收入規模
一、什么是政府財政收入規模
二、政府財政收入規模的影響因素
三、如何對政府財政收入規模進行國際比較
四、走出政府財政收入規模的認識誤區
五、基本結論
第二篇宏觀稅負
也談稅收與經濟增長的關系
一、從稅基角度看稅收與經濟增長的關系
二、從核算方法看稅收與經濟增長的關系
三、從經濟發展方式看稅收與經濟增長的關系
四、基本結論
稅收分布特性
一、稅收行業分布特性
二、稅收地域分布特性
三、稅收企業分布特性
四、相關建議
如何認識直接稅和間接稅
一、間接稅占稅收收入比重不是判定商品和服務價格中所含間接稅高低的標準
二、直接稅和間接稅占稅收收入的比重，從根本上受制于一國經濟發展水平，不應成為稅制改革與完善之初必須考慮的問題
三、結構性減稅的根本目的在于擴大內需及優化經濟結構，不但涉及間接稅，而且也涉及直接稅
四、稅收對國民收入分配的調節功能，應從收入和使用兩個層面考量
第三篇財政政策效應評價
積極財政政策基本理論與實踐
一、積極財政政策基本理論
二、我國新一輪積極財政政策的主要內容
三、我國新一輪積極財政政策的特點
積極財政政策效應評價模型構造
一、我國本輪積極財政政策效應分析方案
二、積極財政政策評價模型構造
積極財政政策效應評價
一、模型計算結果
二、實證分析結論
積極財政政策完善建議
一、加強財政資金監督和管理，將積極財政政策措施落到實處
二、進一步調整政府公共投資方向，優化投資結構
三、增強調控藝術，在保增長和調結構上尋求平衡
四、優化政策組合效應，審慎出臺新的減稅政策
五、合理把握政府與市場的邊界，使積極財政政策與市場機制相輔相成
六、審時度勢，調整與轉換積極財政政策
第四篇中國稅收可計算一般均衡模型
稅收可計算一般均衡模型的建模流程
一、CGE模型對稅收與經濟關系的刻畫
二、稅收CGE建模及稅收政策模擬步驟
中國稅收制度在模型中的刻畫
一、中國稅制結構
二、中國稅制在模型中的刻畫
中國稅收CGE模型建模思路
一、中國稅收CGE模型功能定位
二、中國稅收CGE模型宏觀閉合規則
三、中國稅收CGE模型建模思路
中國稅收CGE模型方程
一、生產行為
二、居民行為
三、政府行為
四、進出口行為
五、投資和儲蓄
六、均衡條件
七、模型標度
八、國內生產總值及其平減指數
九、遞推動態方程
十、模型求解軟件
第五篇財稅改革效應模擬分析
投資矩陣的構建
一、建立投資矩陣的必要性
二、投資矩陣的建立
三、投資矩陣的分解
深化增值稅轉型改革的設想
一、增值稅轉型改革理論成果
二、深化增值稅轉型改革的設想
三、擴大消費型增值稅范圍的體制障礙
增值稅改革方案設計
一、中國稅收CGE模型模擬的前提條件
二、增值稅稅收政策細節在模型中的刻畫
三、增值稅改革方案設計
增值稅轉型改革效應模擬分析
一、增值稅轉型改革動態模擬規則
二、動態模擬計算結果分析
三、定量分析結論
主要結論和對策建議
一、定性分析結果
二、對策及建議
第六篇財政宏觀調控
“十一五”時期財政宏觀調控成效顯著
一、社會需求全面回升，綜合國力大幅提高
二、物價保持基本穩定，通貨膨脹趨勢得到有效控制
三、經濟結構調整步伐加快，經濟發展動力明顯增強
四、人民生活水平顯著提高，各項社會事業蓬勃發展
五、財稅改革成效顯著，財政宏觀調控能力明顯增強
“十二五”時期宏觀調控面臨的突出問題
一、經濟內生增長動力不足，宏觀調控任務依然艱巨
二、經濟結構調整進入攻堅階段，宏觀調控藝術有待提高
三、經濟形勢復雜多變，宏觀調控面臨兩難選擇
