稅法實務與案例(第二版)（簡體書）

《21世紀應用型本科規劃教材：稅法實務與案例（第2版）》力求在吸收其他同類教材優點的基礎上，突出自己的特色。在內容上除了詳盡的理論介紹之外，還輔之以案例，以案說法，突出實務，並從以下四個方面保證本書適合稅法的教學與科研之用，體現了鮮明的時代氣息。．

《21世紀應用型本科規劃教材:稅法實務與案例(第2版)》力求在吸收其他同類教材優點的基礎上，突出自己的特色。在內容上除了詳盡的理論介紹之外，還輔之以案例，以案說法，突出實務，并從以下四個方面保證《21世紀應用型本科規劃教材:稅法實務與案例(第2版)》適合稅法的教學與科研之用，體現了鮮明的時代氣息。
《21世紀應用型本科規劃教材:稅法實務與案例(第2版)》既適合作為會計、審計、稅務、財務管理等本、專科生的核心教材，也可供企事業單位財稅從業人員使用。

第一章　稅法基本原理
第一節 稅收與稅法概述
第二節 稅法要素
第三節 我國現行稅法體系與稅收管理體制
綜合案例
訓練題

第二章　增值稅
第一節 增值稅概述
第二節 納稅義務人與扣繳義務人
第三節 稅率與徵收率
第四節 應納稅額的計算
第五節 進口貨物徵稅和出口貨物退（免）稅
第六節 增值稅的會計處理
第七節 徵收管理
綜合案例
訓練題

第三章　消費稅法
第一節 消費稅概述
第二節 消費稅的計算
第三節 出口應稅消費品退（免）稅
第四節 消費稅的會計處理與納稅申報
綜合案例
訓練題

第四章　營業稅法
第一節 營業稅概述
第二節 營業稅的計算
第三節 稅收優惠
第四節 營業稅的會計處理與納稅申報
綜合案例
訓練題

第五章　城市維護建設稅法
第一節 城市維護建設稅概述
第二節 城市維護建設稅的計算
第三節 稅收優惠
第四節 城市維護建設稅的會計處理與納稅申報
綜合案例
訓練題

第六章　關稅法
第一節 關稅的基本規定
第二節 應納稅額的計算
第三節 稅收優惠
第四節 徵收管理
第五節 關稅的會計處理與納稅申報
綜合案例
訓練題

第七章　資源稅法
第一節 資源稅概述
第二節 資源稅的計算
第三節 稅收優惠
第四節 資源稅的會計處理及納稅申報
綜合案例
訓練題

第八章　土地增值稅法
第一節 土地增值稅概述
第二節 土地增值稅的計算
第三節 稅收優惠
第四節 土地增值稅的會計處理與納稅申報
綜合案例
訓練題

第九章　城鎮土地使用稅法
第一節 城鎮土地使用稅的基本規定
第二節 應納稅額的計算
第三節 稅收優惠
第四節 城鎮土地使用稅的會計處理與納稅申報
綜合案例
訓練題

第十章　房產稅法
第一節 房產稅概述
第二節 房產稅的計算
第三節 稅收優惠
第四節 房產稅的會計處理與納稅申報
綜合案例
訓練題

第十一章　車船稅法
第一節 車船稅概述
第二節 車船稅的計算
第三節 稅收優惠
第四節 車船稅的會計處理與納稅申報
綜合案例
訓練題

第十二章　印花稅法
第一節 印花稅概述
第二節 印花稅的計算
第三節 稅收優惠
第四節 印花稅的會計處理與納稅申報
綜合案例
訓練題

第十三章　契稅法
第一節 契稅概述
第二節 契稅的計算
第三節 稅收優惠
第四節 契稅的會計處理與納稅申報
綜合案例
訓練題

第十四章　企業所得稅法
第一節 納稅義務人與徵收對象
第二節 稅率
第三節 應納稅所得額的計算
第四節 應納稅額的計算
第五節 稅收優惠
第六節 企業所得稅的會計處理與納稅申報
綜合案例
訓練題

第十五章　個人所得稅法
第一節 個人所得稅概述
第二節 個人所得稅的計算
第三節 稅收優惠
第四節 個人所得稅的會計處理及納稅申報
綜合案例
訓練題

第十六章　稅收徵收管理法
第一節 稅收徵收管理法概述
第二節 稅務管理
第三節 稅款徵收
第四節 稅務檢查
第五節 法律責任
綜合案例訓練題
訓練題參考答案
參考文獻．

二、稅率
（一）進口關稅稅率
1.稅率設置。
我國進口稅則設有最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率等稅率。對進口貨物在一定期限內可以實行暫定稅率。
最惠國稅率適用原產于與我國共同適用最惠國待遇條款的WTO成員國或地區的進口貨物，或原產于與我國簽訂相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿易協定的國家或地區的進口貨物，以及原產于我國境內的進口貨物；協定稅率適用原產于我國參加的含有關稅優惠條款的區域性貿易協定有關締約方的進口貨物；特惠稅率適用原產于與我國簽訂特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物；普通稅率適用原產于上述國家或地區以外的其他國家或地區的進口貨物。
按照普通稅率征稅的進口貨物，經國務院關稅稅則委員會特別批準，可以適用最惠國稅率。根據經濟發展的需要，國家對部分進口原材料、零部件、農藥原藥和中間體、樂器及生產設備實行暫定稅率。暫定稅率優先適用優惠稅率或最惠國稅率，按普通稅率征稅的進口貨物不適用暫定稅率。
2.適用稅率的確定。
在根據進口貨物原產地確定進口關稅適用稅率時，中國采用了國際通用的“全部產地生產標準”和“實質性加工標準”。全部產地生產標準是指進口貨物“完全在一個國家內生產或制造”，生產或制造國即為該貨物的原產國。實質性加工標準是適用于確定有兩個或兩個以上國家參與生產的產品的原產國的標準，其基本含義是：經過幾個國家加工、制造的進口貨物，以最后一個對貨物進行經濟上可以視為實質性加工的國家作為有關貨物的原產國。“實質性加工”是指產品加工后，在進出E1稅則中四位數稅號一級的稅則歸類已經有了改變，或者加工增值部分所占新產品總值的比例已超過30％及以上的。
（二）出口關稅稅率
我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率。國家僅對少數資源性產品及易于競相殺價、盲目進口、需要規范出口秩序的半制成品征收出口關稅。1992年對47種商品計征出口關稅，稅率為20％～40％。現行稅則對36種商品計征出口關稅，主要是鰻魚苗、部分有色金屬礦砂及其精礦、生銻、磷、氟鉭酸鉀、苯、山羊板皮、部分鐵合金、鋼鐵廢碎料、銅和鋁原料及其制品、鎳錠、鋅錠、銻錠。出口商品稅則稅率一直未予調整。但對上述范圍內的23種商品實行0—20％的暫定稅率，其中16種商品為零關稅，6種商品稅率為10％及以下。與進口暫定稅率一樣，出口暫定稅率優先適用于出口稅則中規定的出口稅率。因此，我國真正征收出口關稅的商品只有20種，稅率也較低。