稅務代理實務全真模擬試卷(2013)（簡體書）

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2013年度全國註冊稅務師執業資格考試（稅務代理實務）全真模擬試題（一）2013年度全國註冊稅務師執業資格考試（稅務代理實務）全真模擬試題（二）2013年度全國註冊稅務師執業資格考試（稅務代理實務）全真模擬試題（三）2013年度全國註冊稅務師執業資格考試（稅務代理實務）全真模擬試題（四）2013年度全國註冊稅務師執業資格考試（稅務代理實務）全真模擬試題（五）2013年度全國註冊稅務師執業資格考試（稅務代理實務）全真模擬試題（六）模擬試題（一）參考答案及詳細解析模擬試題（二）參考答案及詳細解析模擬試題（三）參考答案及詳細解析模擬試題（四）參考答案及詳細解析模擬試題（五）參考答案及詳細解析模擬試題（六）參考答案及詳細解析本試卷適用的稅率表

6.某機械廠于2000年成立，2012年發生的借款相關業務如下：
（1）2月初從A銀行借入資金1000萬元用于彌補日常經營的資金缺口，借款期為兩年，按季度預提的財務費用金額為25萬元。
（2）6月為擴大生產經營，準備新建一廠房，向8銀行申請借款，銀行以信用評價不合格拒絕其申請，隨即于9月初從某企業處取得借款2000萬元，合同期限為1年，約定利率為15％，當月開始廠房的建造，假設建設周期超過1年。機械廠提供當地A銀行向某企業基建貸款1年期的利率為10％。
問題：根據企業所得稅法規定，回答下面的三個問題，并簡述政策。
（1）2012年可在稅前扣除的利息金額。
（2）2012年在稅法上允許資本化的借款費用金額。
（3）2012年會計上資本化利息在以后年度需要納稅調增利息金額。（計算結果保留兩位小數）
7.某食品生產公司在市區有多處房產閑置，2012年10月對以下房產進行處置：
（1）將一棟宿舍樓以3000萬元轉讓給另一企業，該宿舍樓是2003年自行建造，入賬價值1800萬元，已經計提折舊810萬元，經房地產評估機構評定的重置成本價為4000萬元，成新率為六成。
（2）將一處舊倉庫以5000萬元轉讓給某物流公司，該倉庫為2005年5月購置。不能取得評估價格，但能提供購房發票，發票所載金額為2800萬元，購房時繳納契稅112萬元，并能提供契稅完稅憑證。
（3）因城市實施規劃的需要，自行將位于規劃區的一處舊廠房轉讓給政府，取得收入1900萬元，該廠房為2008年購入，經房地產評估機構評定的重置成本價為2300萬元，成新率為八成。
（以上業務均簽訂了不動產銷售合同）
根據以上資料，回答下列問題：
（1）計算該公司轉讓宿舍樓應納土地增值稅允許扣除的項目合計金額。
（2）計算該公司轉讓宿舍樓應納的土地增值稅。
（3）計算該公司轉讓舊倉庫應納土地增值稅允許扣除的稅金。
（4）計算該公司轉讓舊倉庫應納土地增值稅允許扣除的項目合計金額。
（5）計算該公司轉讓舊倉庫應納的土地增值稅。
（6）計算該公司轉讓舊廠房應納的土地增值稅。
8.請您作為注冊稅務師分析以下納稅人提出的行政復議中，復議機關是否應當受理，并說明具體的規定。
（1）B市A縣國稅局根據舉報派人到縣內凱達商店檢查，查實該店上月隱瞞收入少繳稅款1420.20元。8月11日，A縣國稅局依法作出并送達《稅務處理決定書》，責令該店于8月26日前繳清稅款及滯納金。盡管該店認為自己沒有少繳稅，但仍于8月15日按規定繳納了全部稅款及滯納金。由于商店負責人不在A縣，所以直到12月10日才向B市國稅局提出復議申請。