四、堵塞制度漏洞，宏觀調控手段有待進一步完善
五、財政收支矛盾突出，宏觀調控效力面臨嚴峻考驗
“十二五”時期財政宏觀調控應把握的幾個原則
一、增強調控藝術，在保增長、調結構、防通脹上尋求平衡
二、切實把握政府與市場邊界，財政宏觀調控應與市場機制相輔相成
三、創新調控理念，妥善處理逆向調節和順勢而為的關系
四、著重考慮政策組合效應，審慎實施減稅策略
五、精打細算，妥善處理需要與可能的關系
六、審時度勢，及時調整與轉換積極財政政策
“十二五”時期我國財政宏觀調控的基本取向
一、財政宏觀調控要著眼于擴大內需
二、財政宏觀調控要著力促進經濟結構調整
三、財政宏觀調控要立足于加強和改善民生
四、財政宏觀調控要支持推進相關改革
五、財政宏觀調控要促進物價水平基本穩定
……
第七篇擴大內需的財稅政策
第八篇房地產宏觀調控
第九篇調研報告
第一部分黨校調研
第二部分回鄉調研
第三部分調研紀實與感悟
參考文獻
后記

政府財政收入規模國際比較應考慮各國經濟社會發展所處的特定歷史階段，而不應籠統地將不同國家政府財政收入規模數據進行簡單平均得出某種或高或低的結論。這種簡單平均的計算方法，掩蓋了不同國家所處的不同發展階段及其財政收入的結構特性，很大程度上平滑了各國財政收入規模的差異。比如，2010年，發達國家政府財政收入規模平均為41.6％，但這種平均水平忽略了國別差異。比如，2010年美國和澳大利亞政府財政收入規模分別為31.7％和32.7％，比發達國家平均水平分別低9.9個和8.9個百分點；而法國、德國和意大利財政收入規模分別為49.6％、43.7％和45.8％，分別高出平均水平8個、2.1個和4.2個百分點。這是因為美國的社會保障程度遠低于歐盟國家，其社會保險收入僅占GDP的6.8％，而法國、德國和意大利等歐盟國家分別為18.7％、16.9％和28.7％；美國稅收占GDP比重較低，2010年僅為18.4％，而其他發達國家大多在25％以上，瑞典為37.4％，丹麥則高達46.7％。澳大利亞財政收入統計中沒有社會保險收人一項，因而其財政收入規模也低一些，但其稅收占GDP的比重較高，達到27.2％。
（二）堅持相同發展階段比較法
結合政府財政收入規模的主要影響因素，政府財政收入規模國際比較研究應從以下三個層面著手分析：一是經濟發展水平；二是由財稅制度頂層設計不同引發的財政收入經濟構成的差異；三是財政收入統計制度的健全性。與此相對應，具體問題具體分析。首先，要考慮處于同一發展階段的同類型國家的情況，如金磚國家間進行比較，或者與發達國家相同歷史發展階段的情況進行比較。其次，從財政收入的經濟構成分析。以金磚國家為例，2010年，印度財政收入規模為18.9％，俄羅斯為40.9％。可見，金磚國家之間政府財政收入規模差距也是很大的，如果不從財政收入結構上進行深入分析，則很難找到形成這種差距的緣由。從財政收入經濟構成看，2010年俄羅斯稅收收入占GDP的比重為22.9％，印度為16.4％；俄羅斯社會保險收入占比為5.4％，而印度財政收入統計中沒有社會保障收入；俄羅斯其他收入占比為12.6％，印度為2.5％。最后，從財政收入統計的完整性上考量。《GFSY（2010）》顯示的俄羅斯財政收入規模是按IMF統計標準調整后的數據，調整前是34.5％；而印度至今未向IMF提供財政統計數據，其政府收入規模的可信度和真實性還有待進一步考證。另外，在關注財政收入規模的同時，更應當關注政府財政收入的流向，即其使用是否恰當、高效，是否用于國計民生的薄弱環節等。