稅法(II)：應試指南(2013)（簡體書）

《夢想成真系列．2013年註冊稅務師稅法2：應試指南》翔實講解教材重難點，分析深刻，覆蓋面廣，針對每個重要考點，不僅有深入、細緻的講解，而且輔之以有針對性的典型例題，是考生準確理解考點、熟練運用並舉一反三的備考全書。其中，“歷年考試特點分析及應試技巧”分析透徹、實用；“應試指導及同步訓練”思路清晰，內容豐富、精煉，重點突出，難點講解通俗易懂；“跨章節綜合練習題”針對性強、邏輯嚴密；“全真模擬試題及參考答案”貼近考試，幫助考生熟悉考試題型、掌握命題規律和提高解題能力。將《夢想成真系列．2013年註冊稅務師稅法2：應試指南》與其他四冊書配合使用，可以加深對考試內容的理解和掌握，達到事半功倍的複習效果。

《夢想成真系列輔導叢書?全國注冊稅務師執業資格考試:稅法2應試指南(2013)》由根據2013年全國注冊稅務師執業資格考試大綱和教材編寫。

第一部分歷年考試特點分析及應試技巧歷年考試特點分析及應試技巧一、歷年試題特點分析二、2013年教材變動分析三、應試技巧第二部分應試指導及同步訓練第1章企業所得稅考情分析最近三年本章考試題型、分值、考點分佈本章基本內容框架重點、難點講解及典型例題歷年考題解析同步系統訓練同步系統訓練參考答案及解析第2章個人所得稅考情分析最近三年本章考試題型、分值、考點分佈本章基本內容框架重點、難點講解及典型例題歷年考題解析同步系統訓練同步系統訓練參考答案及解析第3章土地增值稅考情分析最近三年本章考試題型、分值、考點分佈本章基本內容框架重點、難點講解及典型例題歷年考題解析同步系統訓練第三部分跨章節綜合練習題第四部分全真模擬試題及參考答案本書適用的稅率表

41.A
【解析】扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫。
42.B
【解析】由題意可知該合并業務符合特殊性稅務處理。可由合并企業彌補的被合并企業虧損的限額一被合并企業凈資產公允價值×截至合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率
B公司彌補A公司虧損的限額為：1000×7％=70（萬元）
43.C
【解析】非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總申報繳納企業所得稅。
44.D
【解析】選項D應為分支機構注銷后15日內，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機關備案。
45.D
【解析】子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關材料的，支付的服務費用不得稅前扣除。
46.D
【解析】選項A不對，稅務機關對企業實施轉讓定價納稅調整后，應自企業被調整的最后年度的下一年度起5年內實施跟蹤管理。選項B不對，實際稅負相同的境內關聯方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不應該做轉讓定價調查、調整。選項C不對，企業的關聯方以及可比企業應在與稅務機關約定的期限內提供相關資料，約定期限一般不應超過60日，不是30日。
二、多項選擇題
1.AE
【解析】選項BCD均要按規定征收企業所得稅。
2.ABC
【解析】非居民企業因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據實申報其應納稅所得額，稅務機關可以采取的方法有三種：按收入總額核定應納稅所得額、按成本費用核定應納稅所得額、按經費支出換算收入核定應納稅所得額。
3.ABCE
【解析】選項D應該是政府有關部門對被投資單位的行政處理決定文件。
4.ABCE
【解析】企業自制的資產用于交際應酬，應按企業同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入，D選項錯誤。
5.AB
【解析】選項C、D適用20％的稅率（實際征稅按10％）；選項E，高新技術企業屬于國家需要重點扶持的企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。
6.DE
【解析】選項A，分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現；選項B，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。選項C，企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。
7.ACDE
【解析】合伙企業的合伙人是法人或其他組織的，合伙人在計算其繳納企業所得稅時，不得用合伙企業的虧損抵減其盈利。
8.ACD
【解析】選項B，通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；選項E，自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎。
9.ABDE
【解析】選項C，財產及其孳息不用于分配。
10.BE
【解析】選項A不征收企業所得稅；選項C、D是免稅收入。
11.AD
【解析】職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5％的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除；廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15％的部分，準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除；選項B、C、E中的內容，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。