稅法(II)：經典題解(2013)（簡體書）

這是我們在過去十多年來從事遠程教育培訓l過程中反復思考的問題。一個不爭的事實是：註冊稅務師考試成功與否，輔導書的選擇起著至關重要的作用，因為它陪伴著考生複習的全過程。事實充分證明，一本高質量的考試輔導書就像是考生的良師益友、制勝法寶。 質量和通過率是輔導書的生命力！我們深刻知道這一點，特組織國內頂級註冊稅務師考試輔導專家，在全面研究和高度提煉考試教材的基礎上，深刻總結註冊稅務師考試的特點，緊扣考試大綱和出題方向。精心設計並編寫了這套考試用書—夢想成真”系列輔導叢書。 這套書為什麼與眾不同《夢想成真系列輔導叢書．2013年全國註冊稅務師執業資格考試：稅法II經典題解》叢書共分《歷年考題彙編及答案詳解》、《經典題解》、《應試指南》、《全真模擬試卷》、《考點精粹掌中寶》五冊。五冊圖書環環相扣，一脈相承，又各具特色，互為補充。

《夢想成真系列輔導叢書?全國注冊稅務師執業資格考試經典題解:稅法2(2013)》匯集網校數百萬注冊學員常見重點、難點問題，幫助和加強大家對知識點的熟練掌握，凝聚網校百位名師對學員問題的準確、詳盡解答，并對這些問題進行深度挖掘、提煉，由國內優秀注會考試命題專家和輔導專家精心編寫。

第一部分 考情分析及趨勢預測考情分析及趨勢預測一、教材基本結構框架及變化二、考試特點及命題規律三、解題思路及複習建議四、對新一年考試的展望第二部分 考點分析及經典習題訓練第1 企業所得稅考情分析本基本內容框架經典例題及考點透析經典習題經典習題參考答案及解析第2 個人所得稅考情分析本基本內容框架經典例題及考點分析經典習題經典習題參考答案及解析第3 土地增值稅考情分析本基本內容框架經典例題及考點透析經典習題經典習題參考答案及解析第4 印花稅考情分析本基本內容框架經典例題及考點透析經典習題經典習題參考答案及解析第5 房產稅考情分析本基本內容框架經典例題及考點透析經典習題經典習題參考答案及解析第6 車船稅考情分析本基本內容框架經典例題及考點透析經典習題經典習題參考答案及解析第7 契稅考情分析本基本內容框架經典例題及考點透析經典習題經典習題參考答案及解析第8 城鎮土地使用稅考情分析本基本內容框架經典例題及考點透析經典習題經典習題參考答案及解析第9 耕地佔用稅考情分析本基本內容框架經典例題及考點透析經典習題經典習題參考答案及解析考前必做180考前必做180題參考答案及解析本書適用的稅率表

22.下列各項中，關于企業所得稅所得來源的確定表述正確的是（ ）。
A.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定C.提供勞務所得，按照所得支付地確定D.轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業或機構、場所所在地確定
23.某空調生產企業新建辦公樓，2011年1月1日向銀行借入兩年期借款1筆，金額2000萬元，貸款年利率是4.2％，2011年1月1日辦公樓開始建設，2012年6月30日竣工結算并交付使用，則2012年度該企業可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（ ）萬元。
A.21B.42C.261.28
24.甲企業屬于創業投資企業，2010年9月1日向乙企業（未上市的中小高新技術企業）投資250萬元，股權持有到2012年12月31日。甲企業2012年度生產經營所得為450萬元，當年應納稅所得額為（ ）萬元。
A.275B.68.75C.175D.112.5
25.某企業2012年度境內應納稅所得額為200萬元，已在全年預繳稅款40萬元，來源于境外某國的含稅所得100萬元，境外所得稅稅率30％，由于享受優惠實際按20％稅率納稅（不考慮稅收饒讓政策），該企業當年匯算清繳應補（退）的稅款為（ ）萬元。